山东财税专业理论试题及答案

#山东财税专业理论试题及答案##一、单项选择题（共40题）1.税收的本质特征是（）A.国家政治权力强制征收B.社会财富再分配工具C.单方面无偿取得财政收入D.调节经济运行的杠杆2.下列税种中属于流转税的是（）A.企业所得税B.房产税C.增值税D.契税3.企业所得税的基本税率为（）A.15%

B.20%

C.25%

D.30%4.个人所得税的税率形式为（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.复合税率5.增值税一般纳税人适用的计税方法是（）A.简易计税法B.直接计税法C.一般计税法D.核定计税法6.财政收入的主要形式是（）A.国有资产收益B.税收收入C.国债收入D.行政事业性收费7.政府预算的年度性原则是指（）A.预算周期与财政年度一致B.预算编制需跨年度平衡C.预算执行可动态调整D.预算审批需提前完成8.下列属于中央税的是（）A.城市维护建设税B.资源税C.关税D.城镇土地使用税9.税收的固定性是指（）A.税率永久不变B.征税对象不可调整

C.税收制度相对稳定

D.纳税环节不可变更10.财政支出按经济性质分类可分为（）

A.经常性支出与资本性支出

B.购买性支出与转移性支出

C.补偿性支出与积累性支出

D.消费性支出与投资性支出11.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分准予扣除A.10%

B.12%

C.15%

D.20%12.增值税小规模纳税人的征收率一般为（）A.3%

B.6%

C.9%

D.13%13.下列属于财产税的是（）A.印花税B.消费税C.房产税D.车辆购置税14.税收制度的核心要素是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节15.政府采购的主要方式是（）A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购16.财政政策的目标不包括（）A.物价稳定B.充分就业C.国际收支平衡D.企业利润最大化17.下列属于地方税的税种是（）A.增值税B.消费税C.契税D.关税18.税收的无偿性是指（）A.国家征税后不直接归还纳税人B.纳税人可自主选择纳税时间C.税收用途由纳税人决定D.税收标准可协商确定19.企业所得税的计税依据是（）A.会计利润B.税法调整后的应纳税所得额C.营业收入D.现金流量20.下列属于非税收入的是（）A.税收收入B.国有资源有偿使用收入C.社会保险费D.债务收入21.增值税的征税对象是（）A.销售额B.增值额C.利润额D.所得额22.财政支出的效益原则要求（）A.追求资源合理配置B.优先保障行政开支C.最大化政府消费D.减少民生领域投入23.下列属于税收优惠方式的是（）A.减税B.免税C.税收抵免D.以上都是24.预算编制的完整性原则是指（）A.涵盖所有财政收支B.仅编制经常性预算C.预算项目可随意增减D.预算数据无需核实25.政府间转移支付的主要目的是（）A.增加中央财政收入B.促进地区间基本公共服务均等化C.调控企业投资方向D.扩大政府消费规模26.下列属于流转税的是（）A.企业所得税B.消费税C.个人所得税D.土地增值税27.税收的强制性是指（）A.纳税人必须依法纳税B.税收标准可协商调整C.纳税人可自主选择税种D.税收用途由纳税人监督28.财政政策与货币政策协调配合的主要目的是（）A.增强宏观调控效果B.减少政策冲突C.降低政策成本D.以上都是29.下列属于政府性基金的是（）A.教育费附加B.行政事业性收费C.国有资本经营收益D.社会保险费30.企业所得税的纳税调整项目包括（）A.业务招待费超支B.公益性捐赠超标C.非法支出D.以上都是31.增值税的进项税额抵扣范围包括（）A.购进货物B.购进服务C.购进不动产D.以上都是32.财政支出的公平原则要求（）A.实现社会公平分配B.优先保障高收入群体C.减少对低收入群体的支持D.忽视地区间差异33.下列属于税收调节职能的是（）A.调节资源配置B.调节产业结构C.调节收入分配D.以上都是34.预算调整需经过的程序是（）A.法定程序审批B.政府自行决定C.财政部门核准D.无需审批35.下列属于专项收入的是（）A.排污费收入B.行政事业性收费C.国有资源有偿使用收入D.政府性基金36.企业所得税的税收优惠政策包括（）A.高新技术企业优惠B.小型微利企业优惠C.加速折旧优惠D.以上都是37.税收的监督职能是指（）A.对经济活动进行监督管理B.对纳税人纳税行为进行稽查C.对财政资金使用进行跟踪D.以上都是38.财政支出的量入为出原则要求（）A.根据财政收入规模安排支出B.支出可超过收入C.忽视收入对支出的约束D.优先保障非必要支出39.下列属于个人所得税专项附加扣除的是（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.以上都是40.增值税的免税项目包括（）A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书销售C.个人销售自己使用过的物品D.以上都是##二、多项选择题（共40题）1.税收的基本特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.下列税种中属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.关税D.资源税3.企业所得税的纳税人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外商投资企业4.下列属于税收优惠方式的有（）A.减税B.免税C.退税D.