高级经济师考试（高级经济实务财政税收）自测试题库及答案(甘肃2025年)

高级经济师考试（高级经济实务财政税收）自测试题库及答案(甘肃2025年)单项选择题1.下列关于财政支出效益分析特点的说法，错误的是（）。A.财政支出效益分析中计算所费与所得的范围较微观经济组织宽B.财政支出效益分析中对于效益的衡量较微观经济组织复杂C.财政支出效益分析主要采用成本-效益分析法D.财政支出追求的是整个社会的最大效益答案：C。财政支出效益分析的方法有成本-效益分析法、最低费用选择法、公共劳务收费法等，并不主要采用成本-效益分析法，所以C选项错误。A选项，财政支出效益分析不仅考虑直接的、有形的所费与所得，还考虑间接的、无形的所费与所得，范围比微观经济组织宽；B选项，财政支出效益的衡量除了经济效益还有社会效益等，较微观经济组织复杂；D选项，财政支出以社会整体利益为出发点，追求整个社会的最大效益。2.下列关于税收饶让的表述，正确的是（）。A.税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的B.税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题C.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免D.税收饶让是国家之间为了实现国际避税而采取的税收措施答案：A。税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的，A选项正确。税收饶让不能彻底解决国际重复征税问题，它主要是为了使居民在国外获得的税收优惠能够真正得到实惠，B选项错误；税收饶让并不是居民在国外已纳税款都能得到全部抵免，而是对居住国政府对跨国纳税人在非居住国得到减免的那一部分税额，视同已经缴纳，给予饶让抵免，C选项错误；税收饶让是为了鼓励本国居民从事国际经济活动，而不是为了实现国际避税，D选项错误。3.政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种公债发行方式称为（）。A.强制摊派法B.支付发行法C.承受法D.出卖法答案：B。支付发行法是政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，B选项正确。强制摊派法是国家利用政治强权迫使国民购买公债；承受法是由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担；出卖法是政府委托推销机构利用金融市场直接出售公债。4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天答案：D。委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天，而不是90天，D选项错误。A、B、C选项关于增值税纳税义务发生时间的表述均正确。5.下列不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.人造石油D.海盐答案：C。资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、黑色金属矿、有色金属矿、海盐等，人造石油不属于资源税的征税范围，C选项符合题意。多项选择题1.下列属于财政的职能有（）。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能E.市场监管职能答案：ABCD。财政的职能包括资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能和经济发展职能。资源配置职能是指通过财政收支活动以及相应财政政策、税收政策的制定、调整和实施，可以实现对社会现有人力、物力、财力等社会资源结构与流向进行调整与选择；收入分配职能是指政府通过财政收支活动对各个社会成员的收入在社会财富中所占份额施加影响，以实现收入分配公平的目标；经济稳定职能是指通过财政政策的制定、实施与调整，使整个社会保持较高的就业率，实现物价稳定、国际收支平衡以及经济持续稳定增长；经济发展职能是指财政具有促进经济发展的职能。市场监管职能主要是政府市场监管部门的职能，不属于财政职能，E选项错误。2.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税C.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额E.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣答案：ABCDE。以上选项关于企业所得税税收优惠的表述均正确。A选项是企业所得税“三免三减半”政策；B选项国家对高新技术企业给予税率优惠；C选项体现了对企业安置残疾人员的鼓励；D选项是对企业综合利用资源的税收优惠；E选项是对创业投资企业的税收优惠。3.公债市场的功能有（）。A.实现公债的顺利发行和偿还B.合理有效调节社会资金的运行C.提高社会资金效率D.调节收入分配E.调节宏观经济运行答案：ABC。公债市场的功能包括实现公债的顺利发行和偿还、合理有效调节社会资金的运行、提高社会资金效率。公债市场通过提供发行和交易场所，使得公债能够顺利发行和偿还；通过公债的买卖活动，引导社会资金的流向，调节社会资金的运行；公债市场的存在使得资金能够更合理地配置，提高了社会资金的使用效率。调节收入分配主要是财政收入分配职能的体现，不是公债市场的功能，D选项错误；公债市场对宏观经济运行有一定影响，但调节宏观经济运行不是公债市场的核心功能，E选项错误。4.下列属于消费税征税范围的有（）。A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车E.实木地板答案：ABCDE。消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。以上选项均属于消费税征税范围。5.下列关于税收制度的说法，正确的有（）。A.税收制度是国家处理税收分配关系的总规范B.税收制度是国家各项税收法律、法规、规章和税收管理体制等的总称C.税收制度是国家向纳税人征税的法律依据和工作规程D.税收制度的核心是税法E.税收制度的构成要素包括纳税人、征税对象、税率等答案：ABCE。税收制度是国家处理税收分配关系的总规范，是国家各项税收法律、法规、规章和税收管理体制等的总称，是国家向纳税人征税的法律依据和工作规程，其构成要素包括纳税人、征税对象、税率等，A、B、C、E选项正确。税收制度的核心是税收要素，而税法是税收制度的法律表现形式，D选项错误。案例分析题某企业为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：1.销售货物一批，开具增值税专用发票，注明销售额为500万元，增值税税额为65万元。2.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为300万元，增值税税额为39万元。3.企业将自产的一批货物用于职工福利，该批货物的成本为80万元，市场不含税售价为100万元。4.企业因管理不善丢失一批原材料，该批原材料的成本为20万元，其进项税额已在购进时抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.该企业销售货物的销项税额为（）万元。A.65B.78C.85D.91答案：B。销售货物的销项税额为500×13%=65万元，将自产货物用于职工福利视同销售，销项税额为100×13%=13万元，所以总的销项税额为65+13=78万元，B选项正确。2.该企业购进原材料可抵扣的进项税额为（）万元。A.39B.36.4C.33.8D.31.2答案：B。购进原材料取得增值税专用发票注明税额为39万元，但因管理不善丢失原材料，其进项税额要转出，转出的进项税额为20×13%=2.6万元，所以可抵扣的进项税额为39-2.6=36.4万元，B选项正确。3.该企业2024年应缴纳的增值税税额为（）万元。A.41.6B.44.2C.46.8D.49.4答案：A。应缴纳的增值税税额=销项税额-进项税额=78-36.4=41.6万元，A选项正确。4.企业将自产货物用于职工福利，在企业所得税方面应确认的收入为（）万元。A.80B.100C.1