知识题库-一般纳税人税收优惠政策知识竞赛试题及答案

会计实操文库1/1知识题库-一般纳税人税收优惠政策知识竞赛试题及答案一、单选题（50题）1.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是（

）A.图书

B.自来水

C.农产品

D.软件产品答案：B（解析：自来水可选择简易计税；图书、农产品适用低税率，软件产品可享受即征即退）2.一般纳税人提供下列服务，适用增值税税率为6%的是（

）A.交通运输服务

B.建筑服务

C.信息技术服务

D.不动产租赁服务答案：C（解析：信息技术服务属于现代服务，税率6%；A、B税率9%，D税率9%）3.一般纳税人企业2024年购入单价500万元以下的生产设备，企业所得税处理正确的是（

）A.按年限平均法计提折旧

B.可一次性计入当期成本费用扣除

C.按双倍余额递减法计提折旧

D.需分3年计提折旧答案：B（解析：2024年延续单价500万元以下设备器具一次性税前扣除政策）4.一般纳税人提供管道运输服务，增值税优惠政策是（

）A.免征增值税

B.减按1%征收率

C.即征即退50%

D.即征即退70%答案：C（解析：管道运输服务增值税实际税负超3%的部分即征即退，本质为即征即退50%左右，核心政策为即征即退）5.一般纳税人研发费用加计扣除比例，2024年起制造业企业为（

）A.75%

B.100%

C.120%

D.150%答案：B（解析：制造业企业研发费用加计扣除比例自2021年起提至100%，2024年延续）6.一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，增值税实际税负超过（

）的部分实行即征即退政策A.3%

B.5%

C.6%

D.9%答案：A7.一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是（

）A.6%

B.9%

C.13%

D.3%（简易计税）答案：C（解析：有形动产租赁税率13%，不动产租赁9%）8.一般纳税人企业符合小型微利企业条件的，2024年企业所得税应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税率为（

）A.2.5%

B.5%

C.10%

D.25%答案：B（解析：2024-2027年小型微利企业应纳税所得额300万元以下按5%税率）9.一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，进项税额抵扣公式为（

）A.买价×9%

B.买价×10%

C.（买价+运费）×9%

D.买价÷（1+9%）×9%答案：A（解析：凭票抵扣时，买价直接乘以9%扣除率；用于生产13%税率货物可加计1%）10.一般纳税人因管理不善造成货物被盗，已抵扣的进项税额应（

）A.继续抵扣

B.转出至“管理费用”

C.转出至“营业外支出”

D.无需处理答案：B（解析：非正常损失的购进货物进项税额需转出，计入管理费用）11.一般纳税人提供文化体育服务，选择简易计税方法的，适用的征收率是（

）A.1%

B.3%

C.5%

D.6%答案：B12.一般纳税人企业2024年发生的职工教育经费支出，税前扣除限额为工资薪金总额的（

）A.2.5%

B.8%

C.14%

D.20%答案：B（解析：职工教育经费扣除限额为工资总额8%，超过部分结转以后年度）13.一般纳税人销售不动产，适用一般计税方法的，增值税税率是（

）A.9%

B.13%

C.5%（简易计税）

D.3%（预征率）答案：A14.一般纳税人提供金融服务，下列项目中免征增值税的是（

）A.贷款服务利息收入

B.金融商品转让收益

C.农户小额贷款利息收入

D.银行手续费收入答案：C15.一般纳税人企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可按一定比例抵免企业所得税应纳税额，该比例为（

）A.10%

B.20%

C.30%

D.50%答案：A（解析：专用设备投资额的10%可抵免当年应纳税额，不足抵免可结转5年）16.一般纳税人提供旅游服务，选择差额计税的，销售额扣除项目不包括（

）A.住宿费

B.餐饮费

C.导游服务费

D.支付给其他接团企业的旅游费答案：C（解析：扣除项目为向第三方支付的费用，导游服务费为自身成本，不可扣除）17.一般纳税人2024年收到的增值税留抵退税款，企业所得税处理正确的是（

