2025年税收实务与理论深度解析电大备考资料汇编

8228纳税基础与实务-0001

客观题

单项选择题（共15题，共30分）

1.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。

A比例税率

B累进税率

C定额税率

D幅度税率

参照答案：C：

2.企业外购一批小礼品，获得专用发票上注明的价款8.7万元，其中赠送客户部分价

值6.7万元，其他部分发给了职工，则增值税销项税额是（）万元。

A44

B1.04

C1.14

D1.48

参照答案：C：

3.下列多种行为属于视同销售货品，应计算增值税销项税额的是（）。

A某生产企业外购钢材用于扩建厂房

B某商店为厂家代销服装

C某运送企业外购棉大衣用于职工福利

D某歌厅购进一批酒水饮料用于销售

参照答案：B；

4.消费税税收承担的归宿是（）。

A商品消费者

B生产厂家

C零售商

D批发商

参照答案：A；

5.外购已税消费品用于持续生产应税消费品时准予扣除的已纳消费税应当根据（）

A当期出库数量

B当期生产领用数量

C当期销位数量

D当期竣工数量

参照答案：B；

6.下列（）不属于营业税减免项目及免税范围。

A残疾协会提供的所有劳务

B学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务

C残疾人福利机构提供的育养服务

D婚姻简介，殡葬服务

参照答案：A：

7.营业税的纳税人，是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销包不动

产的（）。

A单位和个人

B企业

C法人

D机关团体

参照答案：A；

8.根据我国税法规定，进口货品以海关审定的成交价格为基础的（）为完税价格。

A公允价格

B到岸价格

C离岸价格

D货价

参照答案：B；

9.某企业所得税的纳税人应纳税所得额为308万元，整年已预缴所得税55万元，年

终应补缴的所得税税额是（）。

A59.4万元

B55万元

C4.4万元

D22万元

参照答案：D；

10.某居民企业产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万

元，分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%）,实际发生业务招待费15万元，该

企业所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。

A26

B9

C15

D18

参照答案：B；

11.华某是由所在的国有企业派遣前去境内某合资企业工作的中方经理，他从派遣单

位和雇佣单位分别获得的工资、薪金所得应当（）。

A由派遣单位扣缴

B由雇佣单位扣缴

C分别由派遣单位和雇佣单位扣缴

D可以享有附加减除费用扣除原则

参照答案：C；

12.某专家10月受邀在某企业作专题汇报三次，合计获讲课费500（）元，另获征询费

元。该专家应缴纳的个人所得税为（）。

A800元

B1040元

C1120元

D1240元

参照答案：B；

13.下列油类产品中，应征收资源税的有（）。

A人造石油

B天然原油

C汽油

D柴油

参照答案：B：

14.计算契税时，对成交价格明显低于市场价格并无合法理由的，或者所互换土地使

用权、房屋的价格的差额明显不合理并无合法理由的，征收机关核定计税根据时可参照（）。

A市场价格

B评估价格

C构成计税价格

D成交价格加一定比例

参照答案：B：

15.纳税人新购置车辆使用税，其车船使用税的纳税义务发生时间为（）。

A购置使用的当月起

B购置使用的次月起

C购置使用的当年起

D购置使用的次年起

参照答案：A；

多选题（共10题，共30分）

1.如下属于服务业免税项目的是（）。

A养老院对外提供餐饮获得的收入

B残疾人办的企业为社会提供的营业税应税劳务

C非营利性医疗机构（包括工会疗养院、所）提供的医疗服务

D农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及有关技术的培训业务，家禽、牲畜、

