2024年全国投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力考试重点黑金模拟题附答案- 证券从业资格考试攻略

全国投资银行业务保荐代表人考试重点试题

精编

口卜

注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体

工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

密

封书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

线

一、选择题

1、下列关于创业板退市整理期的说法，正确的是()。

A.退市整理期间，上市公司及相关信息披露义务人仍应当遵守法律法规和有关规定，履行

信息披露及相关义务

B.退市整理期间，上市公司应当每交易日发布一次股票将被终止上市的风险提示公告

C.公司股票在退市整理期内全天停牌的，停牌期间不计入退市整理期，但停牌天数累计不

得超过7个交易日

D.退市整理期的期限为60个交易口

2、根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于持续督导期的说法，正确的有()。

(3.首次公开发行股票并主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个

!完整会计年度

i0.主板上市公司发行公司债的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整

1会计年度

1(21.首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后

j3个完整会计年度

：原创业板上市公司发行新股的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整

gS会计年度

F缈胤创业板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及后

11个完整会计年度

A.O、0

IB©、团

C.(3、团、0

D.团、团、团、团

E.团、回、团、Q

3、甲公司2010年度财务报告批准报出日为2011年3月20日，甲公司以下交易或事项中

属于资产负债表日后调整事项的有()。

恬

0.应收乙公司账款2010年年末已经计提20%的坏账准备，2010年12月31日乙公司遭遇

严重自然灾害，损失惨重，甲公司预计90%款项无法收回，甲公司于2011年2月15日获知

此消息

0.2011年2月10日，甲公司收到法院传票，因产品质量纠纷，乙公司起诉甲公司，并要

求巨额赔偿

0.甲公司在2010年11月20日为丁公司提供担保，因丁公司财务状况恶化，无法支付逾

期的银行借款，贷款银行于2011年3月15日要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任,

丁公司财务状况于2010年底便已明显恶化，甲公司2010年度财务报告未确认与该担保事

项相关的预计负债

0.2011年3月10日，甲公司堇事会通过了利润分配预案

A.MQ

BE、0

C.0>0

DE、0

E.团、团、团、0

4、上市公司重大资产重组，购买资产实现利润盈利预测为4000万元，实际实现利润3000

万元，则以下说法正确的有（）,>[2015年5月真题]

