注会证券法课件

注会证券法课件1.证券法概述证券法是调整证券发行、交易和证券监管过程中发生的经济关系的法律规范的总称。我国《证券法》的适用范围包括在中国境内，股票、公司债券、存托凭证和国务院依法认定的其他证券的发行和交易。例题：根据我国《证券法》，以下属于其适用范围的证券是（）A.汇票B.股票C.本票D.支票答案：B分析：汇票、本票、支票属于票据，不在《证券法》适用范围内，股票属于《证券法》适用的证券类型。2.证券发行公开发行与非公开发行公开发行是指向不特定对象发行证券；向特定对象发行证券累计超过二百人，但依法实施员工持股计划的员工人数不计算在内；法律、行政法规规定的其他发行行为。非公开发行是指向特定对象发行证券，且不得采用广告、公开劝诱和变相公开方式。例题：下列情形中，属于公开发行证券的有（）A.向不特定对象发行证券B.向累计超过100人的特定对象发行证券C.向累计超过200人的特定对象发行证券，其中包含依法实施员工持股计划的员工50人D.采用广告方式发行证券答案：ACD分析：向不特定对象发行证券属于公开发行；向特定对象发行证券累计超过二百人（依法实施员工持股计划的员工人数不计算在内）属于公开发行，C选项除去员工后超过200人属于公开发行；采用广告方式发行证券属于变相公开方式，属于公开发行。B选项未超过200人不属于公开发行。股票发行股票发行分为设立发行和增资发行。设立发行是指为成立股份有限公司而发行股票。增资发行是指股份有限公司成立后，为增加资本而发行股票。例题：甲股份有限公司为扩大生产规模拟增资发行股票，这属于（）A.设立发行B.增资发行C.首次公开发行股票D.配股答案：B分析：甲公司是已成立的股份有限公司为扩大生产规模增资发行股票，属于增资发行。设立发行是为成立公司而发行，首次公开发行股票强调首次面向公众发行，配股是增资发行的一种具体方式，本题未表明是配股。公司债券发行公开发行公司债券，应当符合下列条件：具备健全且运行良好的组织机构；最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息；国务院规定的其他条件。例题：某公司拟公开发行公司债券，其最近三年平均可分配利润为500万元，拟发行的公司债券一年的利息为600万元，根据规定，该公司（）A.可以公开发行公司债券B.不可以公开发行公司债券C.需调整发行规模后可以公开发行D.需提高债券利率后可以公开发行答案：B分析：公开发行公司债券要求最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息，本题中最近三年平均可分配利润500万元小于拟发行债券一年利息600万元，所以不可以公开发行公司债券。3.证券承销证券承销分为代销和包销两种方式。代销是指证券公司代发行人发售证券，在承销期结束时，将未售出的证券全部退还给发行人的承销方式。包销是指证券公司将发行人的证券按照协议全部购入或者在承销期结束时将售后剩余证券全部自行购入的承销方式。例题：下列关于证券承销的说法，正确的有（）A.证券代销的期限最长不得超过90日B.证券包销的期限最长不得超过60日C.代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的，为发行失败D.包销不存在发行失败的情况答案：ACD分析：证券代销、包销期限最长都不得超过90日，A正确，B错误；代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的，为发行失败，C正确；包销是证券公司购入证券，不存在发行失败情况，D正确。4.证券交易证券交易的一般规定证券交易当事人依法买卖的证券，必须是依法发行并交付的证券。非依法发行的证券，不得买卖。依法发行的证券，法律对其转让期限有限制性规定的，在限定的期限内不得买卖。例题：下列关于证券交易的说法，错误的是（）A.证券交易当事人买卖的证券必须是依法发行并交付的证券B.非依法发行的证券不得买卖C.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年内不得转让D.