出纳竞聘笔试试题及答案

出纳竞聘笔试试题及答案

一、单项选择题1.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-15答案：A2.下列各项中，不属于“其他货币资金”核算内容的是（）。A.银行本票存款B.信用卡存款C.备用金D.外埠存款答案：C3.企业收到转账支票并填制进账单到银行办理入账手续，应贷记的科目是（）。A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收账款答案：D4.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。A.10日B.1个月C.2个月D.6个月答案：B5.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）。A.其他业务收入B.营业外收入C.管理费用D.营业外支出答案：B6.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。A.管理费用B.财务费用C.营业外支出D.其他业务成本答案：B7.下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）。A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.委托收款答案：A8.企业因采购材料签发并承兑商业汇票一张，该业务会导致（）。A.资产增加、负债增加B.资产增加、负债减少C.资产减少、负债增加D.资产减少、负债减少答案：A9.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。A.银行存款B.其他货币资金C.预付账款D.应收账款答案：B10.下列关于库存现金管理的说法中，错误的是（）。A.不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”B.不准谎报用途套取现金C.企业之间可以相互借用现金D.不准利用存款账户代其他单位和个人存入或支取现金答案：C二、多项选择题1.下列各项中，属于库存现金支出的有（）。A.购买办公用品B.向职工支付工资C.从银行提取现金D.向个人收购农副产品答案：ABD2.以下属于银行结算方式的有（）。A.支票B.银行本票C.商业汇票D.汇兑答案：ABCD3.企业的备用金管理制度可以分为（）。A.定额备用金制度B.非定额备用金制度C.一次性备用金制度D.永久性备用金制度答案：AB4.下列关于银行存款日记账的说法，正确的有（）。A.应按企业在银行开立的账户和币种分别设置B.由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记C.每日终了应结出余额D.银行存款日记账必须采用订本式账簿答案：ABCD5.下列各项中，属于其他货币资金核算内容的有（）。A.存出投资款B.信用证保证金存款C.银行承兑汇票D.银行汇票存款答案：ABD6.企业与银行之间的未达账项，常见的有（）。A.企业已收款入账，而银行尚未收款入账B.企业已付款入账，而银行尚未付款入账C.银行已收款入账，而企业尚未收款入账D.银行已付款入账，而企业尚未付款入账答案：ABCD7.下列关于现金清查的说法中，正确的有（）。A.现金清查一般采用实地盘点法B.对于清查的结果，应编制现金盘点报告单C.如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款D.如为现金溢余，属于无法查明原因的，计入营业外收入答案：ABCD8.下列票据中，允许挂失止付的有（）。A.已承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票D.填明“现金”字样的银行本票答案：ABCD9.企业办理银行承兑汇票时，可能涉及的会计科目有（）。A.银行存款B.应付票据C.财务费用D.其他货币资金答案：ABC10.下列关于货币资金内部控制的说法中，正确的有（）。A.货币资金收支与记账的岗位分离B.货币资金收支要有合理、合法的凭据C.全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续D.控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行答案：ABCD三、判断题1.企业可以坐支现金，即从本单位的现金收入中直接支付现金。（）答案：错误2.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。（）答案：错误3.企业的现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）答案：正确4.企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。（）答案：错误5.库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。（）答案：正确6.企业开出的商业承兑汇票到期无力支付时，应将应付票据转入短期借款。（）答案：错误7.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）答案：正确8.企业向个人收购农副产品，可以使用现金支付。（）答案：正确9.企业存入证券公司指定银行的存出投资款，应通过“其他货币资金”科目核算。（）答案：正确10.企业的备用金通过“其他应收款”科目核算，也可以单独设置“备用金”科目核算。（）答案：正确四、简答题1.简述现金管理的基本原则。现金管理应遵循以下原则：一是开户单位库存现金一律实行限额管理；二是不准擅自坐支现金，即企业不能从本单位现金收入中直接支付现金；三是企业收入现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；四是企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付。2.简述银行存款余额调节表的编制方法。银行存款余额调节表编制方法是在企业与银行双方的账面余额基础上，各自加上对方已收而本单位未收的款项，减去对方已付而本单位未付的款项。经过调节后，双方的余额应相互一致。企业的银行存款日记账余额加上银行已收企业未收款项，减去银行已付企业未付款项；银行对账单余额加上企业已收银行未收款项，减去企业已付银行未付款项。调节后的余额相等，说明双方记账一般没有错误。3.简述备用金的管理制度及核算方法。备用金管理制度分为定额备用金制度和非定额备用金制度。定额备用金是根据使用部门的实际需要，先核定其备用金定额并拨付备用金，使用后报销时补足其定额。非定额备用金是根据业务需要，一次付给现金，使用后持有关原始凭证报销，报销时多退少补。核算时，通过“其他应收款-备用金”核算，企业拨付备用金时借记该科目，收回或报销时贷记该科目。4.简述企业货币资金内部控制的要点。货币资金内部控制要点包括：岗位分工与授权批准，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，明确审批人权限；现金和银行存款的管理，严格遵守现金使用范围，加强银行账户管理；票据及有关印章的管理，加强票据的购买、保管等环节管理，印章要分开保管；监督检查，定期或不定期进行检查，发现问题及时处理。五、讨论题1.讨论企业在日常经营中如何加强现金的安全管理。企业加强现金安全管理，首先要建立严格的现金收付制度，收付现金必须有合法的原始凭证，经专人审核。其次，限制接触现金的人员范围，实行钱账分管，出纳与会计职责分离。再者，确保现金存放安全，配备保险柜等设备，规定库存现金限额，超限额及时送存银行。同时，加强对现金收付业务的监督，定期盘点现金，做到账实相符。另外，对涉及现金业务的员工进行安全教育，提高安全意识。2.谈谈企业在选择银行结算方式时需要考虑哪些因素。企业选择银行结算方式需考虑多方面因素。一是结算金额大小，如金额较小，支票、现金结算较为便捷；金额较大，汇票等结算方式更合适。二是结算的地域范围，同城业务可优先考虑支票、本票；异地业务则选择汇票、汇兑等。三是收款的及时性，急需收款的业务，应选收款快的方式，如银行汇票。四是安全性，对于风险较高的交易，选择安全性强的结算方式，如信用证。五是交易对象的信用状况，信用好的对象可选择灵活的结算方式。3.分析企业出现银行存款未达账项的原因及对企业财务管理的影响。未达账项原因主要有：一是企业已收款入账，银行尚未收到款项，如企业收到转账支票已记账但银行未清算；二是企业已付款入账，银行尚未支付，如企业开出支票已记账但持票人未及时到银行兑现；三是银行已收款入账，企业尚未收到通知；四是银行已付款入账，企业尚未收到通知。对财务管理影响在于，未达账项会使企业银行存款账面余额与银行对账单余额不一致，可能影响企业资金安排判断，若不及时处理和分析，易导致资金管理混乱，影响资金正常流转和财务报表准确性。4.探讨企业如何建立有效的货币资金内部控制制度以防范风险。企业建立有效货币资金内部控制制度，要做到以下