水产动物的配种和疾病防治

参照答案：CD：

2.根据营业税暂行条例的规定，可以实行差额计税的有（）。

A运送业务

B转让无形资产

C娱乐业

D旅游业

参照答案:A,B,D；

3.计税根据按照计量单位来划分，有如下几种类型（）。

A实物计征

B复合计征

C从价计征

D从量计征

参照答案：B,C,D；

4.某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生如下进项税额，其中（）可以

按规定从销项税额中抵扣,

A从农户直接购置其自产农产品计算的进项税额

B购置固定资产计算的进项税额

C购进原材料而获得承运部门开具的运送发票，根据运费计算的进项税额

D购进原材料，但未按规定获得增值税扣税凭证

参照答案：A,B.C；

5.进口货品的下列（）费用应当计入完税价格。

A由买方承担的购货佣金

B由买方承担的在审查确定完税价格时与该货品视为一体的容器的费用

C由买方承担的包装材料费用和包装劳务费用

D作为该货品向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货品有关的特许

权使用费

参照答案；D,C,D；

6.下列有关车辆购置税的有关特点，表述对的的有（）。

A车辆购置税属于直接税的范围，属于特定目的税类

B车辆购置税，是以购置的特定车辆为课税对象，范围窄

C车辆购置税实行一次课征制

D车辆购置税根据纳税人购置应税车辆的计税价格实行从量定额，采用定额税率

参照答案：A,B,C：

7.纳税人进口的属于从价定率征收消费税的消费品，其计算应纳消费税税额的构成计

税价格的计算公式为（）。

A关税完税价格+关税+增值税

B关税完税价格+关税+消费税

C（关税完税价格+关税）/（1-消费税）

D（关税完税价格+关积）/（1+消费税）

参照答案：B.C：

8.按《增值税暂行条例实行细则》规定，企业下列行为属于增值税纳税人兼营非应税

劳务的有（）。

A建筑材料商店从事建筑安装、装饰业务

B饭店附设商场销售货品

C药店提供医疗征询服务

D个人发售集邮商品

参照答案：A,C；

9.下列属于印花税的纳税人有()。

A借款协议的担保人

B发放上班注册证的国家商标局

C在国外书立，在国内使用技术协议的单位

D签订加工承揽协议的两家中外合资企业

参照答案：C,D：

10.城建税是国家对缴纳O的单位和个人就其实际缴纳的税额为计税根据而征收的

一种税。

A增值税

B营业税

C消费税

D资源税

参照答案：A,B,C；

判断题(共9题，共18分)

I.个人获得某企业债券利息所得应缴纳20%的个人所得税。()

TV

Fx

参照答案：T；

2.外国政府、国际组织免费赠送的物资免征关税。()

TV

Fx

参照答案：T；

3.车辆购置税为地方税，由地方税务局负责征收。()

TV

Fx

参照答案：F；

4.我国对金融机构与小型、微型企业签订的借款办议免征印花税。()

TV

Fx

参照答案：F；

5.一般纳税人和小规模纳税人销售农机、农膜、化肥，按合用13%的低税率。()

TV

Fx

参照答案：F；

6.在税收法律关系中，征纳双措施律地位的平等重要体现为双方权利与义务的对等。

()

TV

Fx

参照答案：F；

7.税率是税法的关键要素，是计算税额的尺度，是衡量税负轻重与否的重要标志，）

TV

Fx

参照答案：T：

8.单位或个人自建建筑物后销售，应同步缴纳销售不动产和提供建筑劳务两种税目的

营业税。（）

TV

Fx

参照答案：T；

9.无形资产的摊销年限不得低于5年。（）

TV

Fx

参照答案：F；

计算选择题（共1题，共12分）

I.某县生产企业为增值税一般纳税人，员工30人，注册资本50万元。主营办公用品。年

有关经营状况和纳税状况如下：

（1）销售办公用品开具专用发票150万元，开具一般发票58.5万元，以物换货获得原材

料一批，换出资产公允价值20万元（不含税），企业已经确认收入，出租商铺，获得租金

收入10万元；

（2）销售成本120万元，增值税26.84万元，营业税金及附加2.96万元；

（3）销售费用60元，其中业务宣传费5万元，自制凭证支付给单位销售员佣金2万元;

