【《数字经济背景下高职税务人才培养途径研究》5600字】

数字经济背景下高职税务人才培养途径研究目录TOC\o"1-3"\h\u26945引言 116297一、数字经济时代对会计职业的影响 232266（一）数字经济的内涵 210059(二)数字经济时代对会计职业的影响 217093（三）数字经济时代对会计专业人才的新需求 37504三、数字经济对高职院校税务人才培养带来的挑战 428340（一）类似微软公司不交税的问题 424493（二）数字经济对国际税收管理的影响 41224（三）数字经济下税务人才对税源的确定 530482（四）数字经济税收对传统税收模式的冲击 524145四、高职院校税务人才培养途径 51393（一）明确税务人才培养目标 529676（二）创新税务人才的教学模式 619862（三）加强师资队伍建设 67990（四）创新课程体系 625768（五）加强校企合作 78914六、结语 717545参考文献 7摘要：伴随着经济的飞速发展，税收也呈现出一些新的特点。新的税务工作方式对高校税务工作提出了新的要求，也对高校税务工作提出了更高的要求。本文探讨了当前高校开展税务人才培养的现状，并分析了存在的问题，提出了改进和创新的对策，以提高高校开展税务人才培养的成效。关键词：数字经济；高职院校；税务人才培养引言近年来，实体经济数字化、互联化、智能化转型的加速推进，为中国数字经济的发展带来了前所未有的历史机遇和广阔的应用前景。据统计，2017年中国数字经济规模达到27.2万亿元，增长超过20%，远高于当年的GDP增长率。它占GDP的32.9%，正在成为中国就业的"稳定器"和"倍增器"。数字经济的发展给人们的社会经济运行和日常生活带来了一定的变化，在一定程度上使人们的生活更加便利，生活节奏加快。上述情况从不同角度影响了会计行业。为了满足对税务人员的需求，高校需要对税务人员的培养模式进行相应的改革，推出行之有效的税务人员培养模式。一、数字经济时代对会计职业的影响（一）数字经济的内涵"数字经济"一词最早是由"数字经济之父"唐-塔普斯科特于1996年在《数字经济：网络化智能时代的承诺与危险》一书中提到的，他对数字经济的定义如下他将数字经济定义为"网络化智能时代"的巨大机遇，即数字经济不仅可以实现智能机器和网络化技术，还可以在更大程度上将技术与人类智慧、知识和创造力联系起来，从而创造巨大财富，实现社会进步的跨越。随着数字信息技术使用范围的扩大和深化，数字经济的概念也随之扩大。2001年，Mesenbourg明确指出电子商务基础设施、电子商务（商业组织在互联网上开展的所有业务）和电子商务（在互联网上销售的所有商品和服务的价值）是数字经济的三个主要组成部分，第一个狭义上的数字经济。除了ICT产业本身，广义的数字经济还包括ICT产业与传统产业融合的重要组成部分，数字经济的新内涵也被学者们称为"数字产业化"和"产业数字化"。何枭吟（2013）、张雪玲和焦月霞（2017）认为数字形式的信息和知识是发展数字经济的关键生产要素，数字经济以通用信息技术为载体，影响各类经济主体，从而推动科学技术、产业结构、基础设施和生活方式的变革。在此基础上，姜伟、姜宝（2018）结合三大产业对数字经济进行了划分，并将农业、工业、服务业等传统产业的数字经济部分纳入数字经济的概念，即数字产业化和产业数字化。经过对上述数字经济概念的不断完善和拓展，直到2016年G20峰会上，中国政府才首次公布了数字经济的正式定义:数字经济是指以数字知识和信息为关键生产要素的一系列产业。(二)数字经济时代对会计职业的影响1．会计人员的岗位配置需要重新定位。传统的财务核算主要依靠人工，具有准备周期长、工作重复、工作量大、工作人数多等特征，很多报表都需要多名财务人员反复核对、修订，且差错较高。德勤在2017年首次将人工智能应用于会计工作，极大地提升了会计工作的效率。同时，在数字经济条件下，企业也应该对其进行新的职业定位。基础的财务工作应当借助ERP，数据中心等系统来进行。如果使用得当，就能提升会计工作的精度和效率，减少人员成本，还能把节约下来的人力资源培训成商业风险预测和内部控制的专业人士，从而达到人人都是财务精英的目的。3．会计工作人员需要及时转型。从以上分析可以看出，数字化经济给财会工作者带来的好处是：财会工作效率的提高，人力资源的消耗大大减少。