2025年初级会计考试《经济法》真题试卷及答案

2025年初级会计考试《经济法》练习题试卷及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.根据《民法典》和《民事诉讼法》规定，下列关于诉讼时效的表述中，正确的是（）。A.普通诉讼时效期间自权利人知道权利受到损害之日起计算B.未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人年满16周岁之日起计算C.诉讼时效期间届满后，义务人同意履行的，不得以诉讼时效期间届满为由抗辩D.当事人可以约定延长或缩短诉讼时效期间答案：C解析：普通诉讼时效期间自权利人知道或应当知道权利受到损害及义务人之日起计算（A错误）；未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间，自受害人年满18周岁之日起计算（B错误）；诉讼时效具有法定性，当事人对诉讼时效利益的预先放弃无效，不得约定延长或缩短（D错误）。2.甲公司因逃税被税务机关处以20万元罚款，甲公司不服拟申请行政复议。下列关于行政复议管辖的表述中，正确的是（）。A.应向甲公司所在地市级人民政府申请复议B.应向上一级税务机关申请复议C.应向作出处罚决定的税务机关申请复议D.应向国家税务总局申请复议答案：B解析：对税务机关的具体行政行为不服的，向其上一级税务机关申请行政复议（垂直领导的行政机关）。3.2024年12月，某企业会计档案保管期满，其中包含2019年的原始凭证、2020年的记账凭证、2021年的年度财务会计报告。经鉴定，原始凭证和记账凭证均无保存价值，年度财务会计报告仍需继续保存。下列关于会计档案销毁的表述中，正确的是（）。A.原始凭证和记账凭证可直接销毁B.需编制会计档案销毁清册，由单位负责人签署意见后销毁C.销毁时应由单位档案管理机构和会计机构共同派员监销D.年度财务会计报告应与其他档案一起销毁答案：C解析：会计档案销毁需经鉴定，编制销毁清册，单位负责人、档案管理机构负责人、会计机构负责人、监销人签署意见（B错误）；保管期满但未结清的债权债务原始凭证及其他未了事项的原始凭证不得销毁（本题未提及未了事项，可销毁）；监销人应为档案管理机构和会计机构共同派员（C正确）；年度财务会计报告永久保存，不得销毁（D错误）。4.甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的支票，出票日期为2025年3月10日，付款人为丙银行。乙公司于3月18日提示付款时，丙银行发现甲公司账户余额仅20万元。根据支付结算法律制度，下列表述中，正确的是（）。A.丙银行应向乙公司支付20万元B.甲公司的行为属于签发空头支票C.乙公司有权要求甲公司支付1万元赔偿金D.丙银行应拒绝付款，但需出具拒绝付款证明答案：B解析：支票的出票人所签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额，否则为空头支票（B正确）；付款人应拒绝付款（A错误）；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金（50×2%=1万元，C正确？但需看选项是否唯一。本题中B和C均可能正确，但根据选项设置，B是定性描述，C是赔偿计算。根据题目，乙公司提示付款时甲公司账户余额20万元，确属空头支票（B正确）；赔偿金应为50×2%=1万元（C正确）。但单项选择中需看选项是否冲突。本题正确答案为B，因C选项是否正确需看是否在提示付款期内。支票提示付款期为出票日起10日（3月10日-3月20日），乙公司3月18日提示付款在期内，故丙银行应拒绝付款，乙公司可向甲公司追索，要求支付支票金额2%的赔偿金（50×2%=1万元）。但题目中选项B和C均可能正确，需看题目是否设置唯一正确。根据常规命题，B是核心定性，故正确答案为B。）5.2025年1月，张某与甲公司签订3年期劳动合同，约定试用期4个月，试用期月工资8000元，转正后月工资10000元。当地月最低工资标准为2500元。根据劳动合同法律制度，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.试用期约定有效，因3年期劳动合同试用期不得超过6个月B.试用期工资约定有效，因不低于转正工资的80%（8000≥10000×80%）C.试用期工资约定无效，因低于当地最低工资标准D.试用期约定无效，因3年期劳动合同试用期不得超过3个月答案：B解析：3年以上固定期限劳动合同试用期不得超过6个月（A正确，D错误）；试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或劳动合同约定工资的80%，并不得低于当地最低工资标准。本题中8000元≥10000×80%=8000元，且8000元＞2500元，故有效（B正确，C错误）。6.2024年12月，甲公司职工王某因工负伤，经鉴定为7级伤残。下列关于工伤保险待遇的表述中，正确的是（）。A.王某可享受一次性伤残补助金，标准为13个月的本人工资B.甲公司应保留与王某的劳动关系，不得解除C.王某因工负伤治疗期间，甲公司可按当地最低工资标准支付工资D.若王某提出解除劳动合同，甲公司无需支付一次性伤残就业补助金答案：A解析：7级伤残一次性伤残补助金为13个月本人工资（A正确）；7-10级伤残，职工本人提出可以解除劳动合同（B错误）；停工留薪期内原工资福利待遇不变（C错误）；解除劳动合同时，由用人单位支付一次性伤残就业补助金（D错误）。7.甲公司为增值税一般纳税人，2025年2月销售自产空调100台，每台含增值税售价3390元；将5台空调无偿赠送给关联企业，同类空调不含增值税售价3000元/台。