2023年度注会《税法》考前自测题（含答案）

2023年度注会《税法》考前自测题（含答案）

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一、单选题（20题）

1.下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（）o

A.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据

B.调查取证时行政复议工作人员不得少于2人

C.行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人收集证据

D.需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限

2.评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企

业，如未发生涉税违法违规失信行为的，其纳税信用级别为（）。

A.A级B.B级C.M级D.C级

3.下列各项出口货物，适用增值税征税政策的是（）。

A.外贸企业出口取得普通发票的货物B.小规模纳税人出口C.航空食

品D.销售给保税区内的生活用品

4.甲市自2013年8月1日起开始对交通运输业进行“营改增”，2013年

12月查出甲市A运输公司隐瞒其在2013年7月取得的交通运输服务收

入10万元，如果A运输公司被追征了增值税，这样处理违背了税法适

用原则中的（）。

A.新法优于旧法原则B.法律不溯及既往原则C.特别法优于普通法原

则D.法律优位原则

5.企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（）。

A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品B.百货公司零售金基首饰

C连锁超市零售卷烟D.4s店销售大型商用客车

6.海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约

同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物

完税价格。其中，“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时,

其不应超过的最长期限是（）。

A.海关接受货物申报之日前的20日

B.海关接受货物申报之日后的15日

C.海关接受货物申报之日的前后45日

D.海关接受货物申报之日的前后60日

7.某企业2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价45.2万元，已

付车辆购置税，在2022年7月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购

置税（）万元。

A.3.62B.3.16C.3.2D.2.8

8.某国内汽车生产企业2019年6月直接销售5辆小汽车给消费者，每辆

小汽车含税单价为163.8万元，已知小汽车生产环节消费税税率为9%,

则当月该汽车生产企业应缴纳的消费税为（）万元。

A.63B.70C.I34.15D.137.71

9.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不符合规定的是（）o

A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限

B.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行

C.税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也

包括扣缴义务人

D.单价4800元的沙发在税收保全措施的范围之内

10.某物流企业2019年年初拥有40辆5吨的载重汽车，挂车15辆，

每辆4吨，低速货车10辆，每辆2.3吨。2019年2月购入10吨客

货两用车一辆，该车于7月1日被盗，经公安机关确认后，该企业遂

向税务局申请退税，此车于9月1日被追回并取得公安机关证明c假

定当地货车车船税税额为20元/吨，该企业当年应缴纳车船税（）元。

A.5266.67B.5260C.5810D.5210

11.下列关于增值税一般纳税人的登记管理说法正确的是（）o

A.增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查查补销售额

B.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续

C.销售服务、无形资产或者不动产，有扣除项目的纳税人，其应税行为

年应税销售额按扣除之后的销售额计算

D.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，计入应税行

为年应税销售额

12.居民企业享受减免企业所得税优惠的境内技术转让,应签订技术转让

出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

16.下列各项中，属于工资、薪金所得税目的是（）。

A.彩票代销收入B.股票增值权所得C.独立董事的董事费收入D.提供

担保收入

17.2020年6月，北京市某二手车销售平台，当月销售二手车120台，

收取含税价款1255万元，当月应计算缴纳的增值税为（）万元。

A.24.37B.0C.6.24D.6.09

18.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。

A.承包者获得农村集体土地承包经营权B.企业受让土地使用权C.企

业将厂房抵押给银行D.个人承租居民住宅

19.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。

A.应税车辆的捐赠者B.应税车辆的出口者C.应税车辆的销售者D.应

税车辆的获奖自用者

20.我国现行税务行政处罚种类中不包括（）o

A.罚款B.没收财物违法所得C.停止出口退税权D.罚金

二、多选题（15题）

21.下列各项关于城建税及附加的税收优惠的表述中，正确的有（）。

A.城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征

B.对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税不可同时退库

C.对“两税”实行先征后退办法的，城建税也要实行先征后退办法

D.按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元的缴纳义务人，免征教

