2025年初级会计师考试题库(附答案)

2025年初级会计师考试题库(附答案)一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于会计基本职能的是（）。A.预测经济前景B.参与经济决策C.评价经营业绩D.进行会计核算2.某企业2024年12月31日银行存款日记账余额为56000元，银行对账单余额为64400元。经逐笔核对，发现存在以下未达账项：企业收到转账支票一张，金额8000元，尚未送存银行；企业开出转账支票一张，金额4400元，持票人尚未到银行办理转账；银行代企业支付水电费1200元，企业尚未收到付款通知；银行已收到外地汇入货款10000元，企业尚未收到收款通知。则调节后的银行存款余额为（）元。A.64400B.68000C.56000D.628003.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月1日购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为50000元，增值税税额为6500元，运输途中发生合理损耗1000元，入库前发生挑选整理费500元。不考虑其他因素，该批原材料的入账成本为（）元。A.50000B.50500C.51500D.570004.乙公司采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。2024年9月1日结存A材料200千克，单位成本40元；9月15日购入A材料300千克，单位成本45元；9月20日购入A材料500千克，单位成本42元；9月25日发出A材料800千克。则9月发出A材料的成本为（）元。A.33600B.34000C.34400D.350005.丙公司2024年1月1日购入一台不需要安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为800000元，增值税税额为104000元，支付运输费5000元（不含税），运输费增值税税额为450元。设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%。采用双倍余额递减法计提折旧，2024年该设备应计提的折旧额为（）元。A.320000B.322000C.161000D.1600006.下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（）。A.应付租入包装物的租金B.应付购入材料的价款C.应付短期借款的利息D.应付职工的工资7.丁公司2024年1月1日向银行借入期限为6个月的短期借款1000000元，年利率为6%，按月计提利息，到期一次还本付息。则2024年1月31日，丁公司应计提的利息金额为（）元。A.5000B.6000C.30000D.600008.戊公司2024年年初所有者权益总额为1200000元，当年实现净利润300000元，提取盈余公积30000元，向投资者分配现金股利50000元，接受投资者追加投资200000元。则年末所有者权益总额为（）元。A.1620000B.1670000C.1720000D.17700009.己公司2024年11月销售一批商品，增值税专用发票上注明的价款为200000元，增值税税额为26000元，商品已发出并符合收入确认条件。12月因质量问题被退回10%，己公司开具了红字增值税专用发票。不考虑其他因素，己公司2024年利润表中“营业收入”项目应列示的金额为（）元。A.180000B.200000C.226000D.20340010.下列各项中，不属于利润表“税金及附加”项目核算内容的是（）。A.消费税B.增值税C.城市维护建设税D.教育费附加11.根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.会计凭证的保管期限为30年B.年度财务会计报告的保管期限为10年C.银行对账单的保管期限为永久D.会计档案移交清册的保管期限为10年12.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的是（）。A.背书人可以将票据金额部分背书转让B.背书人未记载被背书人名称的，背书无效C.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力D.出票人记载“不得转让”字样的票据，持票人背书转让的，背书有效13.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）。A.购进货物用于集体福利B.购进货物用于个人消费C.购进货物用于无偿赠送其他单位D.购进货物用于生产应税产品14.甲企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产空调100台，每台含增值税售价为3390元；将自产空调10台无偿赠送给关联企业。已知空调的增值税税率为13%，成本为每台2000元。甲企业当月增值税销项税额为（）元。A.39000B.42900C.46800D.5070015.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额复合计征消费税的是（）。A.啤酒B.白酒C.高档手表D.木制一次性筷子16.乙企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售自产白酒10吨，取得含增值税销售额226000元。已知白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，增值税税率为13%。乙企业当月应缴纳的消费税税额为（）元。A.40000B.45000C.50000D.5500017.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。A.企业发生的合理的工资薪金支出B.企业发生的职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%的部分）C.企业发生的广告费和业务宣传费支出（不超过当年销售（营业）收入15%的部分）D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出（按照发生额的60%扣除，且不超过当年销售（营业）收入5‰的部分）18.丙公司2024年度利润总额为500万元，其中符合条件的公益性捐赠支出为60万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除。丙公司2024年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.125B.128C.130D.13219.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应按“综合所得”缴纳个人所得税的是（）。A.财产租赁所得B.偶然所得C.工资、薪金所得D.利息、股息、红利所得20.居民个人张某2024年取得工资收入150000元，专项扣除30000元，专项附加扣除40000元，其他扣除2000元。