公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起一年内不得转让答案：无（本题无错误选项）分析：ABCD选项均符合证券交易的一般规定。证券上市股票上市条件：股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行；公司股本总额不少于人民币三千万元；公开发行的股份达到公司股份总数的百分之二十五以上；公司股本总额超过人民币四亿元的，公开发行股份的比例为百分之十以上；公司最近三年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。例题：甲公司申请股票上市，其股本总额为5亿元，公开发行股份的比例至少应为（）A.10%B.20%C.25%D.30%答案：A分析：公司股本总额超过人民币四亿元的，公开发行股份的比例为百分之十以上，甲公司股本总额5亿元超过4亿元，所以公开发行股份比例至少为10%。公司债券上市条件：公司债券的期限为一年以上；公司债券实际发行额不少于人民币五千万元；公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件。例题：乙公司拟申请公司债券上市，其发行的公司债券期限为9个月，根据规定，该公司（）A.可以申请上市B.不可以申请上市C.需延长债券期限至1年以上可以申请上市D.需增加债券发行额可以申请上市答案：B分析：公司债券上市要求债券期限为一年以上，乙公司债券期限9个月不符合要求，不可以申请上市，仅延长债券期限至1年以上才满足这一条件，但还需满足其他条件，本题仅考虑期限因素，所以选B。禁止的交易行为禁止内幕交易、操纵证券市场、虚假陈述、欺诈客户等行为。内幕交易是指证券交易内幕信息的知情人和非法获取内幕信息的人利用内幕信息从事证券交易活动。例题：甲是某上市公司的董事，在公司发布重大资产重组消息前，甲将该消息告知其朋友乙，乙据此买卖该公司股票获利，甲、乙的行为属于（）A.内幕交易B.操纵证券市场C.虚假陈述D.欺诈客户答案：A分析：甲作为上市公司董事是内幕信息知情人，将内幕信息告知乙，乙利用该内幕信息买卖股票获利，属于内幕交易行为。5.上市公司收购收购方式上市公司收购可以采取要约收购、协议收购及其他合法方式。要约收购是指收购人通过向目标公司的股东发出购买其所持该公司股份的书面意见表示，并按照依法公告的收购要约中所规定的收购条件、价格、期限以及其他规定事项，收购目标公司股份的收购方式。协议收购是指收购人依照法律、行政法规的规定同被收购公司的股东以协议方式进行股份转让。例题：收购人通过向目标公司所有股东发出收购要约的方式进行收购，这种收购方式是（）A.要约收购B.协议收购C.间接收购D.杠杆收购答案：A分析：根据定义，向目标公司所有股东发出收购要约进行收购的方式是要约收购。权益披露通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的有表决权股份达到百分之五时，应当在该事实发生之日起三日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告，通知该上市公司，并予公告。例题：甲投资者通过证券交易所的证券交易，持有乙上市公司已发行的有表决权股份达到5%，甲应当在该事实发生之日起（）内进行权益披露。A.1日B.2日C.3日D.5日答案：C分析：投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的有表决权股份达到百分之五时，应当在该事实发生之日起三日内进行权益披露。要约收购程序收购人在依照规定报送上市公司收购报告书之日起十五日后，公告其收购要约。收购要约约定的收购期限不得少于三十日，并不得超过六十日。例题：收购人报送上市公司收购报告书后，在（）日后公告其收购要约。A.10B.15C.20D.30答案：B分析：收购人在依照规定报送上市公司收购报告书之日起十五日后，公告其收购要约。6.信息披露首次信息披露首次信息披露主要有招股说明书、公司债券募集办法、上市公告书等。招股说明书是发行人向社会公众发出的认购其股份的要约邀请文件。例题：下列属于首次信息披露文件的是（）A.