育费附加、地方教育附加

22.下列关于关税税率的表述中，正确的有（）o

A.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口

时海关接受该货物申报之日实施的税率

B.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征

应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

C.货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物

的运输工具抵达指运地之日实施的税率

D.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的

税率

23.根据房产税的相关规定，下列房产中，免征或不征房产税的有（）o

A.保险公司的房产

B.实行差额预算管理的事业单位自用的房产

C.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房

D.事业单位出租的房产

24.下列关于印花税的计税依据，表述正确的有（）。

A.买卖合同中是以购销金额作为计税依据

B.运输合同中是以保险费和运费作为计税依据

C.财产保险合同中是以财产总价值作为计税依据

D.仓储合同中是以收取的仓储费作为计税依据

25.下列选项中，属于税务行政处罚原则的有（）

A.以事实为依据原则B.公开、公正原则C.过罚相当原则D.处罚与教

育相结合原则

26.下列自境外港口进入境内港口的船舶，免征船舶吨税的有（）。

A.警用船舶B.捕捞渔船C.养殖渔船D.应纳税额100元以下的船舶

27.下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有（）。

A.查账征收B.查验征收C.查定征收D.定期定额征收

28.下列行为中，属于增值税征收范围的有（）。

A.铁路运输公司根据国家指令无偿提供铁路运输服务

B.化妆品销售公司销售其代销的某品牌化妆品

C.珠宝公司购入执罚部门拍卖的罚没珠宝再销售

D.房地产开发公司将自建商品房奖励给优秀营销员工

29.下列各项中，属于环境保护税纳税人的有（）o

A.直接向河流排放污水的造纸企业

B.向废品收购公司处理办公家具的甲公司

C.未经处理直接排放污水的养鸡场

D.直接排放大气污染物的化工J

30.下列凭证中,应按“技术合同”缴纳印花税的有（）。

A.专利权转让所书立的合同B.专利实施许可所书立的合同C.专利中

请转让所书立的合同D.非专利技术转让所书立的合同

31.对居民个人取得的下列收入或奖励，应按照“劳务报酬所得”项目预扣

预缴个人所得税的有（）。

A.雇员兼任本公司董事取得董事费收入

B.证券经纪人取得佣金收入

C.非雇员获得免费旅游业绩奖励

D.退休人员再任职取得收入

32.下列已缴纳的消费税可以扣除的有（）。

A.外购的己税烟丝生产的卷烟

B.外购的己税高档化妆品生产的高档化妆品

C.委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

D.以外购已税白酒为原料连续生产药酒

33.下列各项中，关于税收违法行为检举管理办法的表述，正确的有（）。

A.被检举人包括纳税人、扣缴义务人

B.无法确定被检举市象，或者不能提供税收违法行为线索的，举报中心

不予受理

C.检举方式可以实名检举，也可以匿名检举

D.除特殊情况外，举报中心应当在检举事项受理之日起7个工作日内完

成分级分类处理

34.环保税采用幅度定额税率的有（）。

A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声

35.下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有（）。

A.地域管辖权与地域管辖权的重叠

B.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠

C.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠

D.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠

参考答案

1.B选项A,无正当事由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依

据；选项C,在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有

关组织或者个人搜集证据；选项D,需要现场勘验的，现场勘验所用时

间不计入行政复议审理期限。

2.C未发生规定的失信行为的下列企业适用M级纳税信用：（1）新设

立企业。（2）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70

分以上的企业。

3.D出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输

工具，出口不免税也不退税。

4.B法律不溯及既往原则的基本含义：一部新法实施后，对新法实施之

前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。本题A运输公司2013

年7月的收入，仍应按规定计算缴纳营业税，不缴纳增值税。所以上述

处理违背了法律不溯及既往原则。

5.B选项A：自产应税消费品用于生产非应税消费品，移送环节缴纳消

费税但不缴纳增值税。选项C：卷烟的消费税在生产（进口）和批发

环节征收，零售不属于消费税的纳税环节，只用缴纳增值税。选项D：

大型商用客车不属于消费税应税消费品，只缴纳增值税。

6.C相同货物成交价格估价方法中的“大约同时”，是指海关接受货物中

报之日的大约同时，最长不应当超过前后45日。

7.D纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,

可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。应退税额=已纳税额x（1-

使用年限xlO%）本题2019年7月缴纳税款，至2022年7月，满3年，

应退税额=45.2；（1+13%）xl0%x（1-3x10%）=2.8（万元）。

8.D汽车含税单价163.8万元，则不含税单价为144.96万元（163.87.13）,

属于超豪华小汽车。对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率

