预算管理与财务审批制度

预算管理与财务审批制度1.的目的为加强公司财务管理，规范预算编制、执行与财务审批流程，合理配置资源，有效控制成本费用，提高资金使用效率，保障公司经营目标的实现，特制定本制度。2.预算管理的组织架构（1）预算管理委员会：由公司高层管理人员组成，负责审议公司年度预算草案，协调解决预算编制和执行中的重大问题，审批预算调整方案，监督预算执行情况。（2）预算编制小组：由财务部门牵头，各部门指定专人参与，负责收集、整理预算编制所需的基础数据，初步编制本部门的预算草案，协助预算管理委员会进行预算的汇总、平衡和调整。（3）预算执行部门：各业务部门和职能部门是预算的执行主体，负责具体执行本部门的预算，定期分析预算执行情况，及时采取措施解决预算执行中出现的问题。3.预算编制的流程与方法（1）预算编制的时间安排每年[具体月份]开始启动下一年度的预算编制工作，[具体月份]完成预算草案的编制，[具体月份]提交预算管理委员会审议，[具体月份]经公司董事会批准后正式下达执行。（2）预算编制的方法①固定预算法：适用于业务量相对稳定的项目，如固定资产折旧、管理人员工资等。根据历史数据和预期的业务水平，直接确定预算金额。②弹性预算法：对于业务量波动较大的项目，如销售费用、生产成本等，根据不同的业务量水平编制一系列的预算方案，以适应业务量的变化。③零基预算法：不考虑以往的预算情况，以零为起点，从实际需要出发，对每一项费用进行重新评估和审核，确定预算金额。适用于一些新的业务项目或费用支出结构发生较大变化的情况。（3）预算编制的具体步骤①下达预算编制通知：财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，向各部门下达预算编制的通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和相关表格。②各部门编制预算草案：各部门根据本部门的业务计划和工作安排，结合历史数据和市场情况，采用合适的预算编制方法，编制本部门的预算草案。预算草案应包括收入预算、成本预算、费用预算、资本支出预算等内容。③预算汇总与平衡：预算编制小组对各部门的预算草案进行收集、汇总，分析各部门预算之间的协调性和合理性，对存在的问题与各部门进行沟通和协商，进行必要的调整和平衡，形成公司的预算草案。④预算审议与批准：预算草案提交预算管理委员会审议，预算管理委员会对预算草案进行全面审查，提出修改意见和建议。经修改后的预算草案提交公司董事会批准，正式下达执行。4.预算执行与监控（1）预算分解与下达：公司年度预算经批准后，财务部门将预算指标分解到各部门和各月份，下达给各预算执行部门。各部门应将预算指标进一步分解到具体的岗位和责任人，确保预算的有效执行。（2）预算执行的日常监控①各预算执行部门应建立预算执行台账，及时记录预算执行情况，定期对预算执行情况进行分析和总结。②财务部门应加强对预算执行情况的日常监控，定期编制预算执行情况报表，向预算管理委员会和各部门反馈预算执行进度和差异情况。③对于预算执行过程中的重大偏差，财务部门应及时进行预警，要求相关部门说明原因，并采取措施进行调整。（3）预算调整①预算调整的条件：当公司经营环境发生重大变化、战略规划调整或出现不可抗力因素等，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标偏差较大时，可以进行预算调整。②预算调整的程序：预算执行部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额，经部门负责人签字确认后，提交财务部门审核。财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的合理性和可行性，提出审核意见。预算调整申请经财务部门审核后，提交预算管理委员会审议，经预算管理委员会批准后，方可进行预算调整。5.预算分析与考核（1）预算分析①定期分析：财务部门每月、每季度对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告。分析报告应包括预算执行的总体情况、各项预算指标的完成情况、预算执行差异的原因分析以及改进措施和建议等内容。②专题分析：针对预算执行过程中出现的重大问题或异常情况，财务部门应进行专题分析，深入研究问题的根源，提出解决方案和建议。（2）预算考核①考核指标：建立以预算执行情况为核心的考核指标体系，包括预算完成率、成本费用控制率、利润完成率等指标。②考核方式：将预算考核与绩效考核相结合，根据预算执行情况对各部门和相关责任人进行考核评价。考核结果与薪酬、奖金、晋升等挂钩，激励各部门和员工积极完成预算目标。6.财务审批的原则与权限（1）财务审批的原则①合法性原则：财务审批必须符合国家法律法规和公司内部规章制度的要求。②合理性原则：审批事项应符合公司的经营战略和业务发展需要，具有合理性和必要性。③授权审批原则：严格按照规定的审批权限和程序进行审批，不得越权审批。④责任追究原则：对审批过程中的违规行为和失误，要追究相关人员的责任。（2）财务审批的权限根据公司的组织架构和管理层次，设定不同的财务审批权限。一般分为以下几个层次：①部门负责人审批：负责审批本部门的日常费用支出和金额较小的业务事项，审批权限一般为[具体金额]以下。②分管领导审批：对部门负责人审批权限以上、[具体金额]以下的事项进行审批。③财务负责人审批：对涉及财务收支、资金使用等重要事项进行审核，对超过分管领导审批权限的事项提出审核意见。④总经理审批：对重大的财务事项和超过财务负责人审批权限的事项进行最终审批。7.财务审批的流程（1）费用报销审批流程①报销人填写费用报销单，附上相关的发票和原始凭证，经部门负责人签字确认后，提交财务部门审核。②财务部门对报销单和原始凭证进行审核，检查报销事项的合法性、合理性和真实性，审核报销金额是否符合预算和相关规定。对于不符合要求的报销单，财务部门应及时退回并说明原因。③审核通过后，报销单按照审批权限依次提交分管领导、财务负责人和总经理审批。④审批通过后，报销人到财务部门办理报销手续，领取报销款项。（2）采购付款审批流程①采购部门根据采购计划和合同，填写采购付款申请单，经部门负责人签字确认后，提交财务部门审核。②财务部门对采购付款申请单进行审核，检查采购合同的执行情况、发票的真实性和合法性、付款金额是否符合预算和合同约定等。③审核通过后，采购付款申请单按照审批权限依次提交分管领导、财务负责人和总经理审批。④审批通过后，财务部门办理付款手续。（3）项目支出审批流程①项目负责人根据项目计划和预算，填写项目支出申请单，详细说明支出的用途、金额和时间等，经部门负责人签字确认后，提交财务部门审核。②财务部门对项目支出申请单进行审核，检查项目支出是否符合项目预算和相关规定，是否有必要的审批文件和合同等。③审核通过后，项目支出申请单按照审批权限依次提交分管领导、财务负责人和总经理审批。④审批通过后，财务部门办理付款手续。8.财务审批的监督与检查（1）内部审计部门定期对财务审批制度的执行情况进行审计，检查审批流程是否规范、审批权限是否合规、审批事项是否真实合理等。（2）财务部门应加强对审批事项的日常监督，对发现的问题及时进行纠正和处理。（3）对于违反财务审批制度的行为，要严肃追究相关人员的责任，情节严重的，要给予相应的纪