2025年税务师财务与会计专项测试卷

2025年税务师财务与会计专项测试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)1.下列各项中，不属于企业会计要素的是（）。A.资产B.负债C.所有者权益D.利润分配2.企业发生的下列交易或事项中，不应确认为收入的是（）。A.销售商品B.提供劳务C.出租固定资产D.接受现金捐赠3.某企业采用直线法计提固定资产折旧。某项固定资产原值为500000元，预计净残值为50000元，预计使用年限为5年。该固定资产第3年应计提的折旧额为（）元。A.90000B.100000C.110000D.1200004.企业购入一项管理用无形资产，取得成本为600000元，预计使用寿命为5年，预计净残值为0。该无形资产采用直线法摊销。该无形资产第2年应摊销的金额为（）元。A.120000B.150000C.180000D.2000005.企业发生的管理费用，正确的会计处理是（）。A.计入营业外支出B.计入制造费用C.计入管理费用D.计入销售费用6.企业销售商品时代收的增值税，应记入的科目是（）。A.应收账款B.预收账款C.应交税费—应交增值税（销项税额）D.其他应付款7.企业接受投资者投入的现金资产，其入账价值应（）。A.以投资合同或协议约定的价值确定B.以企业实际收到或存入开户银行的金额确定C.以评估价值确定D.以捐赠者意愿确定8.下列各项中，属于非流动负债的是（）。A.应付账款B.预收账款C.长期借款D.应付职工薪酬9.企业采用成本法核算长期股权投资，在被投资企业宣告分派现金股利时，应（）。A.借记“长期股权投资”B.借记“应收股利”C.贷记“投资收益”D.贷记“长期股权投资”10.企业发生的下列交易或事项中，会引起所有者权益总额发生变动的是（）。A.用资本公积转增股本B.接受现金捐赠C.投资者投入资本D.用盈余公积弥补亏损11.企业购入原材料一批，买价为100000元，增值税进项税额为13000元，运输费用为2000元，途中合理损耗为500元。该批原材料的入账价值为（）元。A.100000B.112000C.115000D.12050012.企业销售商品一批，售价为200000元，增值税销项税额为26000元，成本为150000元。该笔业务计入当期损益的金额为（）元。A.200000B.150000C.50000D.22600013.下列各项中，应计入利润表“营业成本”的是（）。A.管理费用B.销售费用C.营业外支出D.主营业务成本14.企业计提固定资产减值准备时，应借记的科目是（）。A.管理费用B.资产减值损失C.营业外支出D.制造费用15.企业将自产的产品用于对外捐赠，其会计处理正确的是（）。A.不做会计处理B.借记“管理费用”C.借记“营业外支出”D.借记“营业外支出”，贷记“库存商品”二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为所有正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。)16.下列各项中，属于企业资产的是（）。A.存货B.固定资产C.应收账款D.预收账款17.下列各项中，属于企业费用的是（）。A.管理费用B.销售费用C.财务费用D.营业外支出18.企业计提固定资产折旧时，可能涉及的科目有（）。A.管理费用B.制造费用C.研发费用D.销售费用19.下列各项中，会引起资产负债表项目发生增减变动的有（）。A.接受现金捐赠B.用资本公积转增股本C.支付现金股利D.用银行存款购买固定资产20.企业采用权益法核算长期股权投资，下列各项中，会引起长期股权投资账面价值发生变动的有（）。A.被投资企业实现净利润B.被投资企业宣告分派现金股利C.被投资企业发生亏损D.投资企业计提长期股权投资减值准备21.下列各项中，属于企业负债的是（）。A.应付账款B.预付账款C.长期借款D.应付债券22.企业确认收入时，通常需要同时满足的条件有（）。A.收入金额能够可靠计量B.相关经济利益很可能流入企业C.交易成果能够可靠计量D.相关的经济利益已经流入企业或者商品的法定控制权已经转移给购买方23.下列各项中，属于现金流量表中经营活动产生的现金流量的有（）。A.销售商品、提供劳务收到的现金B.收到的税费返还C.取得投资收益收到的现金D.支付给职工以及为职工支付的现金24.下列各项中，属于所得税会计相关科目的有（）。A.应交税费—应交所得税B.递延所得税资产C.递延所得税负债D.所得税费用25.下列关于会计信息质量要求的表述中，正确的有（）。A.重要性要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项B.可靠性要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量C.实质重于形式要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不仅仅以交易或者事项的法律形式为依据D.可比性要求不同企业同一会计期间发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断每题的表述是否正确，认为正确的，请填涂答题卡中相应的“对”选项；认为错误的，请填涂答题卡中相应的“错”选项。