）A.计入应纳税所得额

B.免征企业所得税

C.减半计入应纳税所得额

D.按25%税率缴纳答案：B（解析：增值税留抵退税款属于税收返还，不征收企业所得税）18.一般纳税人提供仓储服务，选择简易计税方法的，适用的征收率是（

）A.3%

B.5%

C.6%

D.9%答案：A19.一般纳税人企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（

）以内的部分，准予在企业所得税税前扣除A.12%

B.15%

C.20%

D.30%答案：A（解析：公益性捐赠扣除限额为年度利润总额12%，超过部分结转3年扣除）20.一般纳税人进口货物，海关代征的增值税，符合条件的可作为（

）抵扣A.进项税额

B.销项税额

C.进项税额转出

D.成本费用答案：A21.一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额计税的，适用的征收率是（

）A.3%

B.5%

C.6%

D.9%答案：B22.一般纳税人企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，加计扣除比例为（

）A.75%

B.100%（制造业）

C.50%

D.150%答案：B（解析：2024年制造业、科技型中小企业研发费用加计扣除比例为100%）23.一般纳税人销售下列货物，适用增值税税率为9%的是（

）A.服装

B.化肥

C.手机

D.化妆品答案：B（解析：化肥属于农产品相关货物，税率9%；A、C、D税率13%）24.一般纳税人提供交通运输服务，取得的下列凭证中，不可抵扣进项税额的是（

）A.增值税专用发票

B.增值税电子普通发票

C.注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单

D.未注明旅客身份信息的公路客票答案：D（解析：旅客运输服务抵扣需注明身份信息，未注明的不可抵扣）25.一般纳税人企业符合高新技术企业条件的，企业所得税税率为（

）A.10%

B.15%

C.20%

D.25%答案：B26.一般纳税人提供不动产租赁服务，选择简易计税方法的，适用的征收率是（

）A.3%

B.5%

C.9%

D.13%答案：B（解析：一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产可简易计税，征收率5%）27.一般纳税人企业发生的广告费和业务宣传费支出，税前扣除限额为当年销售（营业）收入的（

）A.15%

B.20%

C.30%（部分行业）

D.无限额答案：A（解析：一般行业15%，化妆品、医药、饮料制造企业30%）28.一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日前购进的固定资产，适用的增值税政策是（

）A.按13%税率

B.按3%征收率减按2%

C.免征增值税

D.按9%税率答案：B29.一般纳税人提供邮政服务，适用的增值税税率是（

）A.6%

B.9%

C.13%

D.3%（简易计税）答案：B30.一般纳税人企业取得的国债利息收入，企业所得税处理正确的是（

）A.全额征税

B.减半征税

C.免征企业所得税

D.按5%税率征税答案：C31.一般纳税人提供建筑服务，选择简易计税方法的，适用的征收率是（

）A.3%

B.5%

C.6%

D.9%答案：A（解析：一般纳税人提供建筑服务，清包工、甲供工程等可简易计税，征收率3%）32.一般纳税人企业2024年发生的工会经费支出，税前扣除限额为工资薪金总额的（

）A.2%

B.8%

C.14%

D.25%答案：A33.一般纳税人销售下列服务，适用增值税税率为6%的是（

）A.邮政普遍服务

B.电信增值服务

C.交通运输服务

D.建筑服务答案：B（解析：电信增值服务属于现代服务，税率6%；A、C、D税率9%）34.一般纳税人企业因自然灾害造成的货物损失，已抵扣的进项税额（

）A.需转出

B.无需转出

C.减半抵扣

D.按比例转出答案：B（解析：自然灾害属于正常损失，进项税额无需转出）35.一般纳税人提供金融商品转让服务，增值税计税方法为（

）A.全额计税

B.差额计税（卖出价-买入价）

C.简易计税

D.免征增值税答案：B36.一般纳税人企业2024年购入的研发设备，单位价值超过500万元的，企业所得税折旧年限最低为（

）A.1年

B.3年

C.5年

D.10年答案：B（解析：研发设备折旧年限最低3年，可加速折旧）37.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，适用的增值税政策是（

）A.按13%税率

B.按3%征收率减按2%

C.免征增值税

D.按9%税率答案：A（解析：非固定资产物品按正常税率计税）38.一般纳税人提供生活服务，下列项目中免征增值税的是（

）A.餐饮服务

B.住宿服务

C.养老服务

D.旅游服务答案：C39.一般纳税人企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，税前扣除限额为（

