2024年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试精准押题卷详细参考解析- 证券从业资格考试攻略

全国投资银行业务保荐代表人考试重点试题

精编

口卜

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体

工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

密

封书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

线

（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

一、选择题

1、某企业当期净利润为800万元，投资收益为80万元，与筹资活动有关的财务费用为45

万元，经营性应收项目增加60万元，经营性应付项目减少30万元，固定资产折旧为35万

元，无形资产摊销为15万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期

经营活动产生的现金流量净额为（）万元。

A.415

B.725

C.450

D.500

2、根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法》，下列说法正确的有（）。

!团全国股转公司于每年4月30日启动挂牌公司所属层级的调整工作

一10基础层的挂牌公司，符合创新层条件的，调整进入创新层；不符合创新层维持条件的挂牌

凶宝公司，调整进入基础层

01回挂牌公司可以自愿放弃进入创新层

I团层级调整期间，挂牌公司因被证监会派出机构采取行政监管措施，不得调整进入创新层

!团创新层挂牌公司不符合创新层公司治理要求且累计时间达到3个月以上的，自该情形认定

1之日起20个转让日内直接调整至基础层

A.团、团、0

B.I3、团、0

C.团、团、团、0

D.（3x团、团、0

E.团、回、回、回、13

3、某证券公司于2016年5月准备承接公司债券项目。根据《非公开发行公司债券项目承接

恬

负面清单指引》，下列属于承接限制范围的有（）。

0.发行人2015年年度报表被注册会计师出具否定意见，但公司董事会对注册会计师否定意

见进行了说明、解释

0.发行人2014年被银监会列入政府融资平台名单，2015年已退出

0.发行人为典当行

0.发行人为非中国证券业协会会员的担保公司

0.2013年发行2年期公司债券，2015年到期违约未归丕，2016年4月已全部归还

A.E1、团、回、团、0

B.H,回、0

C.团、团、0

D.0>团、0

4、甲、乙两公司均是在证券交易所上市的公司，2012年3月，两公司之间签定了1份买卖

合同，双方约定甲公司从某公司处购买机器设备1.套，价值2000万元，该交易金额占乙公

司最近1期经审计净资产绝对值15%,后双方就产品质品问题诉诸法院。根据规定，甲、乙

两公司应当对有关该诉讼的下列（）事项及时披露。

团.一审判决结果

团.诉讼准备情况

团.判决执行情况

团.人民法院中止审理的决定

固双方达成的协议

A.0,0,0

B.0,0,0

C.同回，同回

D.0,0

5、截至2010年12月31日，甲上市公司的总资产为4亿元，净资产为0.9亿元，甲公司

2010年度的营业收入为3亿元。根据《重组管理办法》的规定，甲公司在2011年10月发

生的下列哪些行为，构成重大资产重组？（）

固甲公司购买乙公司的资产净额占上市公司2010年度经审计的合并财务会计报告期末净资

产额的比例达到50%以上，且超过4000万元人民币

因甲公司出售对丙公司的全部股权，出售前持有丙公司70%的股份，丙公司2010年度的营

业收入为2亿元

团.甲公司将部分资产出售给乙公司，出售的资产在2010年度所产生的营业收入占上市公司

同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到35%

团.2010年11月，甲公司购买丁公司的非股权资产，该项资产净资产账面值和成交金额都为

0.4亿元，经中国证监会认定，该次交易不构成重大资产重组；本次甲公司购买丁公司的非

股权资产，该项资产净资产账面值和成交金额都为03亿元

因因经营亏损，甲公司与戊公司签订协议，将全部经营性资产委托戊公司经营，经营期限为

20年，甲公司每年收取固定费用，协议期间甲公司不得收回资产

A.0,0,0

B.0,0,0

C.0,0,0

6、甲企业2017年9月份销售一批货物给乙企业，销售价款为100万元（含增值税），到年

底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲企业已为该项债权计提了5万元的坏账准备。

2018年5月份，甲、乙达成协议，甲企业同意减免乙企业3万元债务，余款即日付清，甲

于当日收到乙支付的97万元货款，下列关于甲、乙两公司会计处理说法正确的有（）。

团.甲企业确认营业外支出3万元

因乙企业确认营业外收入3万元

团.甲企业冲减资产减值损失0.5万元

团.甲企业冲减资产减值损失2.5万元，同时确认营业外支出3万元

A.I3、0

B.0s0

C.团、0

D.0

7、证券投资咨询机构以外的其他财务顾问机构从事上市公司并购重组财务顾问业务的资格

条件包括（）。

0有2年以上从事公司并购重组财务顾问业务活动的执业经历，且最近2年每年财务顾问业

务收入不低于100万元

0实缴注册资本和净资产不低于人民币100万元

0有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度，严格执行风险控制和内部隔离制度

0公司财务会计信息真实、准确、完整

0控股股东、实际控制人信誉良好且最近3年无重大违法违规记录

A.团、团、0

B.团、团、团、（3

C.13、0>0>0

D.团、回、回、0

8、根据《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，以下说法错误的是（）,>

0.中国证监会的予以注册决定，自作出之日起一年内有效，上市公司因不可抗力未在注册

决定有效期内发行证券的，可适当延长

0.适用简易程序的，应当在中国证监会作出予以注册决定后十个工作口内完成发行缴款，

未完成的，本次发行批文失效

0.中国证监会撤销注册后，证券已经发行尚未上市的，上市公司应当按照发行价并加算银

行同期存款利息返还证券持有人

团.中国证监会作出不予注册决定的，自决定作出之FI起十二个月后，上市公司可以再次提

出证券发行申请

0.中国证监会作出予以注册决定后、上市公司证券上市交易前，发现可能影响本次发行的

重大事项的，中国证监会可以要求上市公司暂缓发行、上市

A®、0

BE、回

03、0

D.回、0

E.0x团

9、下列情形中导致拟申请挂牌公司不符合挂牌条件的是（）。

0.甲公司实际控制人为张某、李某、王某三人，其中王某持有12%股份，任董事、副总经

理，24个月内因违法收到过刑事处罚

0.乙公司为科技创新类企业，2013年、2014年1〜6月处于持续研发投入期，未实现产品

销售收入，2014年7月开始陆续有研发产品销售收入，2014年主营业务收入为1000万，

2015年主营业务收入5000万,以2014、2015年为报告期

0.丙公司注册资本5000万元，报告期实收资本4000万元，净资产为3000万元

团.丁公司现任监事最近24个月内受到证监会行政处罚，不属于情节严重情形，未被证监会

采取市场禁入措施

A.0>回、0

B.0s0、0

C.团、必、0

D.0>团、团、0

10、某上市公司业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标差异幄度达

到一定的标准时，上市公司应当以董事会公告的形式致歉。证券交易所对该项差异幅度的认

定标准是（[2016年5月真题]

