自治区乌兰察布市正高级经济师考试（高级经济实务财政税收）试题及答案(2025年)

自治区乌兰察布市正高级经济师考试（高级经济实务财政税收）试题及答案(2025年)一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。A.国家物资储备支出B.国防支出C.社会福利救济支出D.行政管理支出答案：A。积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。国防支出、行政管理支出属于消费性支出，社会福利救济支出属于转移性支出。2.税收的纵向公平是指（）。A.排除特权阶层免税B.自然人和法人均需纳税C.公私经济均等征税D.对不同境遇的人课征不同的税收答案：D。纵向公平又称垂直公平，即对不同境遇的人课征不同的税收。选项A、B、C体现的是税收的横向公平。3.关于税负转嫁的说法，正确的是（）。A.商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比B.商品供给弹性越小，税负前转的程度越大C.竞争性商品的转嫁能力较强D.征税范围广的税种较易转嫁答案：D。商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成正比，A错误；商品供给弹性越小，税负前转的程度越小，B错误；竞争性商品的转嫁能力较弱，C错误；征税范围广的税种较易转嫁，D正确。4.下列增值税应税行为中，适用9%税率的是（）。A.提供基础电信服务B.提供有形动产租赁服务C.提供增值电信服务D.提供金融服务答案：A。提供基础电信服务适用9%的税率；提供有形动产租赁服务适用13%的税率；提供增值电信服务、金融服务适用6%的税率。5.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度（）12%的部分，准予扣除。A.利润总额B.收入总额C.应纳税所得额D.应纳税额答案：A。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。6.关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）。A.城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区B.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据C.尚未核发土地使用证书的，暂不缴纳城镇土地使用税D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税答案：C。尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整，C选项说法错误。7.下列不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.人造石油D.海盐答案：C。资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、金属矿、海盐等，人造石油不属于资源税的征税范围。8.下列财政政策工具中，属于直接信用控制的是（）。A.道义劝告B.贷款限额C.窗口指导D.公开市场业务答案：B。直接信用控制是指中央银行以行政命令或其他方式，直接对金融机构尤其是商业银行的信用活动进行控制，包括贷款限额、利率限制、流动性比率等。道义劝告和窗口指导属于间接信用指导，公开市场业务属于一般性货币政策工具。9.政府预算决策过程的实质是（）。A.决策程序的法定性B.对公共偏好的选择C.优化预算决策路径D.提高决策的透明度答案：B。政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择，即通过一定的政治程序，把社会公众的公共偏好转化为政府预算决策。10.现代国库管理的基本制度是（）。A.财政收入的收纳制度B.财政收入的划分和报解办法C.库款的支拨程序D.国库集中收付管理答案：D。国库集中收付管理是现代国库管理的基本制度，它包括国库集中支付制度和收入收缴管理制度。二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.财政的职能包括（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能E.市场监管职能答案：ABCD。财政的职能包括资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能和经济发展职能。市场监管职能不属于财政职能。2.税收的基本特征包括（）。A.强制性B.自愿性C.无偿性D.有偿性E.固定性答案：ACE。税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。3.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将购买的货物作为投资提供给其他单位E.将购买的货物分配给股东答案：ACDE。将购买的货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为；而将自产的货物用于集体福利、无偿赠送他人，将购买的货物作为投资提供给其他单位、分配给股东等都属于视同销售行为。4.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.个人独资企业E.股份制企业答案：ABE。企业所得税的纳税义务人是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，但个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法，不属于企业所得税的纳税义务人。5.下列属于房产税征税范围的有（）。A.城市的房产B.县城的房产C.建制镇的房产D.工矿区的房产E.农村的房产答案：ABCD。房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村的房产。6.关于印花税的说法，正确的有（）。A.印花税的纳税人是在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人B.印花税的征税对象是经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证C.印花税实行比例税率和定额税率两种税率形式D.印花税的计税依据是应税凭证所载金额或应税凭证件数E.印花税的缴纳方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征三种答案：ABCDE。以上选项均是关于印花税的正确说法。7.财政政策与货币政策的不同体现在（）。A.两者的政策工具和调节范围不同B.两者在国民收入分配中所起的作用不同C.两者的政策时滞性不同D.两者在扩大和紧缩需求方面的作用不同E.两者的实施主体不同答案：ABCDE。