）A.实际发生额的60%

B.当年销售（营业）收入的5‰

C.实际发生额的60%与当年销售（营业）收入的5‰孰低

D.全额扣除答案：C40.一般纳税人进口应税消费品，海关代征的消费税，会计处理为（

）A.计入进项税额

B.计入“税金及附加”

C.计入进口货物成本

D.计入“管理费用”答案：C（解析：进口应税消费品的消费税计入货物成本，国内销售的消费税计入“税金及附加”）41.一般纳税人提供鉴证咨询服务，适用的增值税税率是（

）A.6%

B.9%

C.13%

D.3%（简易计税）答案：A42.一般纳税人企业符合软件企业条件的，获利年度起企业所得税优惠政策是（

）A.“两免三减半”

B.“三免三减半”

C.按15%税率

D.按20%税率答案：A（解析：软件企业获利年度起，前两年免征，后三年减半征收企业所得税）43.一般纳税人提供不动产融资租赁服务，适用的增值税税率是（

）A.6%

B.9%

C.13%

D.5%（简易计税）答案：B（解析：不动产融资租赁属于不动产租赁服务，税率9%）44.一般纳税人企业2024年发生的公益性捐赠支出超过扣除限额的部分，准予结转以后（

）年内扣除A.1年

B.3年

C.5年

D.10年答案：B45.一般纳税人销售下列货物，适用增值税税率为13%的是（

）A.粮食

B.天然气

C.汽车

D.报纸答案：C（解析：汽车属于一般货物，税率13%；A、B、D税率9%）46.一般纳税人提供劳务派遣服务，选择全额计税的，适用的增值税税率是（

）A.6%

B.9%

C.13%

D.3%（简易计税）答案：A（解析：全额计税按现代服务6%税率，差额计税按5%征收率）47.一般纳税人企业取得的地方政府债券利息收入，企业所得税处理正确的是（

）A.全额征税

B.减半征税

C.免征企业所得税

D.按10%税率征税答案：C48.一般纳税人提供装卸搬运服务，适用的增值税税率是（

）A.6%

B.9%

C.13%

D.3%（简易计税）答案：A（解析：装卸搬运服务属于物流辅助服务，税率6%）49.一般纳税人企业2024年发生的职工福利费支出，税前扣除限额为工资薪金总额的（

）A.2%

B.8%

C.14%

D.25%答案：C50.一般纳税人销售自己使用过的2013年8月1日后购进的小汽车，适用的增值税政策是（

）A.按13%税率

B.按3%征收率减按2%

C.免征增值税

D.按9%税率答案：A（解析：2013年8月1日后购进的小汽车可抵扣进项税额，销售时按正常税率13%计税）

一般纳税人税收优惠政策知识竞赛多选题（30题及答案）

1.一般纳税人可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的情形有（

）A.销售自产的自来水B.销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）C.提供仓储服务D.提供文化体育服务E.销售2016年4月30日前取得的不动产答案：ABCD（解析：销售不动产简易计税适用5%征收率，排除E）2.一般纳税人企业享受研发费用加计扣除优惠，需符合的核心条件有（

）A.属于会计核算健全、实行查账征收的居民企业B.研发活动属于《研发活动加计扣除优惠目录》规定范围C.研发费用按规定归集（区分人员人工、直接投入等类别）D.未享受其他与研发相关的叠加税收优惠E.需提前向税务机关备案研发项目答案：ABC（解析：无需备案，非叠加优惠限制，排除D、E）3.一般纳税人购进货物或服务，进项税额不得从销项税额中抵扣的情形包括（

）A.用于简易计税方法计税项目B.用于免征增值税项目C.用于集体福利（如职工食堂采购食材）D.用于个人消费（如给员工发放的节日礼品）E.因自然灾害造成的货物损毁对应的进项税额答案：ABCD（解析：自然灾害属于正常损失，进项税额可抵扣，排除E）4.一般纳税人企业符合“小型微利企业”条件，可享受企业所得税低税率优惠，需同时满足的指标有（