年度报告B.中期报告C.招股说明书D.临时报告答案：C分析：年度报告、中期报告、临时报告属于持续信息披露文件，招股说明书属于首次信息披露文件。持续信息披露持续信息披露主要包括定期报告（年度报告、中期报告）和临时报告。发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告，并予公告。例题：甲上市公司发生重大诉讼，该事件可能对公司股票交易价格产生较大影响，甲公司应当（）A.在年度报告中披露B.在中期报告中披露C.立即报送临时报告并公告D.无需披露答案：C分析：发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应立即报送临时报告并公告，重大诉讼属于此类重大事件。7.投资者保护先行赔付制度发行人因欺诈发行、虚假陈述或者其他重大违法行为给投资者造成损失的，发行人的控股股东、实际控制人、相关的证券公司可以委托投资者保护机构，就赔偿事宜与受到损失的投资者达成协议，予以先行赔付。例题：某发行人因虚假陈述给投资者造成损失，其控股股东可以（）A.直接向投资者赔偿B.委托投资者保护机构与投资者达成协议先行赔付C.拒绝赔偿D.等待监管部门处罚后再赔偿答案：B分析：发行人因欺诈发行、虚假陈述等重大违法行为给投资者造成损失的，发行人的控股股东可以委托投资者保护机构，就赔偿事宜与受到损失的投资者达成协议，予以先行赔付。证券纠纷调解投资者与发行人、证券公司等发生纠纷的，双方可以向投资者保护机构申请调解。普通投资者与证券公司发生证券业务纠纷，证券公司不能证明其行为符合规定的，应当承担赔偿责任。例题：普通投资者甲与乙证券公司发生证券业务纠纷，乙证券公司（）证明其行为符合规定的，应当承担赔偿责任。A.能够B.不能C.无需D.部分能答案：B分析：普通投资者与证券公司发生证券业务纠纷，证券公司不能证明其行为符合规定的，应当承担赔偿责任。8.证券监管机构国务院证券监督管理机构依法对证券市场实行监督管理，维护证券市场秩序，保障其合法运行。其职责包括依法制定有关证券市场监督管理的规章、规则，并依法行使审批或者核准权；依法对证券的发行、上市、交易、登记、存管、结算，进行监督管理等。例题：以下属于国务院证券监督管理机构职责的有（）A.制定证券市场监管规章B.审批证券发行C.监督证券交易D.对证券从业人员进行资格考试答案：ABC分析：国务院证券监督管理机构依法制定有关证券市场监督管理的规章、规则，行使审批或核准权，对证券发行、交易等进行监督管理。对证券从业人员进行资格考试不是其主要职责。9.证券交易所证券交易所是为证券集中交易提供场所和设施，组织和监督证券交易，实行自律管理的法人。证券交易所可以决定证券的上市、暂停上市、终止上市等。例题：某上市公司出现重大违法行为，证券交易所可以（）A.决定其股票暂停上市B.决定其股票终止上市C.对其进行罚款D.要求其更换管理层答案：AB分析：证券交易所可以决定证券的上市、暂停上市、终止上市等事项，对上市公司进行罚款和要求更换管理层不是证券交易所的职权。10.证券公司证券公司是指依照《公司法》和《证券法》规定设立的经营证券业务的有限责任公司或者股份有限公司。证券公司经营证券经纪、证券投资咨询、与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问业务的，注册资本最低限额为人民币五千万元。例题：甲证券公司仅经营证券经纪业务，其注册资本最低限额为（）A.500万元B.1000万元C.5000万元D.1亿元答案：C分析：证券公司经营证券经纪、证券投资咨询、与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问业务的，注册资本最低限额为人民币五千万元。11.证券登记结算机构证券登记结算机构是为证券交易提供集中登记、存管与结算服务，不以营利为目的的法人。其职能包括证券账户、结算账户的设立；证券的存管和过户；证券持有人名册登记等。例题：证券登记结算机构的职能不包括（）A.证券发行B.证券账户设立C.证券存管D.证券持有人名册登记答案：A分析：证券发行不是证券登记结算机构的职能，证券账户设立、证券存管、证券持有人名册登记是其职能。