A.保荐机构需要在股东大会上公开说明未达到盈利预测的原因

B.保荐机构和上市公司法定代表人需要在股东大会上公开致歉

C.上市公司法定代表人应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并

向投资者公开道歉

D.证监会需对保荐机构出具警示函

5、以下可以发行地方政府一般债券的主体有（）。

0省政府

团自治区政府

0直辖市政府

0经省级政府批准自办债券发行的计划单列市政府

0县级市政府

0.县政府

A.0

BE、回、0

C.0>团、0>团

D.团、团、回、回、0

E.（a、团、团、0>a

6、某公司今年分配每股股利为2元，预计未来2年股利将高速增长，年增长率为20%,然

后进入固定增长期，年增长率为10%,假定必要收益率为12%,则公司当前股票的内在价值

为（）。

A.116.94元/股

B.119.23元/股

C.130.71元/股

D.133.01元/股

E.117.18元/股

7、某证券公司拟申请首次公开发行股票并在主板上市，下列属于其必备申报文件的有（）o

0.董事会有关本次发行的决议

0.最近三年及一期的所得税和增值税纳税申报表

0.中国证监会出具的监管意见书

0.控股股东最近三年及一期的审计报告

团.控股股东最近一年及一期的原始财务报表

A.0,0

B.I2、团

C.团、团、0

D.团、团、0

E.（a、同、0

8、企业应当以（）为依据确定经营分部。

因内部组织结构

团.外部经济环境

固人员规模

团.管理要求

0.内部报告制度

A.0,0,0

B.团用，团

C.0,0,0

D.团田，田点1

9、根据《北京证券交易所上市公司持续监管办法（试行）》，持股以.上股东、实际控

制人、董事、监事、高级管理人员计划通过北交所集中竞价交易减持股份，应当在首次卖出

的个交易FI前预先披露减持计划，并按照北交所的规定披露减持计划实施情。（）

A.1%；15

B.3%；15

C.5%；15

D.3%；20

E.5%；20

10、以下哪些属于公司必须登记的事项（）o

0.公司名称、住所0.注册资本0.实收资本0.营业期限

A.0.0.0.0

B.团.团团

C.0.0.0

D.0.0.0

11、《关于印发中小企业划型标准规定的通知》由下列明5些部门联合出台（

及发改委0.工信部（3.财政部及证监会

A.0.0.0

B.团.团.团

C.0.0.0

D.0.0.0.0

12、关于上市公司收购中的收购价格，以下说法符合规定的有（）。

A.以要约方式回购的，要约价格不得低于回购报告书公告前20个交易日该种股票每日加权

平均价的算术平均值

B.上市公司以集中竞价方式回购股份的，回购价格可以是当天涨停板价格

C.要约收购的，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的

最高价格

D.要约收购的，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的

平均价格

13、A公司按照规定在公司内部设立了审计委员会，任命王某为审计委员会主任。关于审计

委员会的职费，下列说法错误的是（）。

A.聘请或更换外部审计机构

B.负责内部审计与外部审计之间的协调

C.审核公司的财务信息及其披露

D.评估公司的内部控制

14、根据深交所《关于进一步加强债券存续期信用风险管理工作有关事项的通知》，关注类

债券及其发行人存在（）情形之一，信用风险状况及程度不清的，受托管理人应当及时

以适当方式开展风险排查。

0.出现关于发行人及其债券的重大市场不利传闻

0.未按规定或约定披露定期报告或重要临时报告

回.债券持续停牌超过半个月

团.债券未能按规定及时复牌

AJ3、0

B.I3、同、0

CE、团、0

D.团、团、团、0

E.0,0

15、下列关于证券公司短期融资券的说法，正确的有（兀

团.证券公司短期融资券的期限最长不超过91天

及证券公司发行短期融资券待偿还余额不超过净资产的60%

凰证券公司不得将发行短期融资券募集资金用于固定资产投资和营业网点建设，也不得用

于长期股权投资

团.证券公司短期融资券的发行和交易接受中国银行业监督管理委员会的监管

团.证券公司短期融资券可在银行间市场和交易所市场同时发行

A.0>Q

B.团、团、0

C.0>0

D.M团、□

16、根据《北京证券交易所重大资产重组业务指引》，以下说法正确的是（）。

团.对于实施前需经中国证监会注册以及其他部门批准的重大资产重组，在上市公司取得所

有核准、注册前不得实施

0.上市公司披露审议结果公告时股票处于停牌状态的，公司股票自公告的次一交易FI复牌

交易

0.上市公司重组产生商誉的，上市公司应当规定，每年年末进行减值测试，并在年度报告

中披露与商誉减值相关的重要信息

0.上市公司与交易对方签订盈利补偿协议，且上市公司及相关资产的实际盈利数低于利润

预测数的，上市公司茶事会可以在审议年度报告的同时，对实际盈利数与利润预测数的差异

情况进行单独审议

团.重组交易存在业绩承诺的，整合效果的披露期限自本次重组交易实施完毕之日起，不少

于3个会计年度

A.0>0、0

B.团、团、0

C.0>团、0

D.团、团、田、团

E.（3、闭、闭、0>0

17、关于关联方拟用非现金资产清偿占用的上市公司资金，下列各项符合规定的有（）。

凰用于抵偿的资产可以不属于上市公司同一业务体系

0.上市公司应当聘请中介机构对符合以资抵债条件的资产进行评估，以资产评估值或经审

计的账面净值作为以资抵债的定价基础，但最终定价不得损害上市公司利益，并充分考虑所

占用资金的现值予以折扣

0.上市公司可选择是否向社会公告审计报告和评估报告

团.独立董事应当就上市公司关联方以资抵债方案发表独立意见，或者聘请有证券期货相关

业务资格的中介机构出具独立财务顾问报告

0.上市公司关联方以资抵债方案须经股东大会审议批准，关联方股东可以参加投票

A.0>Q

BE、0

C.团、0>.