A.40%以上

B.3O%以上

C.20%以上

D.10%以上

11、下列属于首次公开发行股票并上市发行保荐工作报告必备内容的有（）。

0.逐项说明本次发行是否符合《公司法》《证券法》规定的发行条件

0.详细说明保荐机构与发行人是否存在关联关系

0.全面记载尽职推荐发行人的主要工作过程

团.详细说明尽职推荐过程中发现的发行人存在的主要问胭及解决情况

AJ3、0

B.I3、（2

CE、0

D.团、0

E.（3、0、0

12、以下关于科创板苜次公开发行股票注册中保荐人责任的说法正确的有（）。

因.保荐人未勤勉尽责，致使发行人信息披露资料存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

的，中国证监会将视情节经重，自确认之日起采取暂停保荐人业务资格3个月到3年，责令

保荐人更换相关负责人的监管措施；情节严重的，撤销保荐人业务资格，对相关责任人员采

取证券市场禁入的措施

团.保荐人伪造或者变造签字、盖章的，中国证监会应推销其业务资格

团.保荐人以不正当手段干扰审核注册工作的，中国证监会可以采取暂停保荐人业务资格3

个月至3年的监管措施

团.发行人公开发行证券上市当年即亏损的，中国证监会自确认之H起暂停保荐人的保荐人

资格3个月，撤销相关人员的保荐代表人资格，尚未盈利的企业或者已在证券发行募集文件

中充分分析并揭示相关风险的除外

团.证券服务机构及其相关人员存在重大事项未报告、未披露的，中国证监会可以视情节轻

重，自确认之日起，采取1年至3年不接受相关单位及其责任人员出具的发行证券专项文件

的监管措施

A.0>Q

BE、0

C.B、团、@

DE、0

E.团、0

13、下列关于上市公司配股的说法正确的是（）。

A.因认购不积极，承销而将认购期限延迟3个月以上

B.控股股东认购其他股东放弃认购的股份

C.控股股东承诺认购10030万股，但实际认购少于10000万股

D.由发行人与保荐机构协商确定发行价格

14、以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的有（）

团.保荐机构持有发行人8%的股份

团.保荐机构的实际控制人持有发行人8%的股份

回.保荐机构的重要关联方持有发行人8%的股份

0.发行人持有保荐机构8%的股份

0.发行人的控股股东持有保荐机构8%的股份

A.E1、团、0.团

BE、0、0

C.团、团、0

D.0>0、0

15、不考虑其他因素，下列关于租赁的会计处理的说法中，正确的有（）（>

0.承租人对于经营租赁中可能发生的或有租金应于发生时计入当期损益

0.承租人在经营租赁中发生的初始直接费用应当在整个租赁期间平均推销

0.承租人在经营租赁开始时支付的预付合同项下全部租金应在租赁期内摊销

0.在经营租赁中，出租人承担了应由承租人承担的相关费用时，承租人对于出租人所承担

的费用应确认为当期损益

0.融资租赁中，承相人在计算最低租赁付款额的现值时，可以使用银行同期贷款利率作为

折现率

A.I3、回、0

B.B、同、0

C.0>团、团、0

D.E1、团、团、国、团

E.0、0、0

16、根据《上海证券交易所上市公司持续督导工作指引》的规定，下列表述正确的有（）。

团.保荐人对上市公司的信息披露文件未进行事前审阅的，应在上市公司履行信息披露义务

后5个交易日内，完成对有关文件的审阅工作，对存在问题的信息披露文件应及时督促上市

公司更正或补充，上市公司不予更正或补充的，应及时向上交所报告

团.保荐人对上市公司的定期现场检杳每年不应少于2次，负责该项目的两名保荐代表人至

少应有一人参加现场检查

团.当上市公司出现控股股东、实际控制人或其他关联方非经营性占用上市公司资金等特定

情形时，保荐人应自知道或应当知道之日起10日内或上交所要求的期限内，对上市公司进

行专项现场检查

0.在上市公司年度报告披露后5个工作日内，保荐人应向上交所提交《持续督导年度报告

书》

0.持续督导工作结束后，保荐人应在上市公司披露年度农告之日起的15个工作日内向上交

所报送保荐总结报告书

A.0>回、0

B.0s0

C.团、0

D.EI、团、0

17、以下关于股份锁定的说法正确的有（）。

0.中小板上市公司，董事、监事和高级管理人员在申报离任6个月后的12月内通过证券交

易所挂牌交易出售本公司股票数量占其所持有本公司股票总数的比例不得超过50%

0.创业板上市公司董事、监事和高级管理人员在申报离江G个月后的12月内通过证券交易

所挂牌交易出售本公司股票数量占其所持有本公司股票总数的比例不得超过50%

0.创业板上市公司董事、监事和高级管理人员在首次公开发行股票上市之日起6个月内申

报离职的，自申报离职之H起18个月内不得转让其直接持有的本公司股份

0.创业板上市公司茶事、监事和高级管理人员在首次公开发行股票上市之日起第7个月至

第12个月之间申报离职的，自申报离职之日起12个月内不得转让其直接持有的本公司股份

A.0.0.0

B.s.a.a

C.0.0

DJ2.G1.E1J2

18、甲公司只生产一种产品，2016年产品销售单价为40万元，边际贡献率为50%,固定成

本为20000万元，以下说法正确的有（）。

02016年盈亏临界点的销品为500件

02016年盈亏临界点的销量为1000件

0若2016年的销量为4000件，则甲公司的安全边际率为75%

0甲公司可以通过增加产销量以达到既降低盈亏临界点乂提高安全边际的目的

A.I3、0

B.B、团

C.0>0

D.团、0

E.0,0

19、某上市公司2009年度财务会计报告批准报出日为2010年4月20日。公司在2010年1

月1日至4月20日发生的下列事项中，属于资产负债表日后事项的是（）。

A.2010年1月5日，因自然灾害导致公司资产发生重大损失