（4）管理费用20万元，其中业务招待费5.5万元；

（5）“财务费用”账户列支20万元，其中：6月1m向非金融企业借入资金200万元

用于厂房扩建，借款期限7个月，当年支付利息12万元，该厂房于9月底竣工结算并交

付使用，同期银行贷款年利率为6%。

不考虑其他税费，该企业已经按规定获得所得税优惠审批，根据如卜问题分别计算：

（1）.⑴.该企业所得税前可以扣除的销售费用（）万元。A27.18B29.98C

58D60

参照答案：C：

（2）.（2）.该企业所得税前可以扣除的管理费用（）万元。A7.48B15.65C

20.56D21.15

参照答案：B；

（3）.（3）该企业税前可以扣除的财务费用（）万元。AI1B27C28D31

参照答案：A：

（4）.（4）.该企业应纳所得税税额（）万元。A4.48B8.25C5.60D16

参照答案：A；

主观题

计算题（共1题，共10分）

某旅行社9月份组织团体旅游，收取旅游费合计3（X）（）00元，其中组团境内旅游收入140000

元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票合计60000元；组团境外旅游收

入160000元，付给境外接团企业费用100000元，请计算该旅行社本月应纳营业税额。（试

题分值：10分）

参照答案：应纳营业税=（140000-60000+16）X5%=70（X）（元）

8228纳税基础与实务・0002

客观题

单项选择题（共15题，共30分）

1.下列各项中，属于税收法律的是（）。

A《个人所得税法》

B《营业税暂行条例》

C《税收征管法实行细则》

D《企业所得税暂行条例》

参照答案；A；

2.甲企业为乙企业加工一批药酒，乙企业提供原材料价值22万元，支付加工费8万

元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。甲企业提供此项加工劳务增

值税的对的处理是（）。

A按8万元加工费为根据计算缴纳增值税

B按11.33万元为根据计算缴纳增值税

C按33.33万元为根据计算缴纳增值税

D按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额

参照答案：A：

3.按规定可以免征增值税的是（）。

A古旧图书

B销售钢材

C销售农产品

D出口货品

参照答案：A；

4.下列项目中可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（）。

A为生产化妆品而领用的酒精

B为零售金银首饰而出库的金银首饰

C领用外购已税白酒勾兑的白酒

D为生产卷烟而外购的烟丝

参照答案：D：

5.消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于持续生产应税消费品的（）。

A视同销售纳税

B于移交使用环节纳税

C按构成计税价格纳税

D不纳税

参照答案：D；

6.按有关规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货品或非应税劳务的有（）。

A运送企业销售货品并负责运送所售货品

B商场在顶楼开设所属美食城

C商场销售空调并负责安装

D建筑企业为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

参照答案：B；

7.下面有关营业税特性的说法不对的的是（）。

A营业税按行业来设计税目税率

B营业税征收面较广但税负都比较低

C营业税计算简便，便于征管

D营业税属于中央税

参照答案：D；

8.下列项目中，属于进口完税价格构成部分的是

A进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费

B进口人向中介机构支付的经纪费

C设备进口后的安装调试费用

D进口关税

参照答案:D；

9.企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,

并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A15日

B12个月

C5个月

D60日

参照答案：C：

10.企业的下列所得，不符合免征、减征企业所得税条件的是（）。

A从事农、林、牧、渔业项目的所得

B从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

C企业内部自建自用的基础设施项目

D外国政府向中国政府提供贷款获得的利息所得

参照答案：C：

II.合用5%〜35%的五级超额累进税率的所得项目是（）。

A工资、薪金所得

B劳务酬劳所得

C个体工商户的生产经营所得

D稿酬所得

参照答案：C；

12.作者将自己的文字作品手稿公开拍卖获得的所得，属于（）。

A稿酬所得

B劳务酬劳所得

C特许权使用费所得

D偶尔所得

参昭答案.C-

13.下列各项中，应征资源税的是（）。

A液体盐

B人造原油和煤球

C洗煤选媒

D煤矿生产的天然气

参照答案：A：

14.下列应缴纳印花税的凭证是（）。

A房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证

B土地使用证、专利证、烟草专卖许可证、房屋产权证

C商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证

D房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

参照答案：A：

15.城建税按纳税义务人（）的不一样，设置了不一样税率。

A生产规模大小

B会计制度健全与否

C所在地

D是自然人还是法人

参照答案：C：

