建筑工程集团内部审计管理制度（精细版）

QHB（2025）768U建筑工程集团内部审计管理制度建筑工程集团内部审计管理制度（精细版）部门：集团审计中心职务：审计总监日期：2025年7月8日建筑工程集团内部审计管理制度（精细版）第一条为了加强企业内部审计工作，建立健全内部审计制度，增强自我控制、自我约束能力，提高审计质量，根据《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及内部审计的基本准则，结合我集团实际情况，制定本制度。第二条内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。第三条内部审计机构在集团总裁或者权力机构的领导下开展工作，并向集团总裁负责。第四条内部审计人员实行岗位资格和实行后续教育制度，集团应予支持和保障。第五条集团总裁或者权力机构应当保护内部审计人员依法履行职责，任何单位和个人不得打击报复。第六条内部审计人员办理审计事项，应该严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。第七条审计机构的设置一、集团设立审计部，负责对本集团及所属单位内部审计、经济活动监督检查工作；二、审计部负责人由集团对外公开招聘、任免；三、集团审计部人员配置为：审计部部长、审计部副部长、审计主管、审计员。第八条内部审计机构按照集团总裁或者权力机构的要求，履行下列职责：一、对集团及所属单位（含占控股地位或者主导地位的单位，下同）的财务收支及其有关的经济活动进行审计；二、对集团及所属单位控制制度的健全性、有效性及风险管理进行评审；三、对集团及所属单位经济管理和效益情况进行审计；四、对集团及所属单位年度财务预算执行情况进行审计；五、对集团及所属公司的招投标活动进行监督检查：六、对公司单项工程成本预算执行情况进行审计；七、对集团及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计；八、对集团及所属单位固定资产投资项目进行审计；九、对集团及所属单位经济管理中的重大问题开展专项审计及调查；十、协助集团内各公司监事会执行和检查相关事项，为监事会提供相关资料和依据；十一、法律、法规规定和集团执行总裁、总裁要求办理的其他审计事项。第九条确保内部审计人员履行职责所必需的权限：一、审计部依照国家法律、法规及集团的有关规定，对本集团及下属各公司的财务收支及其经营活动进行内部审计，并依法独立行使审计监督权，不受其它部门和个人的干涉；二、根据内部审计工作的需要，要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表及其他有关文件、资料；三、审核会计凭证、帐表、工程预决算，检查资金和资产，并有权查阅财务会计软件等相关资料；四、参加有关会议，召开与审计事项有关的会议；五、参与审议重大经济合同；六、参与重大投资项目可行性报告的论证；七、对审计涉及的有关事项，进行调查并索取证明材料；八、对正在进行严重违反财经法规，严重损失浪费的行为，可作出临时的制止决定；九、对阻挠审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和人员，提出追究有关人员责任的建议，报请集团总裁或权利机构批准；十、对严重违反财经法纪和造成严重损失的单位和人员，建议集团给予通报批评或者追究经济责任。第十条审计工作要求一、对集团全资子公司每年至少进行一次审计；二、对集团控股、参股公司，协助监事会对其进行相关审计。三、对审计中发现的问题，做出详细、准确的记录，并写明资料来源，及时与当事人查证；四、对证明审计事项的原始资料、有关文件和实物等，通过复印、复制拍照等方法取得；五、对重要审计事项进行调查时，审计工作人员不得少于二人；六、审计人员收集证明材料的，应当经过当事人核阅签章；七、审计人员办理审计事项，与被审计部门或者审计事项有利害关系的，应予回避。第十一条审计人员的要求一、审计人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守；二、审计人员应当具备必要的专业知识，熟悉相关领域的知识和国家的有关政策。熟悉《企业会计准则》、《中国内部审计准则》、《公司法》、《税法》、集团各项管理制度、会计核算流程、业务流转程序等。第十二条审计工作程序：一、依照年审计计划，选定审计项目，拟订项目审计计划；二、实施审计5日前编制书面通知书，通知被审计单位接受审计检查；特殊审计业务可在实施审计时送达或口头传达；三、实施日常及专项审计。内部审计人员在审计工作中应编制审计工作底稿、形成审计结论和建议，披露所有的重要事项。审计中发现的问题，可随时向有关人员进行了解、沟通；四、审计终结，编制《审计报告初稿》，征求被审计单位意见，被审计单位应于五日内提交书面意见反馈；五、审计部根据审计判断、参考被审计单位意见反馈编制正式审计报告。并将审计报告呈报集团执行总裁审阅、总裁签批；六、经批准的审计报告书送达被审计单位、集团财务中心；七、被审计单位对审计结论和审计决定有异议的，审计项目负责人及相关人员应进行研究、核实，必要时应修改审计报告；八、审计部拒绝修改审计结论时，可以向集团权利机构提出申诉；九、对主要审计项目进行后续审计，检查被审计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况；十、审计部对办理的审计事项，及时归入审计档案，妥善保管。审计工作流程图：选定项目拟定计划—→下达通知—→实施审计————→编制《审计报告初稿》征求被审单位意见—→修订编制正式报告—→呈报执行总裁审阅—→呈报总裁签批—→分送审计报告—→后续审计—→归档第十三条内部审计机构应当遵守内部审计准则、规定，按照总裁或者权力机构的要求实施审计。第十四条内部审计机构依照法律和章程履行职责，并接受审计机关的指导、监督和管理。第十五条被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计或者提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害内部审计人员的，单位主要负责人或者权力机构应当及时予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。第十六条、对于认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员，给予精神或物质奖励。对于滥用