每题答题正确的得1分；答题错误的扣0.5分；不答题既不得分，也不扣分。本题型扣分最多扣至零分。)26.企业发生的交易或事项，只要符合收入确认条件，就应当确认收入。（）27.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。（）28.企业支付的行政管理部门人员的工资，计入管理费用。（）29.企业接受投资者投入的房屋建筑物，应按评估价值入账。（）30.企业采用成本法核算长期股权投资，只有在收到被投资企业分派的现金股利时，才影响投资收益。（）31.企业发生的交易或事项，如果无法区分是经营活动还是投资活动，应将其归为经营活动。（）32.企业计提的固定资产减值准备，不得转回。（）33.企业将自产的产品用于集体福利，应视同销售处理。（）34.递延所得税资产是指企业在未来期间根据税法规定可以减少应纳税额的资产。（）35.会计主体是指会计所服务的特定单位或者组织。（）四、计算题（本题型共2题，每题6分，共12分。请列示计算步骤，每步骤得相应分数，除非有特殊说明，每步骤仅得整数分数。答案中的金额单位用元表示。）36.某企业2024年12月31日资产负债表中“应付账款”科目余额为500000元，“预付账款”科目余额为100000元（均为购货款项）。2025年1月5日，该企业向供应单位采购商品一批，取得增值税专用发票，注明价款为200000元，增值税进项税额为26000元，商品已验收入库，货款尚未支付。假定不考虑其他因素，该企业2025年1月5日资产负债表中“应付账款”项目的期末余额为多少元？37.某企业2024年度利润表中“主营业务收入”为1000000元，“主营业务成本”为600000元，“管理费用”为150000元，“销售费用”为100000元，“财务费用”为50000元，“营业外收入”为20000元，“营业外支出”为30000元。假定不考虑所得税等因素，该企业2024年度的营业利润为多少元？五、综合题（本题型共2题，每题12分，共24分。请根据题目要求，编制相关会计分录或财务报表项目。答题时不得使用表格，应按顺序编号，写出完整的会计分录或财务报表项目。会计科目必须写全称。）38.某企业2025年发生以下交易或事项：（1）1月10日，向银行借入期限为6个月的借款500000元，年利率为6%，款项已存入银行。假定利息按月计提，到期一次还本付息。（2）3月1日，购入一台不需要安装的设备，取得增值税专用发票，注明价款为300000元，增值税进项税额为39000元，款项已用银行存款支付。该设备预计使用寿命为5年，预计净残值为0，采用直线法计提折旧。（3）6月30日，计提本月借款利息。（4）12月31日，计提本月设备折旧。（5）12月31日，结转本期损益（假设不考虑其他损益类科目）。请根据上述资料，编制相关会计分录。39.某企业2024年12月31日部分资产负债表项目如下（单位：元）：货币资金500000应收账款800000存货600000固定资产2000000累计折旧（400000）无形资产500000累计摊销（100000）应付账款700000长期借款1000000实收资本1500000盈余公积200000未分配利润300000请计算该企业2024年12月31日资产负债表中以下项目的金额（请将计算出的金额填入下划线处）：资产总计__负债合计__所有者权益合计__（假设不考虑其他因素）试卷答案一、单项选择题1.D2.D3.B4.A5.C6.A7.B8.C9.B10.B11.C12.C13.D14.B15.D二、多项选择题16.ABC17.ABC18.ABCD19.ACD20.ABCD21.AC22.ABD23.ABD24.ABCD25.ABCD三、判断题26.对27.对28.对29.错30.对31.对32.错33.对34.对35.对四、计算题36.500000+200000=700000元解析思路：资产负债表中“应付账款”项目期末余额=期初余额+本期增加额-本期减少额。本题中，本期增加额为200000元（购货未付款），本期减少额为0，期初余额为500000元。因此，期末余额=500000+200000=700000元。（“预付账款”的变动不影响“应付账款”项目余额）。37.1000000-600000-150000-100000-50000+20000-30000=750000元解析思路：营业利润=主营业务收入-主营业务成本-管理费用-销售费用-财务费用+营业外收入-营业外支出。本题中，主营业务收入为1000000元，主营业务成本为600000元，管理费用为150000元，销售费用为100000元，财务费用为50000元，营业外收入为20000元，营业外支出为30000元。因此，营业利润=1000000-600000-150000-100000-50000+20000-30000=750000元。五、综合题38.（1）借：银行存款500000贷：短期借款500000（2）借：固定资产300000应交税费—应交增值税（进项税额）39000贷：银行存款339000（3）借：财务费用2500(500000*6%/12)贷：应付利息2500（4）借：管理费用6000(300000/5/12*11)贷：累计折旧6000（5）借：主营业务收入0(假设无其他损益)贷：主营业务成本0(假设无其他损益)借：主营业务成本0贷：管理费用6000借：主营业务成本0贷：销售费用