多选题（共10题，共30分）

1.纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列状况中不需再缴纳消费税的有（）,

A用于直接销售

B继续加工成应税消费品并销售

C用于对•外投资或免及赠送他人

D用于职工福利发放

参照答案：A,C.D；

2.如下属于契税纳税人的是（）。

A转让自己居住用房屋的个人

B购置自己居住用房屋的个人

C转让自己生产用房屋的单位

D购置自己生产用房屋的单位

参照答案：B,D：

3.下列项目计征个人所得税时，容许从收入中扣除800元的有（）。

A有奖销售一次获奖IO（X）元

B提供征询服务一次获得收入元

C房租收入每月800元

D一次性获得劳务酬劳收入15000元

参照答案：CD；

4.下列各项中，属于间接税的有（）。

A增值税

B消费税

C营业税

D个人所得税

参照答案：A,B,C：

5.《企业所得税法》所称的不征税收入包括（）。

A接受捐赠收入

B财政拨款

C政府性基金

D依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

参照答案:B,C,D；

6.我国个人所得税采用（）。

A比例税率

B定额税率

C超额累进税率

D全额累进税率

参照答案：A,C；

7.下列业务中，不征收或免征营业税的有（）。

A个人转让著作权

B金融机构转让股票

C科研单位的技术转让

D垃圾处置劳务

参照答案:A,C,D；

8.有关税收和税法的规定，下列说法对的的是（）。

A税法的本质是调整纳税人之间的权利与义务关系

B税收是凭借政治权力，强制地、有偿地获得财政收入的一种形式

C税收的本质是社会产品分派关系

D税法是税收制度的法律体现形式

参照答案：CD；

9.某生产企业发生将公允价值30万元的日产货品用作公益性捐赠，该产品的成本为

18万元，企业已按账面价结转了库存商品，并按18万元确认了营业外支出，未作其他处理,

下面对于此项业务说法对为的有（）o

A应在申报纳税时调增30万元收入

B应在申报纳税时调增18万元成本

C应在申报纳税时确认公允价乘以17%计算得出的增值税销项税额

D应在账上补记此笔业务的收入及结转成本分录

参照答案:A,B,C：

10.企业获得的下列各项所得，应当缴纳企业所得税的有()。

A股息、红利所得

B特许权使用费所得

C销售货品所得

D国债利息收入

参照答案:A,B,C；

判断题(共9题，共18分)

1.增值税小规模纳税人购进货品获得增值税专用发票可抵扣进项税额，获得一般发票

不容许扣除进项税额。()

TV

Fx

参照答案；r；

2.营业税的起征点合用范围包括公民、法人和其他组织。()

TV

Fx

参照答案：F：

3.以租赁方式进口的货品，以海关审查确定的该货品的租金作为完税价格。()

TV

Fx

参照答案：T；

4.企业年终以实物形式发放给职工的奖金，不缴纳个人所得税。()

TV

Fx

参照答案：F；

5.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地按规定免征城镇土地使用税。()

TV

Fx

参照答案：F；

6.现行消费税的征收范围中，只有卷烟这种应税消费品采用从价从量复合计税措施。

从价从量复合计税措施是指采用从价定率和从量定额相结合的计税措施计算应税消费品的

应纳税额。()

TV

Fx

参照答案：F；

7.企业所得税纳税人直接予以受赠人的公益救济性捐赠，不超过本年利润12%的部分

容许从总收入中扣除。()

TV

Fx

参照答案：F；

8.出口货品的成交价格，是指该货品出口时卖方为出口该货品应当向买方直接受取和

间接受取的价款总额。出口关税应计入完税价格。O

TV

Fx

参照答案：F；

9.在纳税年度内发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送企业所得

税申报表和年度会计报表，（）

TJ

Fx

参照答案：T；

计算选择题（共1题，共12分）

I.某旅行社某年有如下业务：（1）组织旅游团去国内A地旅游共收取旅客50000元。支付

给A地旅馆住宿费10000元，支付旅客餐费6000元，支付旅游景点门票1000元，支付租

赁的客车租金500元。（2）组织跨国旅游，总收入100000元,支付给境外旅游团体接团支

出60000元，支付境内交通费0元。（3）代理保险企业给每位旅行者办理保险一份，收取

代理手续费30（）0元，同步支付办理保险人员的交通费等1000元。（4）卜设一非独立核算

的歌舞厅，获得KTV包房收入80000元，烟、酒、饮料收入0元，台球厅收入50000元。

（5）根据税务局的规定购置税控机一台，价值1200元，获得一般发票。根据上述资料回答

问题：

（1）.（1）该旅行社旅行业务应纳营业税为（）元。

A2625B7500C35OOD1625

参照答案：A；

（2）.（2）代办保险业务收入应纳营业税为（）元。

A90BI00CI50D60

参照答案：C：

（3）.（3）歌舞厅收入应纳营业税为（）无。AOB22500CI8500D30000

参照答案：B；

（4）.（4）该旅行社总计应纳营业税为（）元。A25275B32775C32600.64D

25100.64

参照答案：D：

主观题

计算题（共I题，共10分）

.中国公民王某为大学专家，7月收入状况如下：

（1）在国内专业杂志上刊登论文两篇，分别获得稿酬收入1200元和700元；

（2）与同事合著一本专业教材，获得稿酬收入20000元，其中，王某分得稿酬1200（）元，

并拿出3000元通过某社会团体捐赠给但愿工程；

（3）在A国某大学讲学会得收入折合人民币300（）0元，已按A国税法缴纳个人所得税折合

人民币兀。

计算王某7月份应缴纳的个人所得税。(试题分值:10分)

