财政基础选择试题及答案

财政基础选择试题及答案1.某企业2022年应纳税所得额为50万元，适用企业所得税税率为25%，且符合小型微利企业条件（年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额）。该企业2022年应缴纳的企业所得税为（）。A.12.5万元B.6.25万元C.3.125万元D.2.5万元答案：（C）2.下列关于增值税的说法，正确的是（）。A.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值征收的流转税B.增值税的纳税人仅包括生产型企业C.增值税的计税依据是销售额减去成本后的差额D.增值税属于地方税种答案：（A）3.某公司2023年3月销售货物取得不含税收入100万元，增值税税率为13%，同时购进原材料取得增值税专用发票注明税额8万元。该公司3月应缴纳的增值税为（）。A.13万元B.5万元C.8万元D.3万元答案：（B）4.下列属于中央和地方共享税的是（）。A.消费税B.增值税C.车辆购置税D.房产税答案：（B）5.某企业2022年全年销售收入为5000万元，实际发生业务招待费50万元。根据税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。该企业2022年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）。A.50万元B.30万元C.25万元D.20万元答案：（C）6.下列关于个人所得税的说法，错误的是（）。A.个人所得税采用超额累进税率B.工资、薪金所得属于个人所得税的征税范围C.偶然所得适用20%的比例税率D.个人所得税的纳税人为取得应税所得的个人，与支付方无关答案：（D）7.某居民个人2023年1月取得工资收入10000元，专项扣除（三险一金）2000元，专项附加扣除（子女教育、赡养老人等）3000元。已知累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，预扣率为3%。该居民个人1月应预扣预缴的个人所得税为（）。A.300元B.210元C.150元D.90元答案：（D）8.下列属于税收强制执行措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C.从纳税人的存款中直接扣缴税款D.责令纳税人提供纳税担保答案：（C）9.某企业2022年发生公益性捐赠支出50万元，当年利润总额为200万元。根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该企业2022年准予扣除的公益性捐赠支出为（）。A.50万元B.24万元C.20万元D.12万元答案：（B）10.下列关于税收优惠的说法，正确的是（）。A.税收优惠是国家为了实现特定的经济和社会目标而给予的税收减免B.税收优惠只针对特定行业C.税收优惠会增加企业的税收负担D.税收优惠不需要经过法定程序批准答案：（A）11.某公司2023年2月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为200万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该公司2月进口环节应缴纳的增值税为（）。A.26万元B.28.6万元C.22万元D.20万元答案：（B）12.下列属于消费税征税范围的是（）。A.高档化妆品B.普通护肤品C.食用油D.图书答案：（A）13.某企业2022年销售货物取得收入1000万元，提供劳务取得收入200万元，转让无形资产取得收入150万元。该企业2022年的营业收入为（）。A.1000万元B.1200万元C.1350万元D.1150万元答案：（B）14.下列关于税务登记的说法，错误的是（）。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内办理税务登记B.税务登记是纳税人履行纳税义务的法定手续C.税务登记证可以转借给他人使用D.纳税人办理税务登记后，税务机关应发给税务登记证件答案：（C）15.某企业2023年4月销售自己使用过的固定资产，原值为50万元，已提折旧30万元，售价为25万元。根据税法规定，销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。该企业4月应缴纳的增值税为（）。A.0.5万元B.0.49万元C.0.75万元D.0.25万元答案：（B）16.下列属于土地增值税征税范围的是（）。A.转让国有土地使用权B.出租国有土地使用权C.继承房产D.赠与房产给直系亲属答案：（A）17.某房地产开发公司2022年销售一栋商品房，取得销售收入5000万元，与该商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3000万元，销售费用500万元，管理费用300万元，财务费用200万元（其中利息支出100万元，能提供金融机构证明且未超过商业银行同类同期贷款利率）。已知房地产开发费用扣除比例为5%。该房地产开发公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为（）。（假设不考虑其他税费及附加）A.增值额=5000-3000-（500+300+100）=1100万元增值率=1100/3900≈28.21%应纳税额=1100×30%=330万元B.增值额=5000-3000-（500+300+200）=1000万元增值率=1000/3800≈26.32%应纳税额=1000×30%=300万元C.增值额=5000-3000-（500+300+100+（3000×5%））=1050万元增值率=1050/3950≈26.58%应纳税额=1050×30%=315万元D.