B.2009年销售的商品1000万元，因产品质量问题，客户于2010年3月7日退货

C.公司2010年2月因经营不善，亏损5000万元

D.2010年4月1日，公司发行5000万元债券

20、甲市某汽车企业为增道税一般纳税人，适用的增值税税率为16%,2018年10月在中市

销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆：将200辆小

汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价15万元

/辆。小汽车消费税税率为5%,则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为

（）。

A.295.86万元

B.300万元

C.406.86万元

D.411万元

21、甲公司2008年1月1日取得2000万元专门借款用于建造厂房，期限3年，借款利率

为8%,剩余款项存入银行，年利率为3%。2008年3月1日，甲公司支付1000万元工程

款给承包商，同日，承包商开始施工。2008年8月1日发生安全事故，8月1日到11月30

日停工，12月1日重新开工，2009年底建成。则2008年借款费用资本化金额为（）。

A.108.33万元

B.65万元

C.80万元

D.133.33万元

22、首次公开发行股票上市保荐书中的必备内容有（）。

团发行股票的公司概况

团申请上市的股票的发行情况

团对公司持续督导工作的安排

团保荐人按照有关规定应当承诺的事项

回由保荐人的法定代表人、内核负责人和相关保荐代表人签字，注册日期并加盖保荐人公章

A.EI、团、0

BE、回、0

C.团、国、团、团

D.0>团、（3、0

E.0s团、团、回

23、2011年1月1日，甲公司购入乙公司当日发行的4年期分期付息（于次年初支付上年

度利息）、到期还本债券，面值为1000万元，票面年利率为5%,实际支付价款为1050万元，

另发生交易费川2万元。甲公司将该债券划分为持有至到期投资，每年年末确认投资收益,

2011年12月31日确认投资收益35万元。2011年12月31日，甲公司该债券的摊余成本

为（

A.1035万元

B.1037万元

C.1065万元

D.1067万元

24、甲公司20x7年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60%股权，当日，乙公司个别

财务报表中净资产账面价值为3200万元。该股权系丁公司于20x5年6月自公开市场购入，

丁公司在购入乙公司60%股权时确认了800万元商誉。20x7年7月1日，按丁公司取得该

股权时乙公司可辨认净资产公允价值为基础持续计算的乙公司可辨认净资产价值为4800万

元。为进行该项交易，甲公司支付有关审计等中介机构费用120万元。不考虑其他因素，甲

公司应确认对乙公司股权投资的初始投资成本是（

A.1920万元

B.2040万元

C.288O万元

D.3680万元

25、以下适用证券法规定的证券品种及行为有（）。

团.股票的发行和交易

0.公司债券的发行和交易

0.存托凭证的发行和交易

0.政府债券的发行和交易

A.0>0

B.13、0>0

C.团、团、0

D.I2、团、0

EE、回、回、0

26、发行人提交首次公开发行股票申请文件后，需要中止审查的情形有（）。

0.发行人申请文件中记载的财务资料已过有效期且逾期3个月未更新

0.发行人申请文件中记载的信息存在自相矛盾

团.保荐机构被中国证监会依法采取限制业务活动，尚未解除

负贡本次发行的保荐代表人发生变更

A.0.0.0

B.团.团团

C.0.0

D.0.0.0.0

27、非上市公众公司可以向特定对象发行股票，以下可以作为非上市公众公司发行股票的特

定对象的有（）。

团.公司的控股股东团.持有公司5%股份的股东

0.持有公司3%股份的股东0.公司的董事、监事、高级管理人员

A.0.0.0.0

B.团.团团

C.0.0.0

D.0.0.0

28、关于银行间债券市场非金融企业中期票据，说法正确的有（）。

M中期票据待偿还余额不得超过企业净资产的40%

0.企业发行中期票据应由已在交易商协会备案的金融机构承销

0.在注册有效期内，企业主体信用级别低于发行注册时信用级别的，中期票据发行注册自

动失效

团.中期票据在债权债务登记日次一工作口即可在全国银行间债券市场机构投资者之间流通

转让

0.在银行间债券市场流通转让的中期票据，办理转托管手续之后也可以在交易所流通转让

A.EI、Q

BE、回、0

C.0x团、团

D.0,团、团、0

E.团、团、团、0

29、下列关于审计证据可靠性的说法中，不正确的是（）。

团.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时获取的外部审计证据更可靠

0.口头形式的证据比电子证据更可靠

团.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠

0.直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠

A.0

B.0s0

C.团、团、0

D.I2、团

E.I3、13、0

30、关于律师执行证券业务的说法，正确的是（）。

0.法律意见书中使用"基本符合”“未发现〃等措辞

0.就证监会的反馈出具了补充法律意见书和补充律师工作报告

0.法律意见书报送后，根据中国证监会的反馈意见进行相应修改，并重新出具法律意见书

团.对某些难以下结论的问题说明客观情况，未发表明确意见

0.法律意见书由一位律师签名

A.0

BE、回、0

C.团、0>.