已知综合所得个人所得税税率表中，全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2520。张某2024年应缴纳的个人所得税税额为（）元。A.1800B.2280C.3000D.3480二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于会计信息质量要求的有（）。A.可靠性B.可比性C.重要性D.可理解性2.下列各项中，应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。A.银行本票存款B.存出投资款C.信用证保证金存款D.外埠存款3.下列各项中，影响固定资产折旧的因素有（）。A.固定资产的原值B.固定资产的预计净残值C.固定资产的使用寿命D.固定资产的减值准备4.下列各项中，应计入应付职工薪酬的有（）。A.为职工缴纳的基本养老保险费B.为职工发放的防暑降温费C.为职工支付的竞业限制经济补偿D.为职工垫付的水电费5.下列各项中，属于所有者权益变动表单独列示的项目有（）。A.综合收益总额B.所有者投入资本C.提取的盈余公积D.向所有者分配利润6.根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当在财务会计报告上签名并盖章的有（）。A.单位负责人B.主管会计工作的负责人C.会计机构负责人D.总会计师（设置总会计师的单位）7.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（）。A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.支票8.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，准予从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进农产品取得的农产品销售发票B.购进货物取得的增值税专用发票C.购进服务取得的增值税电子普通发票（符合规定的）D.购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票（注明旅客身份信息）9.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.大病医疗支出C.住房租金支出D.赡养老人支出三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为0分）1.会计主体一定是法律主体，法律主体不一定是会计主体。（）2.企业因自然灾害造成的存货净损失，应计入管理费用。（）3.企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应计入固定资产成本。（）4.企业将自产的产品用于集体福利，应视同销售确认收入并计算增值税销项税额。（）5.资产负债表中“应收账款”项目应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。（）6.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。（）7.票据的出票日期必须使用中文大写，若填写为“2024年02月15日”，应写为“贰零贰肆年零贰月壹拾伍日”。（）8.小规模纳税人销售货物适用简易计税方法，不得抵扣进项税额。（）9.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得结转以后年度扣除。（）10.居民个人取得的全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。（）四、不定项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，2024年发生与固定资产相关的经济业务如下：（1）1月1日，购入一台需要安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为500000元，增值税税额为65000元；支付安装费，取得的增值税专用发票上注明的安装费为20000元，增值税税额为1800元。款项均以银行存款支付。（2）1月31日，设备安装完毕并达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，预计净残值为20000元，采用年数总和法计提折旧。（3）6月30日，因生产转型，将该设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为400000元，增值税税额为52000元，款项已收存银行。出售时，设备已计提折旧100000元，未发生减值。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据资料（1），甲公司购入设备时的会计处理正确的是（）。A.借：在建工程500000应交税费——应交增值税（进项税额）65000贷：银行存款565000B.借：在建工程520000应交税费——应交增值税（进项税额）66800贷：银行存款586800C.借：固定资产520000应交税费——应交增值税（进项税额）66800贷：银行存款586800D.借：在建工程500000应交税费——应交增值税（进项税额）65000贷：银行存款5650002.根据资料（1）和（2），设备达到预定可使用状态时的入账价值为（）元。A.500000B.520000C.565000D.5868003.根据资料（2），2024年该设备应计提的折旧额为（）元。A.80000B.100000C.120000D.1600004.根据资料（3），出售设备时的会计处理正确的是（）。A.借：固定资产清理420000累计折旧100000贷：固定资产520000B.借：银行存款452000贷：固定资产清理400000应交税费——应交增值税（销项税额）52000C.借：资产处置损益20000贷：固定资产清理20000D.借：固定资产清理20000贷：资产处置损益20000（二）乙公司为增值税一般纳税人，2024年发生与收入相关的经济业务如下：（1）3月1日，与丙公司签订销售合同，向其销售A、B两种商品，合同总价款为300000元（不含增值税）。A商品单独售价为200000元，B商品单独售价为100000元。合同约定，A商品于3月10日交付，B商品于4月10日交付，全部商品交付后，乙公司有权收取全部合同价款。（2）3月10日，乙公司交付A商品，A商品的成本为120000元。（3）4月10日，乙公司交付B商品，B商品的成本为60000元。（4）4月15日，收到丙公司支付的合同价款及增值税税额，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据资料（1），乙公司应确认的A商品和B商品的交易价格分别为（）元。A.200000；100000B.150000；150000C.200000；100000D.200000；100000（注：本题为分摊后的金额，正确分摊应为A商品200000元，B商品100000元，因单独售价比例为2:1，总价款300000元按比例分摊后为200000元和100000元）2.根据资料（2），3月10日交付A商品时，乙公司应确认的