D.0>团、0

E.0s团、团、0

18、甲、乙两股份有限公司拟合并为一家企.业，下列程序正确的有（）。

团.股东大会拟订合并方案

因董事会依照章程的规定作出决议并公告

团.各方当事人签订合并合同

因处理债权、债务等各项合并事宜

团.办理解散登记或者变更登记

A.0,0,0

B.0,0,0

C.0,0,0

19、下列各项中，不能够引起现金流量表净额发生变动的是（）。

团.以存货抵偿债务

0.以银行存款购买2个月内到期的债券投资

0.以银行存款支付采购款

0.将现金存为银行活期存款

A.团、0

B.团、团、0

C.0,0

D.0

20、根据《公司债券发行与交易管理办法》，下列说法正确的有（）。

0.中国证监会受理申请文件后，依法审核公开发行公司债券的申请，自受理发行申请文件

之日起3个月内，作出是否核准的决定，并出具相关文件

0.公开发行公司债券，可以申请一次核准、分期发行，自中国证监会核准发行之日起，发

行人应当在6个月内完成首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕

团.公开发行公司债券的募集说明书自最后签署之口起6个月内有效

0.公开发行且采用分期发行方式的，发行人应当在后续发行中及时披露更新后的债券募集

说明书，并在每期发行前5个工作日报中国证监会备案

0.发行申请核准后，公司债券发行结束前，发行人发生重大事项，导致可能不再符合发行

条件的，应当暂缓或者暂停发行，并及时报告中国证监会

A.E1、团、0.团、0

BE、回、回、0

C.团、团、0

D.0>团、0

21、下列关于证券公司公开发行债券和定向发行债券的比较，符合《证券公司债券管理哲行

办法》规定的有（）。

（3.公开发行的债券应当向社会公开发行，每份面值为100元；定向发行的债券应当采用记张

方式向合格投资者发行，每份面值为50万元，每一合格投资者认购的债券不得低于面值100

万元，认购后最小转让单位不得少于面值100万元

因公开发行的债券，发行人应当聘请有主承销商资格的iE券公司组织债券的承销；定向发行

的债券，经中国证监会批准可以由发行人自行组织销售

团.公开发行的债券，在销售期内售出的债券面值总额占拟发行债券面值总额的比例不足50%

的，或未能满足债券上市条件的，视为发行失败；定向发行的债券不存在发行失败

团.公开发行债券，发行人应进行信用评级、提供担保、聘请债权代理人；定向发行债券，拟

认购人书面承诺认购全部债券且不在转让市场进行转让，经拟认购人书面同意，发行人可免

于提供担保、聘请债权代理人，但应进行信用评级

因公开发行债券，发行人最近1期期未经审计的净资产不低于10亿元；定向发行债券，发

行人最近1期期末经审计的净资产不低于8亿元

A.0,V

B.0,0

C.0,0

22、上市公司出现的下列情形中，构成其非公开发行优先股障碍的有（）。

团.最近12个月内受到过中国证监会的行政处罚

团.最近12个月内受到过交易所公开谴责

因一控股子公司违规对外提供担保且尚未解除

国.涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查

因最近36个月内因违反工商规章规定，被行政处罚且情节严重

A.EI、团、@

B.H,回、0

C.团、团、0

D.0>团、0

E.团、团、0

23、上市公司发行股份购买资产，拟购买资产交易价格为9亿，以下说法正确的是（）

A.若配套募集资金3亿元，则要由发审委审核

B.若并购重组方案构成借壳上市的，则募集配套资金中补充流动资金的比例为不超过50%

C.配套募集资金可以用于支付本次交易的现金对价、支付并购交易税费、人员安置费、标

的资产在建项目等

D.过会后调整募集资金金额的，无需重新提交重组委审核