已知增值税税率13%。甲公司当月增值税销项税额为（）。A.（100×3390+5×3000×1.13）÷1.13×13%B.（100×3390÷1.13+5×3000）×13%C.（100×3390+5×3000）÷1.13×13%D.（100×3390÷1.13+5×3000×1.13）×13%答案：B解析：销售空调的销项税额=100×3390÷（1+13%）×13%；无偿赠送视同销售，按同类售价计算，销项税额=5×3000×13%。合计为（100×3390÷1.13+5×3000）×13%。8.下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。A.高档西服B.电动汽车C.未经涂饰的素板D.雪地车答案：C解析：消费税税目包括实木地板（含未经涂饰的素板），高档西服不属于高档化妆品或服装税目（A错误）；电动汽车、雪地车不属于小汽车税目（B、D错误）。9.甲公司2024年度利润总额800万元，其中符合条件的公益性捐赠支出100万元，税收滞纳金10万元，国债利息收入20万元。已知企业所得税税率25%，公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的12%。甲公司2024年应缴纳企业所得税（）。A.（800+100-96+10-20）×25%B.（800+（100-96）+10-20）×25%C.（800+100-96+10+20）×25%D.（800+（100-96）+10+20）×25%答案：B解析：公益性捐赠扣除限额=800×12%=96万元，实际支出100万元，应调增4万元；税收滞纳金调增10万元；国债利息收入调减20万元。应纳税所得额=800+（100-96）+10-20=800+4+10-20=794万元，应纳税额=794×25%。10.2024年，居民个人李某取得如下收入：工资薪金所得15万元，劳务报酬所得3万元（已预缴个人所得税4800元），稿酬所得2万元（已预缴个人所得税2240元），特许权使用费所得1万元（已预缴个人所得税1600元）。已知专项扣除3万元，专项附加扣除4万元，无其他扣除。李某2024年综合所得应补缴个人所得税（）。A.（15+3×80%+2×80%×70%+1×80%-6-3-4）×10%-2520-（4800+2240+1600）B.（15+3+2+1-6-3-4）×10%-2520-（4800+2240+1600）C.（15+3×80%+2×80%+1×80%-6-3-4）×10%-2520-（4800+2240+1600）D.（15+3×80%+2×80%×70%+1×80%-6-3-4）×20%-16920-（4800+2240+1600）答案：A解析：综合所得收入额=工资薪金15万+劳务报酬3×80%+稿酬2×80%×70%+特许权使用费1×80%；减除费用6万，专项扣除3万，专项附加扣除4万；应纳税所得额=收入额-6-3-4；税率表：超过3.6万至14.4万部分税率10%，速算扣除数2520；已预缴税额=4800+2240+1600；应补缴=应纳税额-已预缴。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.下列法律事实中，属于法律事件的有（）。A.台风导致航班取消B.李某签发支票C.张某死亡D.甲公司与乙公司签订合同答案：AC解析：法律事件是不以当事人意志为转移的客观现象（自然事件、社会事件），AC属于事件；BD属于法律行为（以当事人意志为转移）。2.根据会计法律制度，下列关于会计工作交接的表述中，正确的有（）。A.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人监交B.移交人员对所移交的会计资料的真实性、完整性负责C.接替人员发现会计资料有短缺，应由接替人员负责查找D.交接完毕后，交接双方和监交人应在移交清册上签名或盖章答案：ABD解析：接替人员发现不一致或短缺，应要求移交人员查清处理（C错误）。3.根据支付结算法律制度，下列关于票据追索权的表述中，正确的有（）。A.持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人行使追索权B.持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或付款之日起6个月内不行使而消灭C.持票人对出票人的追索权，自票据到期日起2年内不行使而消灭（见票即付的汇票、本票自出票日起2年）D.被追索人清偿债务后，可向其他票据债务人行使再追索权答案：ABCD解析：票据追索包括选择追索、变更追索、代位追索；追索权时效：对前手6个月，对出票人/承兑人2年（汇票到期日起2年，见票即付汇票/本票出票日起2年）；再追索权自清偿日或被起诉日起3个月。4.下列劳动合同无效或部分无效的情形有（）。A.甲公司与15周岁的张某签订劳动合同（文艺、体育等特殊行业除外）B.乙公司以欺诈手段与李某签订劳动合同，使李某违背真实意思C.丙公司与王某约定“工伤概不负责”D.丁公司与赵某约定劳动合同期限1年，试用期2个月答案：ABC解析：A选项，15周岁为童工（除特殊行业），合同无效；B选项，欺诈手段订立的合同无效；C选项，免除用人单位法定责任的条款无效；D选项，1年期劳动合同试用期不得超过2个月，约定有效。5.下列项目中，免征增值税的有（）。A.个人转让著作权B.超市销售蔬菜C.企业进口用于科学研究的仪器D.医疗机构提供的医疗服务答案：ABD解析：C选项，科学研究机构进口国内不能生产的科研仪器免征增值税，企业进口需区分是否符合条件（题目未明确，故不选）；ABD均为法定免税项目。