出纳考试笔试试题及答案

出纳考试笔试试题及答案

一、单项选择题1.下列不属于现金开支范围的是（）。A.职工工资、津贴B.购买设备C.个人劳务报酬D.出差人员必须随身携带的差旅费答案：B2.库存现金限额一般按照单位（）天日常零星开支所需确定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-15答案：A3.企业收到现金时，应借记（）科目。A.银行存款B.库存现金C.应收账款D.其他应收款答案：B4.下列关于银行汇票的说法错误的是（）。A.适用于同城结算B.适用于异地结算C.可以用于转账D.填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金答案：A5.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：B6.支票的付款人是（）。A.出票人B.出票人的开户银行C.收款人D.背书人答案：B7.企业的银行存款日记账与银行对账单核对属于（）。A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对答案：C8.下列不属于其他货币资金核算内容的是（）。A.银行汇票存款B.银行本票存款C.商业汇票D.存出投资款答案：C9.现金日记账应（）结出发生额和余额，并与库存现金核对。A.每月B.每十五天C.每三到五天D.每日答案：D10.企业从银行提取现金，应编制（）。A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.原始凭证答案：B二、多项选择题1.下列属于现金使用范围的有（）。A.支付职工福利费B.结算起点以下的零星支出C.向个人收购农副产品D.支付给职工的奖金答案：ABCD2.企业可以采用的银行结算方式有（）。A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.委托收款答案：ABCD3.下列关于支票的说法正确的有（）。A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票可以支取现金，也可以转账C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以支取现金，也可以转账答案：ACD4.银行存款日记账的登记依据有（）。A.银行收款凭证B.银行付款凭证C.现金收款凭证D.现金付款凭证（涉及存现业务）答案：ABD5.下列属于其他货币资金的有（）。A.外埠存款B.信用卡存款C.信用证保证金存款D.存出保证金答案：ABC6.企业与银行之间的未达账项有（）。A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付答案：ABCD7.现金管理的基本原则包括（）。A.开户单位必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督B.国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算C.开户单位之间的经济往来，除规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算D.中国人民银行及其分支机构严格履行金融主管机关职责，负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核答案：ABCD8.下列各项中，属于出纳人员职责的有（）。A.办理现金收付和银行结算业务B.登记现金和银行存款日记账C.保管库存现金和各种有价证券D.保管有关印章、空白收据和空白支票答案：ABCD9.编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（）。A.企业开出支票，银行尚未支付B.企业送存支票，银行尚未入账C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知答案：AC10.下列关于商业汇票的说法正确的有（）。A.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月B.商业汇票按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票C.企业申请使用银行承兑汇票时，应向其承兑银行按票面金额的万分之五交纳手续费D.商业汇票可以背书转让答案：ABCD三、判断题1.企业收入的现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。（）答案：对2.单位可以利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。（）答案：错3.库存现金清查包括出纳人员每日终了前进行的库存现金账款核对和清查小组进行的定期或不定期的现金盘点、核对。（）答案：对4.银行汇票可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让。（）答案：对5.企业银行存款日记账与银行对账单如有不符，唯一的原因就是存在未达账项。（）答案：错6.现金支票只能支取现金，转账支票只能用于转账，普通支票既可以支取现金也可以用于转账。（）答案：对7.企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等均在“银行存款”账户核算。（）答案：错8.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）答案：对9.企业应当定期和不定期地进行库存现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。（）答案：对10.商业承兑汇票到期，付款人无力支付票款的，企业应按应收票据的账面余额转入应收账款。（）答案：对四、简答题1.简述现金管理的“八不准”。现金管理“八不准”包括：不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间互相借用现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款（即小金库）；不准发行变相货币；不准以任何票券代替人民币在市场上流通。2.简述银行存款日记账与银行对账单不一致的原因。一是存在未达账项。即企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方因尚未接到凭证因而未登记入账的款项，具体有企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付四种情况。二是记账错误。企业或银行在记账过程中可能出现记录错误，如数字记错、科目记错等，也会导致两者余额不一致。3.简述支票的种类及特点。支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金，特点是能直接提取现金，方便企业支付现金类款项；转账支票只能用于转账，特点是安全、便捷，适用于企业间的结算；普通支票既可以用于支取现金，也可以用于转账，使用较为灵活，兼具现金支票和转账支票的部分功能。4.简述其他货币资金包含的内容。其他货币资金包含外埠存款，是企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项；银行汇票存款，是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；银行本票存款，是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；信用卡存款，是企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项；信用证保证金存款，是企业为取得信用证按规定存入银行的保证金；存出投资款，是企业已存入证券公司但尚未进行投资的资金。五、讨论题1.讨论企业在现金管理过程中可能面临的风险及应对措施。企业现金管理面临的风险有：一是现金短缺风险，可能因资金计划不合理、突发支出等导致无法满足日常经营需求。二是现金被盗、挪用风险，若内部控制不健全，可能出现内部人员违规操作。三是现金闲置风险，资金未得到有效利用，降低资金效益。应对措施包括：合理编制现金预算，准确预测现金流入流出；加强内部控制，如不相容职务分离、定期盘点现金；建立严格的审批制度；合理安排资金，进行短期投资等提高资金使用效率。2.谈谈对银行结算方式选择的考虑因素。在选择银行结算方式时，要考虑多方面因素。首先是交易对象和交易金额，如与本地客户交易且金额较小，支票较为便捷；与异地客户交易，银行汇票、商业汇票等更合适。其次是结算速度，紧急付款时，银行汇票、网上银行转账等速度快的方式优先考虑。再者是安全性，对于大额交易，银行承兑汇票安全性较高。另外，还要考虑手续费，不同结算方式手续费不同，要综合权衡成本。3.讨论库存现金盘点的重要性及流程。库存现金盘点很重要。它能保证账实相符，及时发现现金管理中存在的问题，如现金短缺、挪用等。还能增强内部控制，提升企业财务管理水平。盘点流程如下：首先确定盘点时间，一般选择在营业前或营业终了后。然后盘点人员协同出纳人员进行盘点，出纳人员将现金全部放入保险柜暂作封存，盘点人员逐张清点现金并记录金额。最后将盘点结果与现金日记账余额核对，编制现金盘点报告表，如有差异需查明原因并记录处理情况。4.分析企业在处理未达账项时应注意