24、根据《深圳证券交易所创业板创新试点红筹企业财务报告信息披露指引》，以下说法错

误的是（）o

A.采用等效会计准则或者境外会计准则编制财务报告的红筹企业，应当以表格形式披露归

属于母公司所有者权益和归属于母公司净利润按照中国企业会计准则调节的情况

B.对于与收入相关的应收款项，应当披露其账龄情况并汇总披露按欠款方归集的期末余额

前10大应收款项情况

C.红筹企业应当分类披露生产用长期资产成本、累计折I日、累计摊销和减值准备的期初、

期末余额和报告期内变动情况，并披露计提资产减值准冬的方法

D.红筹企业应当披露所持各类金融资产的期初、期末余额，按摊余成本计量的金融资产和

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，应当披露减值准备的计提方法

E.红筹企业应当分类披露主要流动资产的期初、期末余额和资产减值准备于报告期内变动

情况、计提减值准备的方法

25、A为一家非上市公众公司，2017年拟收购甲、乙、丙、丁四家公司股权，购买时甲、

乙、丙、丁的资产总额、资产净额、营业收入以及交易价格和A公司2016年相应指标的数

据见表2。根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》的规定，以下构成重大资产重组

的有（）。

表2

公司拟收购比例资产总额资产

A21

甲80%0.9

乙100%0.550..

丙100%0.600..

T10%5.505.

0.对甲的收购

0.对乙的收购

0.对丙的收购

0.对丁的收购

A.EI、@

BE、0、0

C.团、团、0

D.0>团、0

、年月，某中小企业板上市公司拟公开发行股票再融资，以下构成障碍的是（）

2620179o

0现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有

明确结论

02015年10月，公司的高级管理人员技术总监张某离职

团2014年的审计报告被注册会计师出具保留意见，目前该影响已经消除

团2016年10月，公司因某重大事项未披露对二级市场股价造成了影响，被深圳证券交易所

公开谴责

0上市公司控股股东2017年5月公开承诺在2个月内回购500万股，截止目前尚未履行完

毕

A©、田、0

BE、回、0

C.EI、田、.

D.团、0

EE、回、团、0

27、下列因素会对国债销售价格产生影响的有（

M流通市场中可比国债的收益率水平

0.承销商承销国债的中标成本

0.国债承销的手续费收入

0.承销商所期望的资金回收速度

A.团、0

B.B、团、0

C.团、团、0

D©、团、0

E.0s团、0

28、下列关于证券公司短期融资券的说法正确的是（）.[2015年11月真题]

A.证券公司短期融资券的发行和交易由中国银行业监督管理委员会监管

B.证券公司短期融资券只在银行间债券市场发行和交易

C.证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的40%

D.证券公司短期融资券的期限最长不得超过365天

29、某公司2014年末净资产为100亿元，近三年平均可分配利润为5亿元。公司拟申请发

行企业债券，项目投资总额为45亿元，假设本次债券票面利率为5%,则发行规模最高为

（）

A.27亿元

B.31.5亿元

C.40亿元

D.50亿元

30、下列各项中，属于以后会计期间将重分类进损益的其他综合收益项目有（）。

团外币财务报表折算差额

团现金流量套期工具产生的利得或损失中属于有效套期的部分

团重新计量设定受益计划净负债或净资产变动导致的权益变动

团采用权益法核算的长期股权投资

回以公允价计量且其变动/入其他综合收益的金融资产（债务工具）公允价值的变动

A.0>Q

BE、回、0

C.团、0>.

