《审计实务》教案2 赖纯见

《审计实务》课程教案项目六：实质性程序-负债类一、教学目标知识目标：掌握短期借款、应付账款、其他应付款的实质性程序。能力目标：能执行应付账款函证、短期借款利息测算。素质目标：培养对负债完整性的关注，避免低估风险。二、教学重点与难点重点：应付账款函证（函证控制）、短期借款合同条款核查。难点：应付账款长期挂账原因分析、未入账负债识别（期后付款检查）。三、教学过程（8课时）环节时长内容设计案例引入45分钟分析“宏图制造有限公司应付账款问题”案例，识别账龄异常、对账差异等风险。理论讲解90分钟讲解负债类程序：1.应付账款函证与替代测试；2.短期借款利息测算。实操训练180分钟分组完成：1.函证应付账款（填制《函证结果汇总表》）；2.测算短期借款利息（检查资本化与费用化划分）。点评与总结45分钟强调负债类项目“完整性”认定的审计重点。四、作业布置完成“负债类审计程序电子化工作底稿”填制。项目七：实质性程序-所有者权益类一、教学目标知识目标：掌握实收资本、资本公积、未分配利润的实质性程序。能力目标：能核查实收资本增资/减资程序合规性，复核利润分配分录。素质目标：树立产权清晰意识，关注所有者权益变动的合法性。二、教学重点与难点重点：实收资本增减变动的审批文件核查、资本公积转增资本的合规性。难点：未分配利润勾稽关系复核（与利润表、资产负债表衔接）。三、教学过程（8课时）环节时长内容设计案例引入45分钟分析芒格公司案例，讲解审计目标；审计过程中发现的问题如股本方面、资本公积方面、盈余公积方面、未分配利润方面等；审计建议的提出理论讲解90分钟讲解所有者权益类程序：1.实收资本：检查股东会决议、验资报告；2.未分配利润：复核利润分配顺序。实操训练180分钟分组完成：1.核查ABC公司实收资本增资程序（股东会决议、工商变更）；2.复核未分配利润结转分录。点评与总结45分钟强调所有者权益与资产、负债的勾稽关系。四、作业布置完成“所有者权益类审计工作底稿”填制。项目八：实质性程序-损益类一、教学目标知识目标：掌握营业收入、营业成本、管理费用的实质性程序。能力目标：能执行营业收入截止测试、成本结转合理性核查。素质目标：强化对利润操纵风险的警惕，培养客观公正态度。二、教学重点与难点重点：营业收入截止测试（凭证抽查）、成本与收入的配比性分析。难点：异常交易识别（如关联方销售、大额冲销）。三、教学过程（8课时）环节时长内容设计案例引入45分钟分析“虚构收入”审计失败案例，识别收入确认风险点。理论讲解90分钟讲解损益类程序：1.营业收入：截止测试（资产负债表日前后凭证）；2.营业成本：与收入配比分析。实操训练180分钟分组完成：1.实施营业收入截止测试（抽查前后5天发票与出库单）；2.核查成本结转方法（加权平均法）。点评与总结45分钟强调损益类项目对利润的影响及审计谨慎性。四、作业布置完成“损益类审计程序电子化工作底稿”填制。项目九：审计报告一、教学目标知识目标：掌握审计报告编制前的工作（汇总差异、与管理层沟通）及报告类型。能力目标：能根据审计结果起草标准审计报告，识别非无保留意见情形。素质目标：培养责任意识，确保审计报告的真实性与合规性。二、教学重点与难点重点：审计报告要素（意见段、管理层责任段等）、非无保留意见的判断。难点：关键审计事项披露（如重大错报调整）。三、教学过程（8课时）环节时长内容设计案例引入45分钟分析ZSB汽车零部件制造有限公司“库存差异”、“收入确认”、“关联方交易”等事项对审计意见的影响；格瑞特会计师事务所在对星辰贸易有限公司审计过程及发现以下重要事项应收账款方面、存货管理存在漏洞、销售收入确认方面、关联交易等问题和事项，形成审计意见和出具审计报告的过程。理论讲解90分钟讲解审计报告编制流程：1.编制前工作（差异汇总、沟通）；2.报告类型（无保留、保留等）。实操训练180分钟分组完成：1.针对ABC公司审计结果，起草标准无保留意见审计报告；2.模拟“重大错报未调整”场景，起草保留意见报告。点评与总结45分钟结合“审计报告披露要求”，强调报告的严谨性。四、作业布置完成“审计报告草拟工作底稿”填制。说明：1.本教案严格按照《审计实务》教材内容，暂定64学时（单学时45分