财政政策与货币政策在政策工具和调节范围、在国民收入分配中所起的作用、政策时滞性、在扩大和紧缩需求方面的作用以及实施主体等方面都存在不同。8.政府预算的原则包括（）。A.完整性原则B.统一性原则C.可靠性原则D.合法性原则E.年度性原则答案：ABCDE。政府预算的原则包括完整性原则、统一性原则、可靠性原则、合法性原则、年度性原则和公开性原则。9.政府采购的方式包括（）。A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购E.询价答案：ABCDE。政府采购的方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价以及国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。10.国有资产管理的主要内容包括（）。A.国有资产产权界定B.国有资产产权登记C.国有资产清产核资D.国有资产统计E.国有资产保值增值考核答案：ABCDE。国有资产管理的主要内容包括国有资产产权界定、产权登记、清产核资、统计、保值增值考核等。三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）案例一某企业为增值税一般纳税人，主要生产销售电视机，2025年3月发生如下业务：（1）销售电视机一批，取得不含税销售额80万元，同时收取包装物租金5.65万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税税额为5.2万元。（3）从小规模纳税人处购进办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款3万元，增值税税额0.09万元。（4）将自产的电视机一批用于职工福利，该批电视机的成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。1.该企业销售电视机收取的包装物租金应缴纳的增值税为（）万元。A.0.65B.0.73C.0.85D.0.95答案：A。包装物租金属于价外费用，应换算为不含税收入后计算增值税。5.65÷（1+13%）×13%=0.65（万元）。2.该企业购进原材料可抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.0B.5.2C.5.29D.5.89答案：B。取得增值税专用发票上注明的增值税税额5.2万元可以全额抵扣。3.该企业从小规模纳税人处购进办公用品可抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.0B.0.09C.0.18D.0.27答案：B。取得税务机关代开的增值税专用发票，注明的增值税税额0.09万元可以抵扣。4.该企业将自产电视机用于职工福利应确认的增值税销项税额为（）万元。A.1.3B.1.95C.2.21D.2.55答案：B。将自产货物用于职工福利，应视同销售，按同类产品不含税售价计算增值税销项税额。15×13%=1.95（万元）。5.该企业3月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.7.15C.7.8D.8.45答案：B。销项税额=80×13%+0.65+1.95=12.95（万元），进项税额=5.2+0.09=5.29（万元），应缴纳增值税=12.95-5.29=7.15（万元）。案例二某企业2024年度实现销售收入1000万元，会计利润为200万元。经税务机关审核，发现以下事项：（1）全年发生业务招待费10万元。（2）通过公益性社会团体向贫困地区捐赠30万元。（3）支付税收滞纳金5万元。（4）国债利息收入10万元。6.该企业业务招待费应调整的应纳税所得额为（）万元。A.0B.4C.6D.10答案：C。业务招待费扣除限额1=10×60%=6（万元），扣除限额2=1000×5‰=5（万元），按照孰低原则，准予扣除5万元，应调增应纳税所得额=10-5=5（万元）。7.该企业公益性捐赠应调整的应纳税所得额为（）万元。A.0B.6C.24D.30答案：B。公益性捐赠扣除限额=200×12%=24（万元），实际捐赠30万元，应调增应纳税所得额=30-24=6（万元）。8.该企业税收滞纳金应调整的应纳税所得额为（）万元。A.0B.5C.10D.15答案：B。税收滞纳金不得在税前扣除，应调增应纳税所得额5万元。9.该企业国债利息收入应调整的应纳税所得额为（）万元。A.-10B.0C.10D.20答案：A。国债利息收入属于免税收入，应调减应纳税所得额10万元。10.该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。A.200B.211C.221D.231答案：B。应纳税所得额=200+5+6+5-10=211（万元）。案例三某房地产开发企业2025年1月开发一住宅小区，有关经营情况如下：（1）取得土地使用权支付地价款4000万元，缴纳相关税费200万元。（2）开发成本为3000万元。（3）房地产开发费用中的利息支出为200万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但其中有50万元属于超过贷款期限的利息。（4）该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。（5）该住宅小区全部销售完毕，取得销售收入12000万元。11.该企业计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.4000B.4200C.4500D.5000答案：B。取得土地使用权所支付的金额包括地价款和相关税费，即4000+200=4200（万元）。12.该企业计算土地增值税时准予扣除的开发成本为（）万元。A.3000B.3200C.3500D.4000答案：A。开发成本为3000万元，可全额扣除。13.该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（）万元。A.200B.360C.410D.450答案：C。能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+开发成本）×5%+允许扣除的利息支出。允许扣除的利息支出=200-50=150（万元），房地产开发费用=（4200+3000）×5%+150=410（万元）。14.该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额合计为（）万元。A.7910B.8110C.8310D.8510答案：B。准予扣除的项目金额合计=4200+3000+410+（4200+3000）×20%=8110（万元）。15.该企业应缴纳的土地增值税为（）万元。A.1167B.1267C.1367D.1467答案：A。增值额=12000-8110=3890（万元），增值率=3890÷8110×100%≈48%，适用税率为30%。土地增值税=3890×