D.0>团、（3、0

E.0s团、团、0

31、2011年上市公司符合公开发行证券的条件，2012年5月进行重大资产重组，重组没有

导致实际控制人发生变化,则2013年6月，以下事项对该上市公司不构成障碍的有（）。

0.非公开发行股票团.配股

0.发行可转换公司债券固公开发行公司债券

A.0.0.0

B.0.0.0

C.0.M

D.0.0.0.0

32、甲公司有A产品1000件，单位成本为I元，甲公司与乙公司签订了产品销售合同.约

定由甲公司销售A产品500件给乙公司，合同单价为2元，A市场销售价格为每件0.90

元，预计每件A产品销售税费为0.1元，则A产品应提取的跌价准备为（）元。

A.100

B.50

C.0

D.200

33、甲公司对参股公司乙采用权益法核算，根据企业会计准则的规定，会引起甲公司长期股

权投资账面价值发生变动的情形有（工

0.乙公司接受设备捐赠

0.乙公司宣告分配现金股利

团.乙公司宣告分派股票股利

0.乙公司以盈余公积转增资本

A.0>团

B.团、0

03、0

D.团、0

E.（3、闭、闭、（3

34、根据《公司债券发行与交易管理办法》，以下属于公司债券合格投资者的有（）。

因经有关金融监管部门批准设立的金融机构面向投资者发行的理财产品

团.通过风险测评的个人投资者

固社会保险基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金

团.净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人

团.净资产不低于人民币1000万元的合伙企业

A.0>0

B.G3、团、团

CE、回、回、0

D.E1、团、团、（3

E.0s团、团、0

35、下列关于申请保荐代表人资格条件的说法正确的有（）。

回具备3年以上保荐相关业务经历

团最近3年内在境内公司债发行项目中担任过项目协办人

团诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近3年未受到中国证监会的行政处罚

团未负有数额较大到期未清偿的债务

A.0>0、0

B.团、团、0

C.0>团、0

D.团、团、由、

36、某主板上市公司公开增发，6月22日通过董事会决议，招股意向书公告日为8月22日,

发行价格合理的是（）。

6月22日8月22日

最近20日均价最近1日均价最近30日均价最近20日均价最近1日均价

1718161920

A.E1、团

B.0,0

C.团、团、0

D.团、0

E.团、团、0

37、关于发行公司债券的说法正确的有（）。

团.公司债券可以公开发行，也可以非公开发行

0.只要是境内公司制法人主体均可以发行公司债

团.股票公开转让的非上市公众公司可以发行附认股权、可转换成相关股票等条款的公司债

券

团.上市公司可以发行附认股权、可转换成相关股票等条款的公司债券

A.I

B.0.0

C.0.0

D.0.0.0.0

38、2014年8月31日，上市公司通过向甲公司发行股侪购买资产的方式，甲公司取得上市

公司控制权，上市公司2013年12月31日资产总额为20亿元，2014年12月31日资产总

额为22亿元，2015年，甲拟将其全资子公司注入上市公司，作价20亿，标的公司2013、

2014年末资产总额分别为10亿元、12亿元，则以下说法正确的有（）＜,

0.标的公司可以是有限合伙企业

0.标的公司必须符合《首发管理办法》规定

0.配套融资补流不超过6亿元

0.配套砸资补流不超过10亿元

0.在审议本次重组时召开的股东大会，甲应回避表决

A.EI、0

BE、回、0

C.B、0

D.0x0

E.团、0

39、甲公司为设备安装企业。20x6年10月1日，甲公司接受一项设备安装任务，安装期为

4个月，合同总收入480万元。至20x6年12月31日，甲公司已预收合同价款350万元，

实际发生安装费200万元，预计还将发生安装费100万元。假定甲公司按实际发生的成本占

预计总成本的比例确定劳务完工进度。甲公司20x6年该设备安装业务应确认的收入是

（）。

A.320万元

B.350万元

C.450万元

D.480万元

、下列关于上市公司股权激励的表述，正确的有）

40（0

0.上市公司独立董事和监事均不得成为股权激励对象

团.上市公司某核心技术人员成为股权激励对象后，因重大违法违规行为被证监会行政处罚，

则该核心技术人员根据股权激励计划已获授但尚未行使的权益应当终止行使

团.股票期权授权口与获授股票期权首次可以行权口之间的间隔不得少于1年，股票明权的

有效期从授权日计算不得超过5年

团.I：市公司全部有效的股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额的

5%

"任何一名激励对象通过全部有效的股权激励计划获授的上市公司股票累计不得超过公司

股本总额的1%,经出席股东表决权过半数通过的股东大会决议批准的除外

A.0>0

BE、0

C.0>0

D.回、0

E.（3、0

41、甲公司主要从事X产品的生产和销售，生产X产品使用的主要材料Y材料全部从外部购

入，20x7年12月31日，在甲公司财务报表中库存Y材料的成本为5600万元，若将全部库

存Y材料加工成X产品，甲公司估计还需要发生成本1800万元。预计加工而成的X产品售

价总额为7000万元，预L的销售费用及相关税费总额为300万元，若将库存Y材料全部予

以出售，其市场价格为5000万元。假定甲公司持有Y材料的目的系用于X产品的生产，不

考虑其他因素，甲公司在对Y材料进行期末计算时确定的可变现净值是（

A.5000万元

B.4900万元