首先，会计工作的高效性，主要表现在由手工记账，手工输入数据的工作，变成了利用金融软件，能够在极少的时间里，对海量的数据进行快速的处理，同时也能提高数据的精确度。目前，我国的财务核算工作正逐步由机器人或其它科技手段代替，从而降低了公司的人力成本。但是，利用大数据并不代表资讯科技无所不能。人工智能将使人摆脱繁重的重复劳动，去从事其它有价值的工作。在大数据背后所蕴含的价值，依然要求会计人员运用他们所掌握的大量知识，对其进行研究、评估和分析，并以分析结果为依据，对公司的融资结构和内部风险控制做出及时的调整。（三）数字经济时代对会计专业人才的新需求在数字时代，繁重的会计工作被财务共享中心所取代，传统的会计凭证、账簿和报告可以由财务机器人来解决；区块链技术催生了去中心化的分布式会计方法，传统的会计记账方法逐渐被取代。在数字经济时代，会计信息的呈现方式也发生了根本性的变化。以往的税务师培训模式过分强调了会计职能，忽视了经济业务的重要性。通过对100多家企业的问卷调查，王华发现，企业需要大量的税务专业人员，对同时具备会计和IT技能的专业人员有很大需求，但高校并没有提供这样的专业人员。舒伟指出，大学培养的税务专业人员并不符合数字经济的要求。会计师需要依靠数据技术，将传统的会计工作转变为帮助管理者进行经济决策的职能。数字经济需要整合工业和金融的人才，以及掌握大数据工具的人才。业财融合人才。数字经济将会计人员从重复的会计工作中解放出来，要求他们不仅要有财务知识，还要有与企业相关的税务知识、内部控制知识和战略管理知识，这样才能更好地履行会计的职责。只有了解业务的会计人员才能使财务为业务服务。只有把业务和财务结合起来，才能更好地发挥财务的作用。数字时代的会计任务已经从传统的数据会计转变为决策支持，业务需要与现代信息工具相结合。因此，会计教育模式需要重大创新。复合型人才。数字经济是大数据、区块链和云计算的时代，这就要求会计人员不仅要有财务知识，还要有数据库技术、数据挖掘和开发技术的知识。会计师需要掌握先进的数字技术，并利用它们进行有效的数据收集、评估和分析。传统的会计人员只知道业务处理，没有能力进行数据挖掘和分析；新型的会计人员需要依靠信息技术来进行会计工作。因此，高等教育机构应在会计培训中提供更多与管理会计和财务分析有关的内容，使会计人员能够参与决策。目前，市场对智能财务会计、智能财务工程师、智能财务操作员、智能财务规划师的需求量很大，这也说明会计人员的需求结构发生了巨大的变化，因此，高等院校需要培养了解未来数据技术的人才。三、数字经济对高职院校税务人才培养带来的挑战目前，许多高校在会计教育中虽然注重专业技能教学，培养人才，但仍以传统的教学方式和课本上的学习内容为主，忽视了学生的主体地位，忽视了联系实际，不能很好地适应数字经济发展背景下企业对税务师的技能要求。数字经济给高校税务专业人才培养带来的挑战具体包括以下几个方面。（一）类似微软公司不交税的问题数字经济的整体发展是积极的。一些大型跨国数字贸易公司对无形资产的依赖程度很高。为了提高公司的经济效益，减少纳税，这些大公司通过BEPS方法转让了大量的无形资产，从而降低了公司的税收负担。例如，作为大型跨国数字贸易公司的代表，微软公司对其无形资产的转让进行了定价，减少了其原本需要缴纳的税款。这种行为在一定程度上降低了税收公平性，对税务人员的整体素质提出了更高的要求。（二）数字经济对国际税收管理的影响随着数字经济的不断发展，电子商务在全球范围内的应用日益广泛，电子商务在全球范围内的应用日益广泛。跨国企业间的利润已不仅仅限于实物交易，而是逐步向无形资产的方向发展。无形资产的出售在给企业带来巨大的收益的同时，也给国际税务管理提出了新的要求。尽管国际税务系统对数字经济征收了税款，但是，很多跨国企业都想出了一些新的办法，以规避对数字经济的征税。国际税制与数字经济发展脱节，对税务人才的素质提出了挑战。（三）数字经济下税务人才对税源的确定数字经济时代是信息技术、物联网与传统产业相结合的时代。数字经济时代改变了传统的产品生产、销售和经营方式，使得税源和税基的控制更加困难。在数字经济时代，税务人员在确定税源时需要考虑多个维度，如居民身份、产品来源地、利润产生地等，这已经超出了原来考虑税源的范围。这对税务人员提出了更高的要求，也是对税务专业培训的挑战。（四）数字经济税收对传统税收模式的冲击随着数字经济的发展，企业间的交易成本逐渐降低，在一定程度上影响了生产要素的集中，发展重心逐渐向创意企业转移。