）A.年度应纳税所得额不超过300万元B.从业人数不超过300人C.资产总额不超过5000万元D.从事国家非限制和禁止行业E.属于增值税小规模纳税人身份答案：ABCD（解析：小型微利企业与增值税纳税人身份无关，一般纳税人也可符合，排除E）5.一般纳税人销售下列货物或服务，适用增值税税率为9%的有（

）A.销售化肥、农药等农业生产资料B.提供交通运输服务（如公路货运、航空运输）C.提供建筑服务（如房屋建造、道路施工）D.销售图书、报纸、杂志E.提供有形动产租赁服务答案：ABCD（解析：有形动产租赁适用13%税率，排除E）6.一般纳税人可享受增值税即征即退优惠的情形有（

）A.销售自行开发生产的软件产品（实际税负超3%部分）B.提供管道运输服务（实际税负超3%部分）C.提供有形动产融资租赁服务（实际税负超3%部分）D.销售自产的资源综合利用产品（如再生水、废渣制砖）E.提供餐饮服务答案：ABCD（解析：餐饮服务无即征即退政策，排除E）7.一般纳税人企业发生的下列支出，可在企业所得税税前限额扣除的有（

）A.职工福利费（不超过工资薪金总额14%）B.工会经费（不超过工资薪金总额2%）C.职工教育经费（不超过工资薪金总额8%）D.业务招待费（按实际发生额60%且不超过销售营业收入5‰）E.公益性捐赠支出（不超过年度利润总额12%）答案：ABCDE8.一般纳税人购进农产品，可按9%扣除率计算进项税额抵扣的凭证有（

）A.农产品销售发票（农业生产者开具）B.农产品收购发票（企业自行开具）C.增值税专用发票（一般纳税人开具）D.海关进口增值税专用缴款书E.增值税普通发票（小规模纳税人开具，未放弃免税）答案：ABCD（解析：小规模纳税人开具的免税普通发票不可抵扣，排除E）9.一般纳税人企业符合“高新技术企业”条件，可享受15%企业所得税税率，需满足的核心条件有（

）A.企业注册成立时间满1年B.拥有核心自主知识产权（如发明专利、实用新型专利）C.高新技术产品（服务）收入占总收入比例不低于60%D.研发费用占销售收入比例符合规定（按收入区间3%-5%）E.科技人员占职工总数比例不低于10%答案：ABCDE10.一般纳税人提供下列服务，可选择差额计算增值税销售额的有（

）A.旅游服务（扣除向第三方支付的住宿费、门票费等）B.劳务派遣服务（扣除代付的工资、社保、公积金）C.经纪代理服务（扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金）D.金融商品转让（按卖出价减去买入价）E.建筑服务（扣除分包款）答案：ABCDE11.一般纳税人企业取得的下列收入，免征企业所得税的有（

）A.国债利息收入B.地方政府债券利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.非营利组织接受的捐赠收入E.企业销售货物取得的主营业务收入答案：ABCD（解析：销售货物收入需正常缴纳企业所得税，排除E）12.一般纳税人企业2024年购入固定资产，可享受加速折旧优惠的情形有（

）A.单价500万元以下的生产设备（可一次性扣除）B.单价超过500万元的研发设备（最低折旧年限3年）C.用于环境保护、节能节水的专用设备（可缩短折旧年限）D.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产（可加速折旧）E.外购的办公电脑（单价低于1万元）答案：ABCD（解析：办公电脑无特殊加速折旧政策，按常规年限折旧，排除E）13.一般纳税人提供下列金融服务，免征增值税的有（

）A.农户小额贷款利息收入（单户授信不超过100万元）B.国家助学贷款利息收入C.金融机构之间的同业往来利息收入D.保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入E.银行对企业的贷款利息收入答案：ABCD（解析：企业贷款利息收入需正常缴纳增值税，排除E）14.一般纳税人企业发生的下列捐赠支出，可在企业所得税税前扣除的有（

）A.通过公益性社会组织向目标脱贫地区的捐赠（全额扣除）B.通过政府部门向灾区的公益性捐赠（不超过年度利润总额12%）C.直接向贫困学生的捐赠D.用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的公益性捐赠（全额扣除）E.向关联企业的捐赠答案：ABD（解析：直接捐赠、关联企业捐赠不得扣除，排除C、E）15.一般纳税人销售下列货物，适用增值税税率为13%的有（