C.7000万元

D.5600万元

42、保荐机构应当与发行人签订（），明确双方的权利和义务，按照行业规范协商确定履行

保荐职责的相关费用。

A.保荐合同

B.保荐协议

C.上市计划书

D.商业计划书

43、公司债券完成首期发行后，剩余数量应在（）发行完毕。

团.自首期发行完成之日起12个月内

因自核准发行之日起12个月内

团.自核准发行之日起24个月内

0.自首期发行完成之R起24个月内

团.自首期发行完成之日起18个月内

A.0

B.0

03、0

D.0s0

E.0、0

44、下列关于债务重组方式属于组合方式的有（）。

团.债务人以现金清偿部分债务，同时将剩余债务展期

团.债务人以包括金融资产和非金融资产在内的多项资产清偿债务

团.债务人以机器设备清偿部分债务，将另一份债务转为权益工具

团.债权人调整债务本金、改变债务利息、变更还款期限

A.EkQ

BE、0

C.团、0

D.0>团、0

45、上市公司应及时披露重大事件的时点有（）。

团.董事会就相关重大事步形成决议时

0.监事会就相关重大事但形成决议时

0.董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时

0.有关各方就相关重大事件签署意向书或协议时

0.相关重大事件已经泄露或者市场出现传闻时

A.0>回、0

BJ3、团、0

C.团、团、0

D.12、团、团、G3

E.团、回、回、□

46、下列项目属于非经常性损益的是（）。

0.非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备中的冲销部分

0.与公司正常经营业务密切相关，符合国家规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政

府补助

0.计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费用

团.同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

0.单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

A.0>0、0

B.团、团、0

C.0>团、0

D.团、团、山、团

E.团、团、团、团、0

47、某公司只生产一种产品，单价为25元，单位变动成本为15元，固定成本为2550元,

正常销售量为500件。下列说法正确的有（）。

0.在以销售额表示的边际贡献式本量利图中，变动成本线斜率为1

0.盈亏临界点作业率为51%

团.安全边际中的边际贡献为2450元

0.安全边际率为49%

0.销售息税前利润率为19%

A.EI、用、Q

BE、0

C.0x团、团

D.0,团、0>团、

E.团、团、团、团、□

48、关于证券公司短期融资券的发行，下列说法错误的是（）。

A.证券公司应在短期融资券发行前和存续期间履行信息披露义务

B.证券公司应于兑付日前5个工作日发布兑付公告

C.为短期融资券存续期间发生可能影响其偿债能力的重大事项，证券公司应第一时间向证

监会报告

D.证券公司不得以自己发行的短期融资券为标的资产进行债券交易，但依据有关规定或合

同进行提前赎回的除外

49、以下情形中，创业板上市公司需要对半年度报告进厅审计的有（）。［2015年5月

真题］

团.拟在下半年分配股票股利

0.拟在下半年实行公积金转增股本

团.拟在下半年以盈余公积弥补亏损

0.因最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定意见的审计报告其股票被暂停

上市后的首个半年度报告

A.［2>0、G3

BE、回、回、0

C.I3、团、0

DE、回、0

50、甲公司2018年发生研究开发支出共计800万元，其中研究阶段支出240万元，开发阶

段不符合资本化条件的支出80万元，开发阶段符合资本化条件的支出480万元，至2018

年12月31日，形成的无形资产已摊销40万元。甲公司适用的所得税税率为25%,下列说

法中正确的是（）。

A.2018年12月31日无形资产的计税基础为440万元

B.2018年12月31日应确认递延所得税资产110万元

C.2018年12月31日应确认递延所得税负债55万元

D.2018年12月31日该无形资产产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产

二、多选题

51、下列关于股份支付的会计处理中，正确的有（）o

团企业回购股份时，应当按照回购股份的全部支出记入“库存股〃科目

回在等待期内的每个资产负债表日，将取得职工提供的服务计入相关成本费用

团权益结算的股份支付应在可行权日后对己确认的成本罚用和所有者权益进行调整

回为换取职工提供服务所发生的以权益结算的股份支付，应以授予日权益工具的公允价值计

量

团为换取职工提供服务所发生的以权益结算的股份支付，应以每个资产负债表日权益工具的

公允价值计量

A.团、团、Q

B周、0

c.（a、同、0

D.0-.0,□

52、非公开发行公司债券的转让场所包括（）。

固银行间债券交易市场

回.商业银行柜台

团全国中小企'业股份转让系统

（3.证券公司柜台

因机构间私募产品报价与服务系统

AJ3、伺、Q

B.囹、囹、0

C.团、团、0

D.（3、团、团、0

E.田、回、回、0

53、下列首次公开发行股票并上市的发行人的律师的做法，正确的是（）。

A.在判断发行人是否符合发行上市条件时，法律意见书中表述为〃发行人基本符合《公司法》

《证券法》《首发管理办法》......”