征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。国内汽车生

产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节和

零售环节税率加总计算。所以当月该汽车生产企业应缴纳的消费税=

163.8+(1+13%)x5x(9%+10%)=137.71(万元)。

9.D单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行

措施。

10.D载货汽车、低速货车、客货两用车计税依据为整备质量吨位数，挂

车按照货车税额的50%计算缴纳车船税。纳税人购置车船缴纳税款、

因车船被盗等原因申请退税以及车船失而复得补税，都强调“当月即

纳税人2月购买一辆客货两用车，需从当月缴纳购置当年的车船税；7

月车辆被盗，9月车辆失而复得且取得公安机关的证明，应退还7-8

月车船税，因此该客货两用车当年应缴纳车船税月数为9个月。应纳

车船税=5x40x20+4x15x20x50%+2.3x10x20+1Ox20xlx

9/12=5210（元）。

U.B选项A,所称“年应税销售额”包括纳税申报销售额、稽查查补销售

额、纳税评估调整销售额；选项C,销售服务、无形资产或者不动产有

扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计

算；选项D,纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，

不计入应税行为年应税销售额。

12.C境内的技术转让须经省级以上（含省级）科技部门认定登记。

13.D一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用,

扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。

14.A对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，持股期限在1

个月以上至1年的，暂减按50%计入个人应纳税所得额。个税=

10000^10x3x1x50%x20%=300（元）。

15.C选项A,个人转让专利权的使用权取得的所得，按“特许权使用费

所得”征收个人所得税；选项B,除个人独资企业、合伙企业以外的其

他企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车，按“利息、股息、

红利所得”征收个人所得税；选项D,出租汽车经营单位对出租车驾驶

员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所

得，按“工资、薪金所得”征税。

16.B个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票

所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目征收个人所

得税。选项A,个人因从事彩票代销业务而取得所得，依照，，经营所得，，

项目计征个人所得税；选项C,独立董事的董事费收入属于“劳务报酬”

所得；选项D,提供担保收入属于“偶然所得、

17.C2020年5月1日至2023年12月31H,从事二手车经销的纳税人

销售其收购的二手车，减按0.5%征收增值税。计算公式为销售额=含

税销售额:（1+0.5%）应缴纳的增值税=1255：（1+0.5%）x0.5%=6.24

（万元）

18.B选项A：土地使用权的转让不包括农村集体土地承包经营权的转

移；选项CD：土地、房屋权属的典当、出租、抵押等行为，其权属均

未发生转移，不属于契税的征税范围。

19.D购置，是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并

自用应税车辆的行为。

20.D现行税务行政处罚的种类主要有：（1）罚款；（2）没收财物违法所

得；（3）停止出口退税权；（4）法律、法规和规章规定的其他行政处罚。

21.AD选项B：对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税也可同时

退库；选项C：对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,

除另有规定外，对随“两税”附征的城建税，一律不退（返）还。

22.ABCD本题考查的是关税税率——税率的运用，属于客观题考查的

范围，需要记忆：（1）进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进

口或者出口之日实施的税率。（2）进口货物到达前，经海关核准先行

申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率。（3）

经海关批准集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时海关接

受该货物申报之日实施的税率。（4）进口转关运输货物，应当适用指

运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率；货物运抵指运地前，经

海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日

实施的税率。（5）出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货

物申报出口之日实施的税率。（6）因超过规定期限未申报而由海关依

法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进

境之日实施的税率。（7）因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出

口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日

不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率。（8）已申报进境

并放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或暂时进出境货物，有下列

之一应当适用海关接受纳税人再次填写报关单办理纳税及有关手续之

日实施的税率：①保税货物经批准不复运出境的；②保税仓储货物转

人国内市场销售的；③减免税货物经批准转让或者移作他用的；④可

暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的；