）A.服装、鞋帽（不含劳保专用部分）B.手机、电脑等电子产品C.化妆品、珠宝首饰D.加工、修理修配劳务E.自来水答案：ABCD（解析：自来水可选择简易计税3%或一般计税9%，排除E）16.一般纳税人企业享受“六税两费”减半征收优惠的条件有（

）A.属于小型微利企业B.属于个体工商户C.纳税信用等级为A级或B级D.从事国家非限制和禁止行业E.上年度营业收入不超过5000万元答案：AB（解析：“六税两费”减半优惠扩大至小型微利企业和个体工商户，无信用等级、收入限制，排除C、D、E）17.一般纳税人提供下列服务，适用增值税税率为6%的有（

）A.信息技术服务（如软件开发、数据处理）B.鉴证咨询服务（如会计审计、法律咨询）C.物流辅助服务（如装卸搬运、仓储）D.生活服务（如餐饮、住宿）E.不动产租赁服务答案：ABCD（解析：不动产租赁适用9%税率，排除E）18.一般纳税人企业研发费用加计扣除的范围包括（

）A.研发人员的工资薪金、基本养老保险等“五险一金”B.研发活动直接消耗的材料、燃料费用C.用于研发的仪器、设备的折旧费或租赁费D.研发成果的论证、评审、验收费用E.与研发活动无关的办公费用答案：ABCD（解析：无关办公费用不得计入研发费用，排除E）19.一般纳税人企业符合软件企业条件，可享受的企业所得税优惠有（

）A.获利年度起“两免三减半”（前2年免税，后3年按25%税率减半）B.研发费用加计扣除比例为100%C.软件产品销售收入享受增值税即征即退D.固定资产加速折旧（单价500万元以下可一次性扣除）E.按15%税率征收企业所得税答案：ABD（解析：增值税即征即退属于增值税优惠，非企业所得税；软件企业不直接适用15%税率，排除C、E）20.一般纳税人进口货物，可抵扣进项税额的凭证有（

）A.海关进口增值税专用缴款书B.增值税专用发票（境外企业开具，需代扣代缴增值税）C.海关进口消费税专用缴款书（仅抵扣消费税）D.增值税普通发票（境外企业开具）E.形式发票答案：AB（解析：普通发票、形式发票不可抵扣进项税额，消费税缴款书不抵扣增值税，排除C、D、E）21.一般纳税人企业发生的下列支出，可全额在企业所得税税前扣除的有（

）A.合理的工资薪金支出B.基本养老保险、基本医疗保险等社会保险费C.符合规定的补充养老保险、补充医疗保险（不超过工资总额5%）D.为特殊工种职工支付的人身安全保险费E.企业为员工支付的商业保险费答案：ABD（解析：补充保险超限额部分、商业保险费不得扣除，排除C、E）22.一般纳税人提供下列服务，可选择简易计税方法的有（

）A.以清包工方式提供的建筑服务B.为甲供工程提供的建筑服务C.为建筑工程老项目提供的建筑服务（2016年4月30日前开工）D.提供非学历教育服务E.提供学历教育服务（免税）答案：ABCD（解析：学历教育服务免征增值税，不适用简易计税，排除E）23.一般纳税人企业享受增值税留抵退税的条件有（

）A.纳税信用等级为A级或B级B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、虚开增值税专用发票情形C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上D.2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策E.当期期末留抵税额大于0答案：ABCDE24.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易计税方法（3%减按2%）的情形有（

）A.2008年12月31日前购进的固定资产（未抵扣进项税额）B.2013年8月1日前购进的小汽车（未抵扣进项税额）C.购进固定资产时为小规模纳税人，转为一般纳税人后销售该固定资产D.按简易办法计提折旧的固定资产E.2019年1月1日后购进且已抵扣进项税额的固定资产答案：ABC（解析：已抵扣进项税额的固定资产销售按一般计税13%，排除D、E）25.一般纳税人企业符合“技术先进型服务企业”条件，可享受的优惠有（

）A.企业所得税税率为15%B.职工教育经费支出不超过工资总额8%的部分税前扣除（超过部分结转）C.研发费用加计扣除比例为100%D.增值税即征即退E.免征企业所得税答案：AB（解析：技术先进型服务企业无研发费用加计扣除100%、增值税即征即退政策，排除C、D、E）26.一般纳税人提供下列生活服务，免征增值税的有（