B.对「勤勉尽责仍不能对其法律性质或其合法性作出准确判断的某重大事项，律师仅做了

客观描述，未发表法律意见

C.针对中国证监会的反馈意见，出具补充法律意见书

D.律师工作底稿的正式文本由一名经办律师签名，并加盖事务所公章

54、（）认为，投资者并不认为长期债券是短期债券的理想替代物。

A.市场预期理论

B.流动性偏好理论

C.偿还期限理论

D.市场分割理论

55、以下情形将导致该上市公司不能非公开发行优先股的是（）。

A.该公司2017年度财务报告被注册会计师出具的审计报告为非标准审计报告的，所涉及事

项在发行前重大不利影响已经消除

B.该公司的权益被控股股东严重损害但已经消除

C.2015年10月该公司受到中国证监会的行政处罚

D.该公司2015年度至2017年度的加权平均净资产收益率分别为8%、5%、6%,票面股息

率为7%

56、下列关于首次公开发行股票提供投资价值研究报告的做法，正确的有（）。|2016

年5月真题］

团.刊登招股意向书之前，主承销商分析师依据某公募基金要求提供投资价值研究报告，并

与该公募基金签定保密协议

团.刊登招股意向书之后，主承销商在巨潮资讯网披露投资价值研究报告

同.主承销商委托承销团成员外的业界顶级研究机构撰写投资价值报告

0.承销团成员撰写的投资价值研究报告同时采用可比公司法和现金流量法估值，并提供了

每股估值区间

□.因投资范围限制，承销商委托具有证券投费咨询资格的子公司撰写投资价值研究报告

A.B、团、0

B.a

c.团、团、0

D.Q>0

57、甲公司现有某种存货1000件，成本为0.8万元/件，其中600件有合同，合同价格为500

万元；400件没有合同，市场价格为1万元/件，预计销售每件产品销售费用约为0.1万元,

变现相关税费约为0.1万元/件，计算应计提存货跌价准备为（）万元。

A.0

B.100

C.180

D.20

58、关于要约收购，下列说法正确的是（）。

A.要约收购期限届满前3个交易日内，预受股东不得撤回其对要约的接受

B.收购人作出要约收购提示性公告后，于2012年1月发布取消收购的公告，收购人2012

年12月可以收购同一公司

C.部分要约是向部分股东发出的收购其部分股份的要约

D.自愿全面要约收购上市公司股份的比例不得低于30%

59、下列关于上市公司配股的说法正确的是（）o

A.因认购不积极，承销商将认购期限延迟（超过3个月）

B.控股股东认购其他股东放弃认购的股份

C.控股股东承诺认购1203万股，但实际认购少于1000万股

D.由发行人与保荐机构协商确定发行价格

60、关于财务报告附注中关联方和关联交易的披露，下列说法正确的有（）。

0关联方授权公司无须使用该关联商标，故作为关联交易披露

0对外提供合并报表的，对于合并范围内企业之间的交易不予披露

0关键管理人员的薪酬，应作为关联交易披露

团企业与关联方发生关联交易，应披露该关联方关系的性质

A.团、团、团

B屈、回、0

C.I2x同、0

D.回、0

E.ia、团、团、团

61、以下属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份

转让和过户登记手续的情形的有（）。

团上市公司回购股份，导致股东持有上市公司股份超过30%

同经上市公司股东大会非关联股东批准，投资者取得上市公司向其发行的新股，导致其在该

公司拥有权益的股份超过该公司己发行股份的30%,投资者承诺3年内不转让本次向其发

行的新股，且公司股东大会同意投资者免于发出要约

回证券公司、银行等金融机构在其经营范围内依法从事承销、贷款等业务导致其持有一个上

市公司已发行股份超过30%,没有实际控制该公司的行为或者意图，并且提出在合理期限

内向非关联方转让相关股份的解决方案

团因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%

A.I3、0

B.国、回、0

c.（a、同、0

DE、0

62、根据《北京证券交易所股票上市规则（试行〉》，以下属于上市公司关联法人或关联自然

人的是（）。

0.直接或者间接控制上市公司的法人或其他组织

团.直接或者间接持有上市公司5%以上股份的法人或其他组织

0.直接或者间接持有上市公司5%以上股份的自然人

0.上市公司董事、监事及高级管理人员

0.上市公司董事、监事及高级管理人员的子女

AE、0、0

B屈、团、0

C.0、0、团、（3

DE、团、团、回

E.团、回、团、团、团

63、发行人应在招股说明书中详细披露其改制重组情况，主要内容包括（）。

固设立方式

回.法定代表人

姓发起人

团.发行人成立时拥有的主要资产和实际从亦的主要业务

风发起人出资资产的产权变更手续办理情况

A.0,0

B屈，团团

D.团田，团,团

64、关于持续督导，下列说法正确的有（）。

团.甲证券公司为A公司首次公开发行股票并于2014年4月1日在创业板上市的保荐机构。

2014年10月31日，A公司与乙证券公司签订保荐协议，聘请乙证券公司为A公司定向增

发并于2014年12月31日上市交易的保荐机构，则乙证券公司对A公司持续督导的期限截

至2017年12月31日

团丙证券公司为B公司首次公开发行股票并于2014年4月1日在中小板上市的保荐机构。

2016年4月1日，丙证券公司因重大违法违规行为受到中国证监会行政处罚并被撤销保荐

机构资格。B公司于2016年4月28日与丁证券公司签订保荐协议，另行聘请丁证券公司作

为其保荐机构对其进行后续的持续督导，则丁证券公司对B公司持续督导的期限截至2016

年12月31日

团.0项所述乙证券公司应当自其向中国证监会提供保荐文件之日起承担相应的责任

同回项所述丁证券公司应当自2016年4月28日起开展保荐工作并承担.相应的责任

A.B、m

B.团、回、0

C.国、0

D.Q>0

E.田、0

65、根据《创业板首次公开发行股票注册管理办法（试号）》，以下说法正确的是（）。

团.中国证监会认为交易所对影响发行条件的重大事项未予关注或者交易所的审核意见依据

明显不充分的，可以退回交易所补充审核

团.中国证监会在二十个工作口内对发行人的注册申请作出予以注册或者不予注册的决定

