福建省高级经济师考试（高级经济实务财政税收）自测试题库及答案(2025年)

福建省高级经济师考试（高级经济实务财政税收）自测试题库及答案(2025年)一、单项选择题（每题1分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。A.国家物资储备支出B.国防支出C.社会福利救济支出D.行政管理支出答案：A。积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。国防支出、行政管理支出属于消费性支出，社会福利救济支出属于转移性支出。2.税收的纵向公平是指（）。A.排除特权阶层免税B.自然人和法人均需纳税C.公私经济均等征税D.对不同境遇的人课征不同的税收答案：D。纵向公平又称垂直公平，即对不同境遇的人课征不同的税收。选项A、B、C体现的是税收的横向公平。3.下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是（）。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工C.某生产企业将外购的水泥用于不动产在建工程D.某歌厅购进一批饮料用于销售答案：A。视同销售货物的情形包括将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物等。选项B属于将外购货物用于集体福利，不视同销售；选项C，自2016年5月1日后，外购水泥用于不动产在建工程，其进项税额可以按规定抵扣，不属于视同销售；选项D属于正常的销售行为，不属于视同销售。4.某企业2024年实现销售收入3000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出900万元，则该企业2024年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。A.60B.270C.450D.900答案：B。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本题中，可扣除限额=3000×15%=450（万元），实际发生900万元，超过限额，所以只能扣除450万元。5.关于财政农业投资的说法，错误的是（）。A.国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责B.农业投入的资金主要靠财政支持C.农业发展与财政有着十分密切的关系D.财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设等答案：B。农业投入的资金应当主要来自农业部门和农户自身的积累，国家投资只应发挥辅助的作用。选项A、C、D表述均正确。二、多项选择题（每题2分，共20分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有（）。A.农副产品价格补贴B.工矿产品价格补贴C.职工副食品补贴D.商业企业的政策性亏损补贴E.财政贴息答案：AD。流通环节补贴主要有农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等。工矿产品价格补贴属于生产环节补贴；职工副食品补贴属于消费环节补贴；财政贴息属于分配环节补贴。2.下列属于我国政府间转移支付类型的有（）。A.一般性转移支付B.专项转移支付C.横向转移支付D.纵向转移支付E.税收返还答案：ABDE。我国政府间转移支付包括一般性转移支付、专项转移支付、税收返还等，从转移支付的方向来看，主要是纵向转移支付。目前我国尚未建立真正意义上的横向转移支付制度。3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天E.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天答案：ABCD。委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天，所以选项E错误。4.下列属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益E.国务院规定的其他不征税收入答案：ACE。不征税收入包括财政拨款；依法收取並纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。选项B、D属于免税收入。5.关于税收强制执行措施的说法，正确的有（）。A.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内B.税收强制执行措施由税务机关做出并执行，不必经县以上税务局（分局）局长批准C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款是税收强制执行措施之一D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产是税收强制执行措施之一E.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行答案：ACE。税收强制执行措施必须经县以上税务局（分局）局长批准，所以选项B错误；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产是税收保全措施，而不是强制执行措施，所以选项D错误。三、案例分析题（每题2分，共20分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2024年10月份的有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算）。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额22.6万元。（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额7.8万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费金额6万元，增值税税额0.54万元。（5）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。1.该企业销售甲产品的销项税额为（）万元。A.10.4B.10.95C.11.05D.12.8答案：C。销售甲产品的销项税额=80×13%+5.65÷（1+13%）×13%=10.4+0.65=11.05（万元）。2.该企业销售乙产品的销项税额为（）万元。A.2.6B.2.94C.3.2D.3.74答案：A。销售乙产品的销项税额=22.6÷（1+13%）×13%=2.6（万元）。3.该企业将新产品用于基建工程应缴纳的增值税销项税额为（）万元。A.2.6B.2.86C.3.14D.3.4答案：B。组成计税价格=20×（1+10%）=22（万元），销项税额=22×13%=2.86（万元）。4.该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。A.7.8B.8.34C.9.1D.10.4答案：C。可抵扣的进项税额=7.8+0.54+（30×9%+5×9%）×（1-20%）=7.8+0.54+（2.7+0.45