12.证券服务机构证券服务机构包括会计师事务所、律师事务所、资产评估机构、资信评级机构等。这些机构为证券发行、上市和交易等证券业务活动提供审计、法律服务、评估、评级等服务。例题：以下属于证券服务机构的有（）A.证券公司B.证券交易所C.会计师事务所D.证券登记结算机构答案：C分析：证券公司、证券交易所、证券登记结算机构不属于证券服务机构，会计师事务所属于证券服务机构。13.违反证券法的法律责任行政责任发行人擅自改变公开发行证券所募集资金的用途的，责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以罚款。例题：某发行人擅自改变公开发行证券所募集资金的用途，对其直接负责的主管人员可处以（）的罚款。A.1万元以上10万元以下B.20万元以上200万元以下C.3万元以上30万元以下D.50万元以上500万元以下答案：B分析：发行人擅自改变公开发行证券所募集资金的用途的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以20万元以上200万元以下的罚款。民事责任发行人因虚假陈述给投资者造成损失的，应当承担赔偿责任。发行人的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员以及保荐人、承销的证券公司及其直接责任人员，应当与发行人承担连带赔偿责任，但是能够证明自己没有过错的除外。例题：某发行人因虚假陈述给投资者造成损失，其控股股东（）证明自己没有过错的，（）与发行人承担连带赔偿责任。A.能够，不B.能够，要C.不能，不D.不能，要答案：AD分析：发行人因虚假陈述给投资者造成损失，控股股东等人员能够证明自己没有过错的，不与发行人承担连带赔偿责任；不能证明自己没有过错的，要与发行人承担连带赔偿责任。刑事责任违反证券法规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。如欺诈发行股票、债券罪，内幕交易、泄露内幕信息罪等。例题：甲利用内幕信息买卖股票获利巨大，其行为可能构成（）A.欺诈发行股票、债券罪B.内幕交易、泄露内幕信息罪C.操纵证券市场罪D.虚假陈述罪答案：B分析：甲利用内幕信息买卖股票获利，属于内幕交易行为，可能构成内幕交易、泄露内幕信息罪。14.证券市场的国际化随着经济全球化的发展，我国证券市场也在逐步与国际接轨。境外机构可以在我国境内开展证券业务，我国企业也可以到境外发行证券等。例题：以下关于证券市场国际化的说法，正确的有（）A.境外机构不能在我国境内开展证券业务B.我国企业不能到境外发行证券C.我国证券市场在逐步与国际接轨D.证券市场国际化对我国没有影响答案：C分析：我国证券市场在逐步与国际接轨，境外机构可以在我国境内开展证券业务，我国企业也可以到境外发行证券，证券市场国际化对我国有重要影响，所以选C。15.存托凭证存托凭证是指由存托人签发、以境外证券为基础在中国境内发行、代表境外基础证券权益的证券。例题：存托凭证是（）A.以境内证券为基础在中国境内发行B.以境外证券为基础在中国境内发行C.以境内证券为基础在中国境外发行D.以境外证券为基础在中国境外发行答案：B分析：存托凭证是以境外证券为基础在中国境内发行、代表境外基础证券权益的证券。16.科创板科创板是独立于现有主板市场的新设板块，主要服务于符合国家战略、突破关键核心技术、市场认可度高的科技创新企业。例题：科创板主要服务的企业类型是（）A.传统制造业企业B.科技创新企业C.房地产企业D.金融企业答案：B分析：科创板主要服务于符合国家战略、突破关键核心技术、市场认可度高的科技创新企业。17.创业板改革创业板改革后，优化了发行上市条件，提高了包容性，同时完善了交易机制等。例题：创业板改革后，在（）方面进行了优化。A.发行上市条件B.交易机制C.信息披露D.以上都是答案：D分析：创业板改革后，在发行上市条件、交易机制、信息披露等方面都进行了优化。18.新三板新三板是全国中小企业股份转让系统，主要为创新型、创业型、成长型中小微企业发展服务。例题：新三板主要服务的企业类型是（）A.