税法考试题库及答案大全

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单项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税2.我国现行增值税基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消费税主要在（）环节征收。A.生产B.批发C.零售D.进口4.企业所得税的税率一般是（）A.20%B.25%C.15%D.30%5.个人所得税中工资薪金所得适用（）税率。A.比例B.超额累进C.定额D.超率累进6.以下不属于税收特征的是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性7.增值税小规模纳税人的征收率是（）A.5%B.3%C.2%D.1%8.关税的纳税人不包括（）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.运输工具的负责人9.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税B.消费税C.增值税和消费税D.企业所得税10.资源税的征税对象不包括（）A.原油B.天然气C.土地D.盐答案：1.B2.A3.A4.B5.B6.D7.B8.D9.C10.C多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收法律的有（）A.《中华人民共和国企业所得税法》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《增值税暂行条例》2.增值税的纳税期限可以是（）A.1日B.3日C.5日D.10日3.消费税的税目包括（）A.烟B.酒C.化妆品D.实木地板4.企业所得税的免税收入有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.财政拨款5.个人所得税的专项附加扣除项目有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息6.税收的作用有（）A.组织财政收入B.调节经济C.维护国家政权D.监督经济活动7.增值税一般纳税人购进货物准予抵扣的进项税额包括（）A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额D.自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额8.关税的减免包括（）A.法定减免B.特定减免C.临时减免D.长期减免9.城市维护建设税的税率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%10.资源税的纳税环节包括（）A.开采B.生产C.销售D.自用答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABD10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.增值税是价外税。（）3.消费税的征收环节单一。（）4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）5.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）6.税收的固定性意味着税率永远不变。（）7.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）8.关税是对进出口货物和物品征收的一种税。（）9.城市维护建设税是一种附加税。（）10.资源税只对开采应税资源的单位征收，个人不征。（）答案：1.×2.√3.√4.√5.√6.×7.×8.√9.√10.×简答题（总4题，每题5分）1.简述增值税的类型。答：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。2.企业所得税的税前扣除原则有哪些？答：权责发生制原则、配比原则、合理性原则等。3.简述个人所得税综合所得包括哪些项目。答：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。4.关税的完税价格如何确定？答：进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格；出口货物以该货物销售与境外的离岸价格扣除出口关税后，经过海关审查确定的价格为完税价格。讨论题（总4题，每题5分）1.如何完善我国的税收制度？答：可优化税种结构，加强税收征管信息化建设，提高纳税服务水平，合理调整税率等，以适应经济社会发展变化。2.税收对经济调节的作用体现在哪些方面？答：能调节资源配置，促进产业结构优化，调节收入分配，影响消费和投资等，引导经济健康发展。3.怎样加强税收征管以减少税收流失？答：强化税源监控