D.0>团、（3、0

E.0s团、团、回

31、根据《全国中小企.业股份转让系统挂牌公司信息披露细则》，下列挂牌公司年度报告出

现的情形中，主办券商应当向全国股份转让系统公司报告的有（）。

0甲公司，财务报告被出具否定意见的审计报告

0乙公司，财务报告被出具无法表示意见的审计报告

0丙公司，财务报告被出具保留意见的审计报告

团丁公司，经审计的期末净资产为负值

0戊公司，经审计的年度净利润为负值，且上一年度净利润为负值

A.回、0

B.B、0

CE、团、团、0

D.团、团、0

E.[3、0、0

32、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第37号一一创业板上市公司发行

证券申请文件》，创业板上市公司公开发行证券的申请文件包括（）。

0募集资金投资项目的审批、核准或备案文件

0最近2年的财务报告和审计报告及最近1期的财务报当

团发行申请如适用简易程序是否符合相关条件的专项说明

0关于本次发行涉及/不涉及重大资产重组的说明

A.I3、0

B.0s0

C.团、0

D.EI、团

EE、0

33、下列属于保荐人应当说明的内容的有（？？）。

团.针对发行人是否符合科创板定位所作出的专业判断以及相应理由和依据，并说明保荐人

的核杳内容和核查过程

团.逐项说明发行人是否符合《上海证券交易所科创板股票上市规则》规定的上市条件，并

明确说明发行人所选择的具体上市标准，详细载明得出每项结论的查证过程及事实依据

0.发行人为蓝筹企业的，需说明发行人的投资者权益保护水平、特别披露事项、重大交易

决策程序等是否符合《上每证券交易所科创板股票上市规则》的相关规定

0.结合发行人报告期外部股权融资情况、可比公司在境内外市场的估值情况等对市值指标

进行说明

A.0>（3、0

BE、回、0

C.G3、团、0

D.回、回、0

E.13、团、团、0

34、承销以下业务，应当聘请具有保荐业务资格的证券公司履行保荐职责的是（）。

0发行公司债

0首次公开发行股票

0上市公司发行可转换债券

因公开发行存托凭证

0上市公司发行新股

A.0>0、0%0

B.团、团、0

C.0>团、0>0

D.团、团、0

E.田、团、团、团、0

35、某上市公司总股本5%股，控股股东甲持有2亿股，现进行配股，拟配售股份数量为本

次配售股份前股本总额的30%,下列说法正确的有（）。

团控股股东甲至少应认购1500万股，否则将导致本次配股失败

团非控股股东累计至少应认购4500万股，否则将导致本次配股失败

团本次配股承销商应采取代销方式进行承销

团控股股东甲承诺认购6000万股，实际认购4000万股，其他股东足额认购，最终原股东认

购股票的数量为拟配售数量的82.67%,则本次配售成功

团本次配股发行对象为股权登记日收市后登记在册的全体股东

A.0

B.团、团、团、（3

C.0,0,0、0

D.团、团、回、国

E.（3、团、团、0>0

36、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第46号一一北京证券交易所公司

招股说明书》，“本公司已对招股说明书进行了核查，确认不存在虚假记载、误导性陈述或重

大遗漏，并对其真实性、准确性、完整性承担连带费任。”的声明应由签名，并由

加盖公章。（）

A.发行人全体董事、监事、高级管理人员；发行人全体芾事、监事、高级管理人员

B.控股股东、实际控制人；控股股东、实际控制人

C.法定代表人、保荐代表人、项目协办人；保荐人（主承俏商）

D.经办律师及所在律师事务所负责人；律师事务