税收抵免5.财政支出按经济性质分类可分为（）A.购买性支出B.转移性支出C.补偿性支出D.积累性支出6.预算编制的原则包括（）A.完整性原则B.准确性原则C.合法性原则D.年度性原则7.非税收入管理范围包括（）A.行政事业性收费B.罚没收入C.国有资源有偿使用收入D.捐赠收入8.政府采购的原则包括（）A.公开透明原则B.公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则9.财政政策的手段主要有（）A.税收B.国债C.财政补贴D.转移支付10.下列属于地方税的税种有（）A.契税B.房产税C.土地增值税D.车船税11.增值税的视同销售行为包括（）A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.将自产货物用于生产加工12.企业所得税的税前扣除项目包括（）A.成本费用B.营业外支出C.捐赠支出D.资本性支出13.个人所得税的应税所得包括（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得14.增值税的计税依据包括（）A.销售额B.购进额C.货物成本D.服务费用15.营业税改征增值税后的影响包括（）A.税负减轻B.税制简化C.税收收入增加D.税收管理加强16.企业所得税的税收优惠政策包括（）A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.加速折旧税收优惠D.税负抵扣优惠17.个人所得税的专项附加扣除包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息18.增值税的免税项目包括（）A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书销售C.个人销售自己使用过的物品D.超市销售的自产食品19.企业所得税的征收管理包括（）A.纳税申报B.税款征收C.税务检查D.税收筹划20.下列属于中央税的税种有（）A.关税B.消费税C.车辆购置税D.海关代征的增值税21.财政收入的规模受以下因素影响（）A.经济发展水平B.分配政策C.价格水平D.税收征管效率22.税收对经济的调节作用体现在（）A.调节资源配置B.调节产业结构C.调节收入分配D.调节消费和投资23.政府间转移支付的类型包括（）A.一般性转移支付B.专项转移支付C.税收返还D.预算补助24.财政支出的绩效评价应遵循的原则包括（）A.科学规范原则B.公正公开原则C.分级分类原则D.绩效相关原则25.下列属于政府性基金预算收入的是（）A.民航发展基金收入B.旅游发展基金收入C.国家重大水利工程建设基金收入D.彩票公益金收入26.企业所得税的纳税调整事项包括（）A.业务招待费超支B.广告费和业务宣传费超支C.公益性捐赠超标D.利息支出超标27.增值税的纳税义务发生时间包括（）A.销售货物或应税劳务，为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天B.进口货物，为报关进口的当天C.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或收到全部或部分货款的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天28.财政政策与货币政策协调配合的模式包括（）A.双松模式B.双紧模式C.松紧搭配模式D.中性模式29.下列属于国有资源有偿使用收入的是（）A.土地出让金B.矿产资源补偿费C.海域使用金D.场地使用费30.企业所得税的亏损弥补规定包括（）A.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补B.结转年限最长不得超过五年C.非经常性损益产生的亏损不得结转D.境外机构亏损不得用境内所得弥补31.增值税的出口退税政策包括（）A.免抵退税办法B.免税办法C.先征后退办法D.超税负返还办法32.财政支出的结构优化方向包括（）A.增加对教育、医疗、社保等民生领域的投入B.控制行政经费增长C.加大对科技创新的支持力度D.减少对“三公”经费的支出33.下列属于税收征收管理程序的是（）A.税务登记B.账簿凭证管理C.纳税申报D.税款征收与税务检查34.政府预算的编制依据包括（）A.国家法律法规B.国民经济和社会发展计划C.财政中长期规划D.以往年度预算执行情况35.企业所得税的特别纳税调整事项包括（）A.关联方交易定价调整B.资本弱化调整C.受控外国企业调整D.一般反避税条款调整36.增值税的纳税地点规定包括（）A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B.固定业户到外县销售货物或应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C.非固定业户销售货物或应税劳务，应当向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税D.进口货物，应当向报关地海关申报纳税37.财政政策对总需求的影响机制包括（）A.通过税收政策影响可支配收入B.通过政府购买直接影响总需求C.通过转移支付间接影响总需求D.通过补贴政策调节企业投资和居民消费38.下列属于非税收入的特点的是（）A.征收主体多元化B.资金使用特定性C.征收标准灵活性D.收入规模波动性39.企业所得税的源泉扣缴规定包括（）A.对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，实行源泉扣缴B.扣缴义务人应当自合同签订之日起三十日内向其主管税务机关申报办理扣缴税款登