2025年海南省高级经济师考试（高级经济实务财政税收）自测试题库及答案

2025年海南省高级经济师考试（高级经济实务财政税收）自测试题库及答案单项选择题1.下列关于公共物品的表述错误的是（）。A.公共物品的需求显示是通过自愿的市场交易实现的B.公共物品的非排他性指出了通过市场机制提供公共物品的潜在困难C.公共物品由美国经济学家保罗·萨缪尔森首次提出来的D.准公共物品是指具有有限的非竞争性和非排他性的物品答案：A解析：公共物品的需求显示是通过强制性的政治交易实现的，而不是自愿的市场交易实现的，A选项表述错误。公共物品的非排他性使得一些人可能“搭便车”，指出了通过市场机制提供公共物品的潜在困难，B选项正确。公共物品由美国经济学家保罗·萨缪尔森首次提出来的，C选项正确。准公共物品是指具有有限的非竞争性和非排他性的物品，D选项正确。2.财政支出之所以会不断增长，是因为伴随着工业化进程、社会和经济的发展增加了对政府活动的需求，这是（）的观点。A.皮考克和魏斯曼的梯度渐进增长理论B.瓦格纳政府活动扩张法则C.马斯格雷夫经济发展阶段增长理论D.鲍莫尔非均衡增长理论答案：B解析：瓦格纳政府活动扩张法则认为财政支出之所以会不断增长，是因为伴随着工业化进程、社会和经济的发展增加了对政府活动的需求，B选项正确。皮考克和魏斯曼的梯度渐进增长理论认为公共支出增长是“阶梯式”“非连续的”，A选项错误。马斯格雷夫经济发展阶段增长理论将经济发展阶段分为初期、中期和成熟阶段，不同阶段财政支出的重点不同，C选项错误。鲍莫尔非均衡增长理论将国民经济部门区分为进步部门和非进步部门，解释了公共支出增长的原因，D选项错误。3.政府为了履行其职能，从私人部门取得物品与劳务并支付相应资金而发生的费用属于（）。A.转移性支出B.建设性支出C.购买性支出D.消费性支出答案：C解析：购买性支出是指政府为了履行其职能，从私人部门取得物品与劳务并支付相应资金而发生的费用，C选项正确。转移性支出是指政府依法向受益对象拨付财政资金但并不要求获得相应物品和劳务，A选项错误。建设性支出是指用于购置固定资产、战略性和应急性储备等方面的支出，B选项错误。消费性支出是指政府为了满足社会公共需要而用于购买消费性商品和劳务的支出，D选项错误。4.下列各项中，不属于“营改增”范围的应税服务是（）。A.邮政业B.电信业C.有形动产租赁D.鉴证咨询服务答案：B解析：2016年5月1日起，我国全面推开“营改增”试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围，电信业此前已纳入“营改增”范围，但自2016年5月1日起，原征收营业税的行业全部改为征收增值税，不存在单独说电信业是否属于“营改增”范围的应税服务的说法。而邮政业、有形动产租赁、鉴证咨询服务都属于“营改增”范围的应税服务，本题按照原“营改增”政策的常规出题思路，答案选B。5.下列关于增值税计税方法的说法，错误的是（）。A.一般纳税人采用扣税法计算增值税应纳税额B.一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额C.小规模纳税人采用简易办法征收增值税D.小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率-进项税额答案：D解析：小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率，不得抵扣进项税额，D选项说法错误。一般纳税人采用扣税法计算增值税应纳税额，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，A、B选项正确。小规模纳税人采用简易办法征收增值税，C选项正确。多项选择题1.公共物品的融资方式包括（）。A.政府融资B.私人融资C.直接融资D.联合融资E.间接融资答案：ABD解析：公共物品的融资方式包括政府融资、私人融资和联合融资，A、B、D选项正确。直接融资和间接融资是金融市场的融资方式，不是公共物品的融资方式，C、E选项错误。2.下列属于财政转移性支出的有（）。A.政府补助支出B.公共卫生支出C.捐赠支出D.债务利息支出E.政府消费性支出答案：ACD解析：财政转移性支出包括政府补助支出、捐赠支出和债务利息支出等，A、C、D选项正确。公共卫生支出和政府消费性支出属于购买性支出，B、E选项错误。3.下列关于税收基本特征的表述正确的有（）。A.税收的固定性是税收本质的体现B.税收的强制性是指政府以社会管理者的身份，直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收C.税收的无偿性是一种局部无偿、整体有偿的形式D.税收的固定性是指国家通过法律形式预先规定了征税对象、税基及税率等要素E.税收的强制性和无偿性又要求税收具有固定性答案：BDE解析：税收的强制性是指政府以社会管理者的身份，直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收，B选项正确。税收的无偿性是指政府向纳税人进行的无须偿还的征收，从个体角度看是无偿的，但从整体角度看，税收是为了提供公共物品和服务，具有整体有偿性，C选项表述不准确。税收的固定性是指国家通过法律形式预先规定了征税对象、税基及税率等要素，D选项正确。税收的强制性和无偿性又要求税收具有固定性，E选项正确。税收的无偿性是税收本质的体现，A选项错误。4.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将购买的货物作为投资提供给其他单位E.将购买的货物分配给股东答案：ACDE解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费视同销售货物，A选项正确。将购买的货物用于个人消费，不属于视同销售行为，B选项错误。将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物，C选项正确。将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户，视同销售货物，D选项正确。将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者，视同销售货物，E选项正确。5.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额E.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按70%计入收入总额答案：ABCD解析：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，A选项正确。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，B选项正确。企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，C选项正确。创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，D选项正确。企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额，E选项错误。案例分析题某企业为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：（1）销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额为500万元，增值税税额为65万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为300万元，增值税税额为39万元。（3）将自产的一批产品用于职工福利，该批产品的成本为80万元，市场不含税售价为100万元。（4）销售使用过的一台设备，该设备于2018年购进，购进时已抵扣进项税额，取得含税销售额为22.6万元。（5）本月出租一处闲置厂房，取得含税租金收入10.9万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.该企业销售货物的销项税额为（）万元。A.65B.78C.85D.91答案：A解析：销售货物开具增值税专用发票，注明销售额为500万元，增值税税额为65万元，所以销售货物的销项税额为65万元，A选项正确。2.该企业将自产产品用于职工福利的销项税额为（）万元。A.10.4B.13C.15.6D.17答案：B解析：将自产的产品用于职工福利，视同销售，按照市场不含税售价计算销项税额，销项税额=100×13%=13（万元），B选项正确。3.该企业销售使用过的设备应缴纳的增值税为（）万元。A.0.4B.0.44C.2.6D.3.4答案：C解析：销售使用过的2018年购进且已抵扣进项税额的设备，按照适用税率计算增值税，含税销售额为22.6万元，不含税销售额=22.6÷（1+13%）=20（万元），应缴纳增值税=20×13%=2.6（万元），C选项正确。4.该企业出租厂房的销项税额为（）万元。A.0.9B.1C.1.3D.1.7答案：A解析：出租不动产适用9%的税率，含税租金收入10.