E.签字注册会计师及所在会计师事务所负责人；会计师事务所

37、关于公司分红，下列说法正确的是（）。

0.对公司章程确定的现金分红政策进行调整，需经出席股东大会的股东所持表决权的

2/3以上通过

0.首次公开发行股票招股书发行人应披露最近3年股利分配政策、实际股利分配情况以及

发行后的股利分配政策

0.再融资募集说明书应披露最近5年现金分红金额及比例

0.在公司现金流满足公司正常经营和长期发展的前提下，优先采用现金分红的利润分配方

式

A.E1、团

B.0s0

C.回、0

D.I3、0

38、根据《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》，下列关于创业板拟上市公司信息

披露，说法正确的有（）

团.发行人应当在招股说明书中披露相关贡任主体以及保荐人、证券服务机构及相关人员做

出的承诺事项、承诺履行情况以及对未能履行承诺采取的约束措施

团.发行人应当在招股说明书中分析并完整披露对其持续盈利能力产生重大不利影响的所有

因素，充分揭示相关风险，并披露保荐人对发行人是否具备持续盈利能力的核查结论意见

团.发行人及其全体董事、监事和高级管理人员应当在招股说明书上签名、盖章，保证招股

说明书内容真实、准确、完整、及时

注保荐人及其保荐代表人应当对招股说明书的真实性、准确性、完整性、及时性进行核查，

并在核查意见上签名、盖章

0.发行人应当将招股说明书披露于公司网站，时间不得早于在中国证监会指定网站全文刊

登的时间

A®、团、①、团、0

BE、回、回、0

C.I3、团、@

D.0>回、0s□

39、甲市某偏远山区为吸引投资，提高开放水平，向A投资者无偿划拨一片荒山供其使用

50年。当地尚不存在活跃的房地产交易市场，公允价值无法可靠计量，则该投资者对这片

荒山的处理中正确的是（）。

A.按照名义金额1元计量

B.没有支付任何款项，不需要确认

C.按照甲公司估计的公允价值计量

D.按照该县所属地级市活跃的交易市场中同类土地使用权同期的市场价格计最

40、在有投资关系的情况下，下列项目中，应纳入母公司的合并财务报表的合并范围的有（）。

0母公司直接或通过子公司间接拥有被投奥单位半数以上的表决权

团在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权

0受所在国外汇管制及其他管制，资金调度受到限制的境外子公司

0合营企业

0联营企业

A.团、0

B.团、团、0

C.13、0>0>0

D.团、回、回、团、回

E.O、团、团、E

41、2x16年年末，甲公司库存A原材料账面余额为200万元，数量为10吨。该原材料全部

用于生产按照合同约定向乙公司销售的10件B产品。合同约定：甲公司应于20x7年5月1

日前向乙公司发出10件B产品，每件伐价为30万元（不含增值税）。将A原材料加工成B

产品尚需发生加工成本110万元，预计销售每件B产品尚需发生相关税费0.5万元。2x16

年年末，市场上A原材料每吨售价为18万元，预计销售每吨A原材料尚需发生相关税钾0.2

万元。2x16年年初，A原材料未计提存货跌价准备。不考虑其他因素、甲公司2x16年12

月31日对A原材料应计提的存货跌价准备是（）o

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

42、甲证券公司非公开发行公司债券，并且自行销售，则下列说法正确的是（）。

团.甲证券公司应当与受托管理人签订受托管理协议

团.本次非公开发行可以不聘请受托管理人.