增值额=5000-3000-（500+300+100+（3000+500+300+100）×5%）=975万元增值率=975/4025≈24.22%应纳税额=975×30%=292.5万元答案：（C）18.下列关于发票管理的说法，正确的是（）。A.发票可以随意涂改B.发票应当套印全国统一发票监制章C.发票的领购不需要任何手续D.发票可以转借给他人使用答案：（B）19.某企业2023年5月签订一份货物销售合同，合同金额为200万元。根据印花税法规定，购销合同的税率为0.03‰。该企业5月应缴纳的印花税为（）。A.600元B.60元C.300元D.30元答案：（B）20.下列属于车辆购置税的纳税人是（）。A.购买使用应税车辆的单位和个人B.销售应税车辆的单位和个人C.生产应税车辆的单位和个人D.进口应税车辆用于销售的单位和个人答案：（A）21.某公司2022年拥有小汽车5辆，每辆车的年税额为480元。该公司2022年应缴纳的车船税为（）。A.2400元B.1200元C.480元D.200元答案：（A）22.下列关于房产税的说法，错误的是（）。A.房产税是对房产征收的一种财产税B.房产税的纳税人为房产的所有者或使用者C.房产税采用比例税率D.个人所有非营业用的房产免征房产税答案：（无错误选项，但若选最不符合常规表述的）若题目要求选错误项且必须选，可假设C选项描述不完整如“房产税只采用比例税率”（实际还有定额税率情况），按此逻辑选（C）23.某企业2023年6月将一处房产出租，取得租金收入5万元。已知房产税从租计征的税率为12%。该企业6月应缴纳的房产税为（）。A.6000元B.5000元C.600元D.500元答案：（A）24.下列属于契税征税范围的是（）。A.房屋交换B.房屋出租C.房屋抵押D.房屋继承答案：（A）25.某居民2022年购买一套住房，成交价格为100万元。已知契税税率为3%。该居民应缴纳的契税为（）。A.3万元B.2万元C.1万元D.0.5万元答案：（A）26.下列关于税收征管法的说法，正确的是（）。A.税收征管法是调整税收征纳关系的法律规范的总称B.税收征管法只适用于税务机关征税C.税收征管法与纳税人无关D.税收征管法不需要遵循法定程序答案：（A）27.某企业2023年7月因计算错误少缴税款5万元，税务机关在2024年3月发现该问题。根据税收征管法规定，税务机关可追征该少缴税款的期限为（）。A.3年B.5年C.10年D.无限期答案：（A）28.下列属于税务行政处罚的是（）。A.罚款B.拘役C.有期徒刑D.没收财产答案：（A）29.某纳税人2022年偷税10万元，税务机关责令其限期缴纳，但该纳税人在规定期限内仍未缴纳。税务机关可采取的措施是（）。A.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产C.从纳税人的存款中直接扣缴税款D.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款答案：（D）30.下列关于纳税申报的说法，错误的是（）。A.纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定手续B.纳税申报的方式包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等C.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报D.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报答案：（C）31.某企业2023年8月申报增值税时，误将应税销售额100万元申报为80万元。税务机关发现后，该企业应补缴的增值税为（）。（增值税税率13%）A.2.6万元B.10.4万元C.13万元D.0万元答案：（A）32.下列属于国际税收协定主要内容的是（）。A.避免双重征税B.确定税收管辖权C.防止国际逃税和避税D.以上都是答案：（D）33.某外国企业在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得100万元。已知预提所得税税率为20%。该外国企业应缴纳的预提所得税为（）。A.20万元B.10万元C.5万元D.0万元答案：（A）34.下列关于税收抵免的说法，正确的是（）。A.税收抵免是指纳税人来源于境外的所得，在境外实际缴纳的所得税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除B.税收抵免只适用于居民企业C.税收抵免的限额是境外所得按境内税率计算的应纳税额D.以上都是答案：（D）35.某居民企业2022年境内所得100万元，境外所得50万元，境外已缴纳所得税款10万元。境内所得税税率为25%，境外所得税税率为20%。该居民企业2022年汇总纳税时，可抵免的境外所得税税额为（）。A.10万元B.12.5万元C.7.5万元D.5万元答案：（A）36.下列属于税收筹划方法的是（）。A.避免应税收入的实现B.推迟纳税义务发生时间C.合理利用税收优惠政策D.以上都是答案：（D）37.某企业2023年9月计划进行一项投资，预计投资后每年可增加利润20万元，但会增加应纳税所得额15万元。企业所得税税率为25%。该投资每年因增加应纳税所得额而增加的税收负担为（）。A.5万元B.3.75万元C.2.5万元D.1.25万元答案：（B）38.下列关于财政政策的说法，正确的是（）。A.财政政策是国家制定的指导财政分配活动和处理各种财政分配关系的基本准则B.财政政策只包括税收政策C.财政政策的目标是单一的D.财政政策不需要与其他政策协调配合答案：（A）39.某国2022年财政收入为5000亿元，财政支出为5500亿元。该国2022年的财政状况是（）。A.财政盈余B.财政平衡C.财政赤字D.财政结余答案：（