）A.养老服务B.殡葬服务C.医疗服务（医疗机构提供）D.教育服务（学历教育）E.餐饮服务答案：ABCD（解析：餐饮服务需正常缴纳增值税，排除E）27.一般纳税人企业发生的下列费用，可计入研发费用加计扣除的有（

）A.外聘研发人员的劳务费用B.用于研发的软件、专利权的摊销费用C.研发过程中发生的试验检验费用D.研发活动所用房屋的折旧费E.与研发活动直接相关的技术图书资料费答案：ABCE（解析：研发所用房屋折旧费需按比例分摊，不可全额计入，排除D）28.一般纳税人企业享受“税额抵免”优惠的情形有（

）A.购置用于环境保护的专用设备（投资额的10%抵免应纳税额）B.购置用于节能节水的专用设备（投资额的10%抵免应纳税额）C.购置用于安全生产的专用设备（投资额的10%抵免应纳税额）D.购置用于研发的专用设备（投资额的50%抵免应纳税额）E.购置办公用电脑（投资额的10%抵免应纳税额）答案：ABC（解析：研发设备、办公电脑无税额抵免政策，排除D、E）29.一般纳税人销售下列货物，免征增值税的有（

）A.避孕药品和用具B.古旧图书C.直接用于科学研究的进口仪器设备D.农民销售的自产农产品E.销售自己使用过的固定资产答案：ABCD（解析：销售自己使用过的固定资产需按规定缴纳增值税，排除E）30.一般纳税人企业所得税税前扣除需遵循的原则有（

）A.真实性原则（支出实际发生）B.相关性原则（与生产经营相关）C.合理性原则（支出金额合理）D.权责发生制原则（属于当期的支出）E.收付实现制原则（实际支付时扣除）答案：ABCD（解析：企业所得税扣除遵循权责发生制，非收付实现制，排除E）一般纳税人税收优惠政策知识竞赛判断题（20题及答案）

1.一般纳税人销售自产的自来水，既可选择按一般计税方法（适用9%税率），也可选择按简易计税方法（适用3%征收率）缴纳增值税。（

）答案：√（解析：自来水适用“可选择简易计税”政策，纳税人可根据自身情况选择计税方式）2.一般纳税人企业只要发生研发费用，就能按100%比例享受加计扣除优惠。（

）答案：×（解析：仅制造业、科技型中小企业研发费用加计扣除比例为100%，其他行业一般为75%，且需符合研发活动范围、费用归集等要求）3.一般纳税人购进货物用于免征增值税项目的，其进项税额不得从销项税额中抵扣，已抵扣的需做进项税额转出处理。（

）答案：√（解析：用于免税项目的购进货物，进项税额不符合抵扣条件，需转出）4.一般纳税人企业若符合小型微利企业条件，可同时享受小型微利企业所得税优惠（应纳税所得额300万以下按5%）和高新技术企业所得税优惠（15%税率）。（

）答案：×（解析：企业所得税优惠政策原则上“择一享受最优”，不可同时叠加享受小型微利企业与高新技术企业税率优惠）5.一般纳税人提供管道运输服务，增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。（

）答案：√（解析：管道运输服务属于增值税即征即退范围，核心优惠为“超3%税负部分退税”）6.一般纳税人购进农产品取得小规模纳税人开具的增值税普通发票（未放弃免税），可按9%扣除率计算进项税额抵扣。（

）答案：×（解析：小规模纳税人开具的免税普通发票不可抵扣进项税额，需取得其代开的增值税专用发票方可按9%抵扣）7.一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日前购进的固定资产，只能按3%征收率减按2%缴纳增值税，不得开具增值税专用发票。（

）答案：×（解析：可选择放弃减税，按3%征收率缴纳增值税并开具增值税专用发票）8.一般纳税人企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予税前扣除，超过部分可结转以后年度扣除，无结转年限限制。（

）答案：√（解析：职工教育经费超限额部分可无限期结转，区别于广告费（结转3年）、公益性捐赠（结转3年））9.一般纳税人提供建筑服务，若为“甲供工程”或“清包工”