共享经济的大力推动，模糊了消费者和生产者之间的界限。这一现象对中国传统的税收模式产生了一定的影响。这表现在以下几个方面。首先，不同国家对数字经济有不同的征税策略。一些国家对低价值的进口商品实行免税，这大大方便了逃税和避税，不仅减少了国内税收，而且破坏了公平销售环境。其次，在数字经济时代，互联网平台是主要的沟通和服务渠道。跨境企业通过网络平台向用户提供远程数字服务，减少了增值税的缴纳额，影响了当地数字服务的发展。第三，跨境企业将其产品的增值税转化为无形商品，从而逃避纳税，使税收征管复杂化，不利于传统税收模式的发展。四、高职院校税务人才培养途径在数字经济发展的背景下，税务师需要根据当前时代发展的要求进行再培训，更加全面地分析企业财务的现状，实现专业技能的多元化。高等院校作为培养税务专业人才的重要场所之一，需要对当前的税务专业人才培养模式进行改革和创新，为税务专业人才的未来发展打下坚实的基础。（一）明确税务人才培养目标为了适应现代社会对税务人员的要求，不仅要有全面的理论知识和实践技能，还要掌握先进的信息技术，运用大数据进行核算，提高税务工作的效率和质量。在高校税务师教育改革中，应充分考虑数字经济时代对税务师的专业技能要求，加强理论知识和实践技能的教学，更好地教授信息技术的应用，培养多元化的税务师。（二）创新税务人才的教学模式传统的教学方法已经不能满足当前发展的要求。为了促进税务人员的转型，需要对传统的税务人员教学方法进行改革和更新。传统的以教师为主导的教学方法应转变为以学生为主导的教学方法，使学生能够积极参与到教学过程中。应鼓励学生表达自己，让他们体验到学习的乐趣。随着信息技术的广泛使用，教师可以广泛使用多媒体设备，通过实例进行教学。教师应兼顾理论教学和实践教学，既要保证学生有丰富的理论知识，又要保证学生将理论知识充分运用到实际操作中。在教学过程中应适当引入数字经济发展背景下的税收具体内容，让学生尽早接触到数字经济时代。鼓励学生关注社会经济发展的变化，掌握更多的数字经济时代的税收知识，为学生步入社会打下基础。（三）加强师资队伍建设建设一支专业的会计师资队伍，对促进税务师教育起到一定的作用，加强师资队伍的结构建设非常重要。首先，要改变教师传统的教学思想，在教学过程中，要以学生为中心，引导学生学习。其次，应加强教师的专业发展，使他们能够充分了解数字经济时代对税务人员的具体要求。三是教师要不断拓展知识面，学习了解数字经济发展背景下财政工作的具体程序和过程，提高运用信息技术的能力，并积极将信息技术融入教学过程，提高学生运用信息技术的能力。（四）创新课程体系高职院校开设的专业课程种类繁多，内容繁杂，各专业间相互关联。在传统的税务师教育中，各学科间缺乏明确的关联性，没有明确的授课侧重点，致使学员迷失了自己的学习目标，不利于整体素质的提高。随着我国税收工作的不断深入，税收工作的实践性越来越强，税收工作的实践性也越来越强。在进行教育的时候，教师应该在确保基本教育质量的前提下，加大对信息技术和大数据应用方面的教育力度，让学生可以充分认识到学习信息技术和大数据应用的重要性。在进行课程教学的过程中，要与信息技术进行有效的融合，构建“专业+信息”的新课程体系，把学生培养成为一名综合型税收人才。（五）加强校企合作高职院校在进行税收专业人才的教育时，要注重对学生进行基础理论教育，使其在实际教学中起到重要的指导作用，从而使其在实际教学中得到更好的发展。高校与企业应加强对税收人才的再培养，以达到共同的目的，加强对税收人才的再培养。高校要为企业输送更多的税收专业人才，为企业做好税收工作，增强高校在社会上的影响力。高校在选择与其合作伙伴时，要对其进行充分的了解，并结合其在行业内的知名度、品牌形象等因素，来选择与之合作伙伴。在与之进行合作时，要针对数字经济环境下的税收专业人员提出特定的需求。在实习室里，由企业的税务专业人员对学生的实际工作程序进行评估，指出不足之处，并与教师一起制定有效的改革方案，帮助学生熟悉税务的工作程序，从而提高校企合作的人才培养效果。六、结语传统院校的税务专业人才培养方式存在人才培养目标定位不明确、课程体系不完善、教学方式单一、师资力量不足等问题。为了满足数字经济时代对税务专业人才的新需求，高职院校需要尽快形成符合数字经济背景的会计专业教育模式。高职院校税务专业人才培养应以学生和就业为导向，实现培养目标、课程体系、教学方法、教学考核评价的数字化，