因为本次发行公司债券提供担保的拉.保人可以担任受托管理人

团.甲证券公司可以自行担任受托管理人

因受托管理人可以不是中国证券业协会会员

A.0

B.回、0

C.团、0

D©、团

EE、0

43、根据《深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则》，以下关于首轮审核问询的说法

错误的是（）。

A.对股票首次发行上市申请，深交所发行上市审核机构自受理之日起二十个工作日内，通

过保荐人向发行人提出首轮审核问询

B.首轮审核问询发出前，发行人及其保荐人、证券服务机构及其相关人员不得与审核人员

接触，不得以任何形式干扰审核工作

C.在首轮审核问询发出后，发行人及其保荐人对本所审核问询存在疑问的，只能通过深交

所发行上市审核业务系统进行沟通

D.首轮审核问询后，发现新的需要问询事项的，深交所发行上市审核机构收到发行人回亚

后十个工作日内可以继续提出审核问询

E.首轮审核问询后，发行人的信息披露仍未满足中国证监会和本所规定的要求的，深交所

发行上市审核机构在一定期限内可以继续提出审核问询

44、深交所一主板上市公司，拟于2015年9月申请公开增发股票，以下情形构成障碍的有

（）。［2015年9月真题］

0.现任监事正被立案调查

0.2013年10月，技术总监离职

0.2012年度被团PSHH具了保留意见的审计报告，申报时所涉事项影响已经消除

12.2014年10月被深交所公开谴贡

AJ3、0

B.I3、同、0

C.0

D.团、0

45、根据股票上市规则规定，下列可•以免予按照关联交易方式进行审议和披露的情形有

（）。［2016年5月真题］

团.关联人以现金方式认购上市公司定向增发的股票

0.关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的公司债券

0.关联人依据上市公司股东大会决议领取上市公司分派的股息

团.关联人依据上市公司股东大会决议向上市公司领取薪酬

0.关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的企业债券

A.①、回、回、团

B.回、0

C.团、团、0

D.E1、团、团、0

46、上市公司存在（）情形的，主承销商不得承销该上市公司所发行的证券。

0.利润分配方案尚未提交股东大会表决

团.公枳金转增股本方案尚未提交股东大会表决

0.利润分配方案尚未实施

0.公积金转增股本方案尚未实施

A.EI、Q

BE、0

C.团、0

D.0,团、0

E.团、团、团、0

47、甲公司在2015年12月31日发行2亿股，同一控制下合并乙公司。甲公司2015年总

股本为2亿股，净利润1.2亿元。乙公司2015年净利涧0.4亿元。关于甲公司扣除非经常

性损益前后基本每股收益的说法正确的是（）。

团.扣除非经常性损益前的基本每股收益为0.4元/股

团.扣除非经常性损益前的基本每股收益为0.8元/股

团.扣除非经常性损益后的基本每股收益为0.6元/股

0.扣除非经常性损益后的基本每股收益为0.8元/股

A.回、0

B.B、团

CE、0

D.ia、0

48、下列对发行人不符合发行条件的处罚正确的有（）。

因已经发行证券的，对直接负责的主管人员处以3万元以上30万元以下的罚款

因已经发行证券的，处以非法所募资金金额2%以上8%以下的罚款

团.以欺骗手段骗取发行核法，尚未发行证券的，处以30万元以上60万元以下的罚款

因以欺骗手段骗取发行核准，对非直接责任人员处以2万元以上10万元以下的罚款

团.只处罚单位，不处罚个人

A.瓦瓦V

B.团用

C.0,0

D.0,0,0

49、下列关于附等待期的股份支付会计处理的表述中，王确的有（）。

团.附市场条件的股份支付，应在市场及非市场条件均满足时确认相关成本费用

因以权益结算的股份支付，相关权益性工具的公允价值在授予日后不再调整

团.业绩条件为非市场条件的股份支付，等待期内应根据后续信息调整对可行权情况的估计

因现金结算的股份支付的授予日不作会计处理，权益结算的股份支付应进行会计处理

A.国、0

B.回、0

C.团、0

D.EI、团、0

EE、回、回、0

50、某公司2007年年初和年末存货分别为4000万元和5000万元，存货周转次数为4次,

2008年末存货比2008年年初减少20%,销售收入和销售成本均增长20%,则2008年该公

司存货周转次数为（

A.4

B.4.3

C.4.8

D.5.4

二、多选题

51、关于创业板首次公开发行股票招股说明书的信息披露，下列说法正确的有（）。

团发行人应当披露已经取得的专利、非专利技术

艮实际控制人应披露至最终的国有控股主体、集体组织、自然人

因发行人应当披露财务报告审计基准FI至招股说明书签署FI之间的相关财务信息

团.发行人应披露黄事、监事、高级管理人员最近2年内薪酬总额占各期发行人利润总额的比

重

团.发行人最近1年内收购兼并其他企业资产（或股权）且被收购企业资产总额超过收购前发

行人相应项目20%（含）的，应披露被收购企业收购前1年资产负债表、利涧表的主要数

据

A.I2、0

BE、13、0

C.国、团、团、（3

D.0s团、a

E.国、团、团、团、回

52、甲公司系乙公司的母公司，持有乙公司80%的股权，公司拟于200年12月申请发行

公司侦券，相关指标如表4-3-1所示，则甲公司最多可发行公司债（）亿元。

衰31ex