0.中国证监会的予以注册决定，自作出之日起一年内有效，发行人超出有效期未发行股票

的，可申请延长

0.交易所发现发行人存在重大事项影响发行条件、上市条件的，应当出具明确意见并及时

向中国证监会报告

0.中国证监会作出予以注册决定后、发行人股票上市交易前，发现可能影响本次发行的重

大事项的，中国证监会应当撤销注册

A.B、团、0

8.0、团、团、0

C.团、团、回

D.回、团、团、团

E.回、回、回、回

66、以下说法正确的有（）。

团.有限公司的茶事长的产生办法由公司章程规定，包括国有独资公司的董事长产生办法也

是由公司章程规定

团.股份公司董事长由董事会以全体董事过半数选举产生

0.股份公司董事会成员中应当有职工代表

0.国有独资公司董事会成员中应当有职工代表

0.股份公司监事会成员中应当有职工代表

AE、回、□

B屈、团、0

C.团、团、团、0

DE、回

67、某公司首次公开发行段票已通过发审会，在发审会后至招股说明书或招股意向书刊登日

之前发生的下列事项中，需由证监会决定是否重新提交发审会讨论或审核的有（）。

0.注册会计师出具了保留意见的审计报告

团.经办该公司业务的资产评估师受到行业协会的处罚

0.该公司最近一年实现的净利润低于上一年的净利润或盈利预测数

团.发现未在申报的招股说明书中披露的重大关联交易

A.同、0

B周、回、回

c.（a、同、0

D.0-.□

E.团、团、0

68、根据《北京证券交易所向不特定合格投资者公开发行股票注册管理办法（试行）》，以下

说法正确的是（）。

0.证监会的予以注册决定，自作出之日起一年内有效

团.证监会作出予以注册决定后、发行人股票上市交易前，发生可能影响本次发行的重大事

项的，证监会可以要求发行人暂缓发行、上市

团.证监会作出予以注册决定后、发行人股票上市交易前，发生可能影响本次发行的重大事

项、导致发行人不符合发行条件的，应当撤销注册

团.证监会撤销注册后，股票已经发行尚未上市的，发行人应当按照发行价并加算银行同期

存款利息返还股票持有人

团.北交所认为发行人不符合发行条件，作出终止发行上市审核决定的，自决定作出之日起

十二个月后，发行人可以再次提出公开发行股票并上市申请

A.回、0

B.0、团、田

03、回、回、0

D.回、团、0

E.0、团、团、0>0

69、甲公司向乙公司租人临街商铺，租期自2x16年1月1日至2x18年12月31日。租期

内第一个半年为免租期，之后每半年租金30万元，于每年年末支付。除租金外，如果租赁

期内租赁商铺销售额累计达到3000万元或以上，乙公司将获得额外90万元经营分享收入。

2x16年度商铺实现的销售额为1000万元。甲公司2x16年应确认的租赁费用是（）。

A.30万元

B.50万元

C.60万元

D.80万元

70、根据《国务院关于开展优先股试点指导意见》和《优先股试点管理办法》，下列属于优

先股股东权利的是（）,>

团.优先分配利润和剩余财产

0.当公司注册资本一次或累计变动超过百分之十，公司优先股股东有权出席股东大会参与

分类表决

0.有权出席公司的年度股东大会会议参与有关年度利润分配事项的表决

0.当公司累计3个会计年度未按约定支付优先股股息的，优先股东有权出席股东大会，每

股优先股股份享有公司章程规定的一定比例表决权

回.优先股股东有权查阅公司章程、股东大会会议记录、公司财务会计报告

A.E1、团

B.13、团、团、0

C.团、团、0

D.回、团、团、团

E.0%回、回、回、回

71、根据《公司债券发行与交易管理办法》，下列说法正确的有（）。

团.非金融企业发行公司债券的募集资金，可以偿还银行贷款或转借他人

0.公开发行公司债券，应当委托具有从事证券服务业务资格的资信评级机构进行信用评级

团.非公开发行的公司债券发行对象仅限于合格投资者

团.非公开发行公司债券是否进行信用评级由主承销商确定，并在债券募集说明书中披露（3.非

公开发行公司债券，可以申请在全国中小企业股份转让系统转让

A.I3、0

B.自、0>0

CJ3、团、0

D.团、团、□

E屈、团

72、关于公司分红，下列说法正确的是（）。

0.对公司章程确定的现金分红政策进行调整，需经出席股东大会的股东所持表决权的

2/3以上通过

团.首次公开发行股票招股书发行人应披露最近3年股利分配政策、实际股利分配情况以及

发行后的股利分配政策

团.再融资募集说明书应披露最近5年现金分红金额及比例

0.在公司现金流满足公司正常经营和长期发展的前提下，优先采用现金分红的利润分配方

式

A.同、0

B周、0

C.0、团

D.团、0

73、某上市公司2016年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定36个

月的有（）。

0.特定对象为上市公司挖股股东控制的关联人

0.通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权

0.特定对象为上市公司的实际控制人

0.特定对象用于购买股份的资产于2015年5月取得

A.团、团

B.©、0

C.团、团、0

D.（a、团、团、0

74、根据《上市公司股权激励管理办法》，下列人员不得成为上市公司股权激励对象的有（）。

0境内工作的外籍员工任职上市公司董事

团独立董事

0监事

团单独或合计持有上市公司5%以上股份的股东

0最近12个月内受到证券交易所公开谴责的人员

A.团、团、0

B.I3、团、团

C.0-.0.0

D.回、0

E.团、回、0

75、下列关于每股收益的说法中，错误的是（）。

A.每股收益包括基本每股收益和稀释每股收益两类

B.基本每股收益应考虑兰期企业实际发行在外的普通股股份和优先股股份

C.计算稀释每股收益时，以基本每股收益为基础，分子的调整项H为当期已确认为费用的

利息等的税后影响额

D.计算稀释每股收益时，以基本每股收益为基础，分母的调整项目为假定可技换公司债券

当期期初（或发行日）转换为普通股的股数加权平均数

76、公司债券上市交易后.发行人发生（）等重大事项，且未及时披露的，深圳证券交易所

可以对该债券停牌，待相关公告披露后予以复牌。

0.发行人当年累计新增借款或者对外提供担保超过上年末净资产的10%