大型国有企业B.中小微企业C.外资企业D.金融企业答案：B分析：新三板主要为创新型、创业型、成长型中小微企业发展服务。19.证券市场信用评级证券市场信用评级是对证券发行人的信用状况和证券的信用风险进行评估和等级划分。例题：证券市场信用评级的对象包括（）A.证券发行人B.证券C.投资者D.A和B答案：D分析：证券市场信用评级是对证券发行人的信用状况和证券的信用风险进行评估和等级划分，对象包括证券发行人和证券。20.证券投资基金证券投资基金是通过发售基金份额，将众多投资者的资金集中起来，由基金托管人托管，基金管理人管理和运用资金，从事股票、债券等金融工具投资，并将投资收益按基金投资者的投资比例进行分配的一种间接投资方式。例题：证券投资基金的资金由（）托管。A.基金管理人B.基金托管人C.证券公司D.证券交易所答案：B分析：证券投资基金的资金由基金托管人托管，基金管理人负责管理和运用资金。21.资产支持证券资产支持证券是指以基础资产所产生的现金流为偿付支持，通过结构化等方式进行信用增级，在此基础上发行的证券。例题：资产支持证券的偿付支持是（）A.发行人的信用B.基础资产所产生的现金流C.担保物D.以上都不是答案：B分析：资产支持证券是以基础资产所产生的现金流为偿付支持。22.证券公司的业务范围证券公司的业务范围包括证券经纪、证券投资咨询、与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问、证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理等。例题：以下属于证券公司证券承销与保荐业务的是（）A.代理客户买卖证券B.为企业上市提供保荐服务C.进行证券自营买卖D.管理客户资产答案：B分析：代理客户买卖证券是证券经纪业务，进行证券自营买卖是证券自营业务，管理客户资产是证券资产管理业务，为企业上市提供保荐服务属于证券承销与保荐业务。23.证券公司的风险控制指标证券公司应当保持充足的净资本等风险控制指标，以应对可能的风险。净资本与各项风险资本准备之和的比例不得低于100%。例题：甲证券公司净资本为5亿元，各项风险资本准备之和为4亿元，该公司的净资本与各项风险资本准备之和的比例为（）A.80%B.100%C.125%D.150%答案：C分析：净资本与各项风险资本准备之和的比例=净资本÷各项风险资本准备之和=5÷4=125%。24.证券市场的自律管理组织证券市场的自律管理组织包括证券交易所、证券业协会等。证券业协会是证券业的自律性组织，是社会团体法人。例题：以下属于证券市场自律管理组织的是（）A.国务院证券监督管理机构B.证券业协会C.证券公司D.证券服务机构答案：B分析：国务院证券监督管理机构是监管机构，证券公司和证券服务机构是市场参与主体，证券业协会是证券市场自律管理组织。25.证券纠纷的解决途径证券纠纷的解决途径包括协商、调解、仲裁、诉讼等。投资者可以根据具体情况选择合适的解决途径。例题：投资者与证券公司发生纠纷后，首先可以尝试（）解决。A.协商B.调解C.仲裁D.诉讼答案：A分析：投资者与证券公司发生纠纷后，首先可以尝试协商解决，协商不成再考虑其他途径。26.证券市场的信息传播证券市场的信息传播应当真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。媒体等在传播证券市场信息时也应当遵守相关规定。例题：某媒体在报道证券市场信息时，故意夸大某上市公司的业绩，这种行为属于（）A.虚假记载B.误导性陈述C.重大遗漏D.正常报道答案：B分析：故意夸大某上市公司的业绩属于误导性陈述，会误导投资者。27.证券市场的创新发展证券市场不断创新发展，如推出新的证券品种、交易机制等。创新发展有助于提高市场效率和服务实体经济能力。例题：以下属于证券市场创新发展成果的有（）A.科创板B.创业板改革C.资产支持证券D.以上都是答案：D分析：科创板、创业板改革、资产支持证券都是证券市场创新发展的成果。28.证券市场的宏观影响因素证券市场受宏观经济形势、政策法规、利率、汇率等因素影响。宏观经济形势向好，通常有利于证券市场发展。例题：当宏观经济形势向好时，证券