(1)(1200-800)*20%*(1-30%)=56<br/>700不征税vbr/>(2)l*(l-20%)=9600vbi7>公益捐赠限

额=9600*30%=2880<br/>应纳个人所得税=(9600-2880)*20%*(1-30%)=940.8<br/>(3)

30000*(1-20%)*30%-=5200〈br/>补缴个人所得税=520。-二3200

参照答案：(1)稿酬所得应缴纳个人所得税=(1200-800)X20%X(1-30%)=56(元)

700元未到达扣除原则，不纳税。

(2)专业教材获得稿酬收入：

应税所得额=12000X(1-20%)=9600(元)

公益捐赠限额=9600X30%=2880(元)

应纳个人所得税额=(9600-2880)X20%X(1-30%)=940.8(元)

(3)讲学收入应纳个人所得税：

A国收入按我国税法计算应纳税额：

应税所得额=3000()X(1-20%)=24000(元)

应纳税额=24000X30%—2000=5200(元)

王某已在A国缴纳了2000元,因此,应补缴5200—2000=3200(元)

王某共缴纳个人所得税=56+940.8+3200=4196.8(元)

8228纳税基础与实务・0()03

客观题

单项选择题(共15题，共30分)

1.税收行政法规由()制定。

A全国人民代表大会及常务委员会

B地方人民代表大会及常务委员会

C财政部和国家税务总局

D国务院

参照答案：D：

2.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销

售额到达或超过()万元后，可申报一般纳税人，经税务机关审核评估无误后，可以认定为

一般纳税人。

A30

B80

C100

D200

参照答案：B；

3.卜列各项中，容许从增值税销项税额中抵扣的有()。

A购进固定资产的进项税额

B企业管理不善导致的存货损失所含的进项税额

C自用小汽车所含的进项税额

D纳税人修缮厂房领用存货所含的进项税额

参照答案：A；

4.下列商品中，征收消费税的有()。

A冰箱

B彩电

C空调

D酒精

参照答案：D；

5.下列说法对的的是（）。

A征收增值税的产品，一定征收消费锐

B征收消费税的产品，一定征收增值税

C消费税采用概括措施界定征税范围

D征收消费税的产品，也许同步征收营业税

参照答案：B；

6.纳税人转让土地使用权或者销售不动产采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为

A获得索取款项的凭证的当日

B进行款项结算的当日

C进行款项结算的次月

D收到预收款的当日

参照答案；D；

7.下面有关营业税特性的说法不对的的是（）。

A营业税按行业来设计税目税率

B营业税征收面较广但税负都比较低

C营业税计算简便，便于征管

D营业税属于中央税

参照答案：D：

8.根据税法规定，一张票据上应税货品的关税税额在人民币（）元如下的，可以免征

关税。

A10

B30

C50

D100

参照答案：C：

9,某居民企业产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元,

分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%）,实际发生业务招待费15万元，该企业

所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。

A26

B9

C15

D18

参照答案：B：

10.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

A10%

B2%

C2.5%

D14%

参照答案：D；

11.下列人员属于个人所得税纳税人的有（）。

A在中国境内居住满1年，局限性5年的无住所的外籍个人

B自2月4日至2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人

C在中国境内无住所也不居住的侨居海外的华侨

D在中国境内无住所也不居住的港、澳、台同胞

参照答案：A；

12.下列各项所得中，应视同工资薪金项目征收个人所得税的是（）。

A独立从事会计核算业务的所得

B购置商品的中奖所得

C因工作杰出而由单位奖励的住房折算所得

D学校教师投稿的稿酬所得

参照答案：C；

13.不属于资源税征税对象的是（）。

A用液体盐加工成的固体盐

B煤矿生产的天然气

C开采原油过程中伴采的天然气

D黑色金属矿原矿

参照答案：B：

14.契税的纳税人是指在我国境内转移房屋、土地权属的（）。