瓦债券信用评级发生变化

0.发行人发生未能清偿到期债务的违约情况

团.公司情况发生重大变化导致可能不符合债券上市条件

0.发行人的董事、监事和高级管理人员涉嫌违法行为被有关机关采取强制措施

A.团、团、山、0

B.0＞回、团、团

CO、回、团、0

D.（a、团、团、团、0

77、甲公司拥有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000

万现金取得，拥有A公司60%的股权：取得当日，A公司可辨认净资产账面价值为9500万

元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对A公司40%股权，取得

处置价款为8000万元，处置后对A公司的持股比例将为20%,剩余20%股权的公允价值

为4000万元，丧失了对A公司的控制权，但对A仍存在重大影响：处置当日，A公司可辨

认净资产账面价值为10200万元，公允价值为10700万元。A公司在2010年7月1日至2012

年6月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法正确的

是（）

A.甲公司个别财务报表因出售A公司40%股权，应确认投资收益为2000万

B.甲公司个别财务报表区出售A公司40%股权，应确认投资收益为4000万

C.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2640万

D.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2580万

78、根据《优先股试点管理办法》，下列关于优先股股东权利的说法，正确的有（）。目.优

先股股东有权查阅、复制公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会

会议记录、财务会计报告

团.一次性减少公司注册资本超过百分之十，除须经出席会议的普通股股东（含表决权恢更

的优先股股东）所持表决权的三分之二以上通过之外，还须经出席会议的优先股股东

（不含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的三分之二以上通过

0.累计减少公司注册资本超过百分之十，除须经出席会议的普通股股东（含表决权恢复的

优先股股东）所持表决权的三分之二以上通过之外，还须经出席会议的优先股股东（不含表

决权恢复的优先股股东）所持表决权的三分之二以上通过

0.公司累计两个会计年度未按约定支付优先股股息的，股东大会批准当年不按约定分配利

润的方案次口起，优先股段东有权出席股东大会与普通股股东共同表决，每股优先股股份享

有公司章程规定的一定比例表决权

V.公司连续两个会计年度未按约定支付优先股股息的，股东大会批准当年不按约定分配利

润的方案次日起，优先股段东有权出席股东大会与普通股股东共同表决，每股优先股股份享

有公司章程规定的一定比例表决权

AJ3、伺、Q

B.囹、囹、0

C.团、团、0

D.Q>团、0

E.田、回、0

79、以下可以作为证券公司保荐代表人执行保荐业务的人员有（）

A.已通过保荐代表人资格考试，尚未注册为保荐代表人

B.某保荐代表人因未按要求参加保荐代表人年度业务培训被撤销其保荐代表人资格

C.被调任为证券公司直投子公司总经理的某保荐代表人

D.刚完成注册的保荐代表人

80、关于上交所科创板上市公司退市安排表述正确的是（）。

回.主营业务大部分停滞或者规模极低，上交所对其股票实施退市风险警示

0.营业收入或者利润主要来源于不具备商业实质的关联交易，上交所将对其股票启动退市

程序

团.明显丧失持续经营能力，上交所将对其股票启动退市程序

0.最近二个会计年度经审计的扣除非经常性损益之前或者之后的净利润（含被追溯重述）

为负值，且最近一个会计年度经审计的营业收入（含被追溯重述）低于1亿元，本所对其股

票实施退市风险警示

0.最近•个会计年度经审计的净资产（含被追溯重述）为负值，本所对其股票实施退市风

险警示

A.0

B屈、团、0

C.团、团、0

DE、0

E.13、团、同、0

81、下列关于可转换公司债券价值的说法正确的是（）。

回转股期限越长，转股的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高

团回售期限越长，回售的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高

0转股价格越高，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高

团股票波动率越大，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高

A.团、团、Q

B周、回、回

c.（a、同、0

D.0-.0,□

E.13、团、团、13

82、A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为0％。A公司以一台甲设备

换入B公司的一项专利权，假定该专利权符合税法免税条件，交换日甲设备的账面原价为

300万元，已提折旧15万元，已提减值准备15万元，其公允价值为250万元，换出甲设备

应交增值税税额42.5万元，A公司支付清理费用1万元，A公司另向B公司支付补价25万

元。假定A公司和B公司之间的资产交换具有商业实质。A公司换入的专利权的入账价值为

（）万元。

A.317.5

B.343.5

C.296

D.326

83、关于在上交所科创板首次公开发行股票的注册责任，下列说法错误的是（）。

A.注册申请文件或者信息披露资料存在相互矛盾，证监会可以1年内不接受相关单位及其

责任人员出具的与注册申请有关的文件

B.证券服务机构未及时报告或者未及时披露重大事项的，证监会可以采取3个月到1年内

不接受相关单位及其贡任人员出具的发行证券专项文件的监管措施

C.发行人披露盈利预测的，利润实现数如未达到盈利预测的70%,除因不可抗力外，其法

定代表人、财务负责人应当在股东大会及中国证监会指定报刊上公开作出解释并道歉；中国

证监会可以对法定代表人