6.根据企业所得税法律制度，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息收入答案：AC解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费/政府性基金；BD属于免税收入。7.下列个人所得中，应按“综合所得”缴纳个人所得税的有（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.稿酬所得答案：ABD解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费；财产租赁所得属于分类所得。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为0分）1.法是由国家制定或认可，以权利义务为主要内容，由国家强制力保证实施的社会规范。（）答案：√2.会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上经历。（）答案：√3.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）答案：√4.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。（）答案：√5.纳税人进口货物，应自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）答案：√6.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分不得结转以后年度。（）答案：×（超过部分可结转以后年度扣除）7.居民个人取得的经营所得按年计算个人所得税，由纳税人在月度或季度终了后15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。（）答案：√四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）支付结算案例2025年3月，甲公司向乙公司采购原材料，约定采用银行汇票结算。甲公司于3月5日向开户银行P银行申请签发银行汇票，P银行审核后签发一张金额为100万元、收款人为乙公司的银行汇票。乙公司收到汇票后，于3月8日将汇票背书转让给丙公司，用于支付欠丙公司的货款，并在背书栏注明“不得转让”字样。丙公司于3月12日将汇票背书转让给丁公司，丁公司于3月18日向P银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。1.甲公司申请签发银行汇票时，P银行应审查的事项包括（）。A.甲公司的资格B.甲公司的资信情况C.甲公司的存款是否足以支付汇票金额D.甲公司的申请内容是否填写齐全答案：ABCD2.乙公司背书时注明“不得转让”字样，下列关于法律后果的表述中，正确的是（）。A.乙公司对丙公司的被背书人丁公司不承担保证责任B.丙公司不得再将汇票背书转让C.该背书无效D.乙公司对丙公司仍需承担保证责任答案：AD（背书人记载“不得转让”，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，但对直接后手仍承担责任）3.丁公司提示付款的时间是否符合规定？（）A.符合，银行汇票提示付款期限为出票日起1个月（3月5日-4月5日），3月18日在期内B.不符合，银行汇票提示付款期限为出票日起10日C.符合，银行汇票提示付款期限为到期日起10日D.不符合，银行汇票提示付款期限为出票日起2个月答案：A（二）劳动合同案例2023年7月1日，张某与甲公司签订5年期劳动合同，约定岗位为技术研发，月工资1.2万元。2024年1月，甲公司出资50万元送张某到国外培训3个月，双方签订服务期协议，约定服务期5年（自培训结束之日起算），若张某违反服务期约定，应支付违约金30万元。2025年3月，张某以个人原因提出解除劳动合同，甲公司要求其支付违约金。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。1.甲公司与张某约定的服务期年限是否合法？（）A.合法，服务期年限由双方协商确定B.不合法，服务期不得超过劳动合同剩余期限C.合法，服务期可以长于劳动合同期限D.不合法，服务期最长不得超过3年答案：AC（服务期可以长于劳动合同期限，劳动合同期满但服务期未到期的，劳动合同续延至服务期满）2.张某违反服务期约定，甲公司要求支付的违约金最高为（）。A.30万元（双方约定金额）B.50万元（培训费用总额）C.已履行服务期对应的培训费用D.未履行服务期对应的培训费用答案：D（违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用）3.若张某解除劳动合同前12个月平均工资为1.5万元，当地上年度职工月平均工资为6000元，甲公司应支付的经济补偿最高为（）。A.1.5×2=3万元（张某主动辞职，甲公司无需支付经济补偿）B.6000×3×2=3.6万元C.1.2×2=2.4万元D.0元答案：D（劳动者主动辞职，用人单位无需支付经济补偿）（三）增值税和企业所得税案例甲公司为增值税一般纳税人，2024年发生如下业务：（1）销售自产设备一批，开具增值税专用发票注明价款800万元，另收取包装费56.5万元（含税）。（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额50万元，其中20%用于集体福利。（3）转让一项专利技术，取得含税收入106万元（符合免税条件）。（4）全年利润总额500万元，其中包括国债利息