A承受方

B销售方

C交易双方

D中介方

参照答案：A；

15.《车辆购置税暂行条例》的征收范围不包括（）。

A大卡车

B摩托车

C无轨电车

D自行车

参照答案：D：

多选题（共10题，共30分）

1.计算缴纳消费税时，其计税销售额中应包括向购货方收取的（）。

A消费税税额

B增值税俏项税额

C包装费

D运送装卸费

参照答案：A,C.D；

2.下列有关单独核算，为销售货品出租出借包装物押金与否计入销售额的对的规定有

（）。

A时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税

B逾期未收回但时间在1年以内的，不并入销售额征税

C时间超过1年的，并入销售额征税

D并入销售额征税时，先将押金换算成不含税价

参照答案：A,CD；

3.下列有关车辆购置税的征收范围说法对的的有（）。

A车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税

B车辆购置税征收范围的调整，由国家税务总局决定，其他任何部门、单位和个人无权私

自扩大或缩小车辆购置税的征税范围

C车辆购置税对同一课税对象的应税车辆不管来源渠道怎样，都按同一比例税率征收

D车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运送车

参照答案：A,C,D；

4.某生产企业发生将公允价值30万元的自产货品用作公益性捐赠，该产品的成本为

18万元，企业已按账面价结转了库存商品，并按18万元确认了营业外支出，未作其他处理,

下面对于此项业务说法对的的有（）。

A应在申报纳税时调增30万元收入

B应在申报纳税时调增18万元成本

C应在申报纳税时确认公允价乘以17%计算得出的增值税销项税额

D应在账上补记此笔业务的收入及结转成本分录

参照答案：A,B.C；

5.下列说法对的的是（）。

A征税对象是衡量税负轻重与否的重要标志

B税目是在税法中对征税对象分类规定的详细征税项目

C税法的总则重要包括立法根据、立法目的、合用原则等

D纳税义务人是税法规定的直接负有纳税义务的单位

参照答案：B,C：

6.如下免征增值税的项目有（）。

A用于科学试验的进口仪器

B国际组织免费援助的进口物资

C外国企业免劣援助的进口设备

D个人销售自己使用过的家俱

参照答案：A,B,D；

7.如下属于服务业免税项目的是

A养老院对外提供餐饮获得的收入

B残疾人办的企业为社会提供的营业税应税劳务

C非营利性医疗机构（包括工会疗养院、所）提供的医疗服务

D农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及有关技术的培训业务，家禽、牲畜、

水产动物的配种和疾病防治

参照答案：C,D；

8.纳税人进口的属于从价定率征收消费税的消费品，其计算应纳消费税税额的构成计

税价格的计算公式为（）。

A关税完税价格+关税+增值税

B关税完税价格+关税+消费税

C（关税完税价格+关税）/（1-消费税）

D（关税完税价格+关税）/（1+消费税）

参照答案：B,C；

9.城建税是国家对缴纳（）的单位和个人就其实际缴纳的税额为计税根据而征收的一

种税。

A增值税

D营业税

C消费税

D资源税

参照答案:A,B,C；

10.房产税税率有（）。

A12%

B10%

C1.2%

D30%

参照答案：A,C；

判断题（共9题，共18分）

1.在纳税年度内发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送企业所得

税申报表和年度会计报表，（）

TV

Fx

参照答案：T；

2.企业年终以实物形式发放给职工的奖金，不缴纳个人所得税。（）

TV

Fx

参照答案：F；

3.土地增值税采用四级超率累进税率。这是我国唯••种采用超率累进税率的税种。

（）

T

Fx

参照答案：T；

4.纳税人在中国境内两处或者两处以上获得工资、薪金收入的，应由纳税人分别在各

处收入来源地申报纳税。。

TV

Fx

参照答案：F；

5.用于互换、投资、抵债的应税消费品应按照同类产品最高售价计算缴纳消费税.（）

TJ

Fx

参照答案：T；

6.无形资产的摊销年限不得低于5年。（）

TV

Fx

参照答案：F；

7.小规模纳税人销售货品，按3%的征收率计算应纳税额，一般不得抵扣进项税额。

（）

TV

Fx

参照答案：T；

8.某增值税一般纳税人将购进的货品作为福利发放给职工，应视同销售计征增值税，

其进项税额也可以抵扣。。

TV

Fx

参照答案：F；

9.消费税的计税根据是含消费税