情怀30011313M7.IL30

1__一一一1

令片糊氏股第5

合算・友威东叔国于母公司股东）40

惮公司中期票加今"11

J---1一」—■，-

12

甲公司公开意行伶♦做余・:3

乙公园公开发忖伶口债S

乙公14蝴・方余■:1

A.3

B.5

C.10

D.12

E.20

53、以下为非公开发行公司债券项目承接时承销机构不得承接的主体有（）o[2015年9月

真题］

0.对已发行的公司债券存在迟延支付本息的事实，但在承接时本息已经支付

0.最近2年内财务报表曾被注册会计师出具保留意见的审计报告

团.地方融资平台公司

固非中国证券业协会会员的担保公司

回.成立时间未满2年的小贷公司

A.团、团、0

B.(a、团、团、@

C.0..0.0

D.团、团、团、团、回

54、下列哪些人员应当对公司的定期报告签署书面确认意见()。

回公司非独立董事

团董事会秘书

团公司总经理

团公司独立董事

A.团、团、0

B.0、团、团、0

C.团、团、0

DJ3、同、0

55、证券公司在提交主板市场首次公开发行股票(IPO)并上市申请前，应当向中国证监会

提交有关材料，申请出具监管意见书。申请监管意见书的证券公司应当提交关于公司合规经

营情况的材料，其内容包括()。

团.公司董事、监事、高级管理人员最近36个月内是否受到中国证监会行政处罚

区公司董事、监事、高级管理人员最近24个月内是否因对公司违法违规行为负有责任被认

定为不适当人选、被撤销任职资格或证券从业资格

固公司近4年合规经营情况

(3.法人治理情况

因公司证券从业人员的合规性情况

团.账户规范情况

团客户交易结算资金第三方存管情况

A.0M0,0A0

6.0,13,0,0,0

C.0,0,0,0

D.团用用，团用

56、根据《公司法》的规定，公司章程对下列哪些人员具有约束力？()

0.员工

回.股东

0.公司

0.董事及监事

0.高级管理人员

A.0x0>□

B.（3x团、B

C.团、回、回、0

DE、团、田、国

57、企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。

0.固定资产改良支出

0.租入固定资产的改建支出

0.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

□.固定资产的日常修理支出

A.团、0

B.I3、回、0

CJ3、团

D.回

58、以下关于或有事项的说法正确的有（）。

回与亏损合同相关的义务不需支付任何补偿即可撤销的，企业不应确认预计负债

团甲公司与乙公司签订的一项尚待执行的商品销售合同，因合同尚未执行，具有不确定性，

属于或有事项

回待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应当对标的资产进行减值测试并按规

定确认减值损失、不需要再确定预计负债

团待执行合同变为亏损合同时，合同不存在标的资产的，亏损合同相关义务满足预计负债确

认条件时，应当确认预计负债

A.0、0

B.团、团

03、0

D.团、团

E.I3、（3、团、（3

59、关于上交所上市公司的临时报告，下列说法正确的是（）。

A.监事会决议公告应当由董事会发布并加盖公司公章

B.对于突发事件，上市公司可以直接披露临时报告，不需要向上交所报送

C.临时报告不包括第一季度报告、第三季度报告、半年度报告及年度报告

D.临时报告涉及的相关备查文件不需要在上交所网站披露

60、甲上市公司向控股股东支付2000万元购买其子公亘h公司80%的股权，A公司所有者

权益账面价值2000万元，公允价值2200万元，甲公司资本公积金额为400万元，其中资

本公积一股本溢价为240万元，资本公积一其他资本公积为160万元，问下列会谴处理正确

的是（）

A.甲公司确认长期股权投资的初始成本为1600万元

B.甲公司确认长期股权投资的初始成本为2000万元

C.甲公司确认长期股权投资的初始成本为1760万元

D.甲公司冲减资本公积400万元

E.甲公司确认当期损益400万元

61、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，以下情形中需要证监会主要负责人批准的有

（）。

团.对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存

0.在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，限制被调查事件当事人的证券

买卖

0.对有证据证明已经或者可能转移或者隐匿违法资金、证券等涉案财产或者隐匿、伪造、

毁损重要证据的，予以冻结或者查封

0.查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等资料

A.0.0

B.0.0

c.a.a.a

D.0.0.0.0

62、根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第11号一一上市公司公开发行证

券募集说明书》，主板上市公司公开发行证券募集说明书关于历次募集资金运用的说法正确

的有（

团仅披露了最近3年内募集资金运用的基本情况

团未以列表方式，仅以文字描述方式详细披露了前次募集资金实际使用情况

回项目实际效益与承诺效益存在重大差异，披露了项目实际收益与承诺效益重大差异的原因

团披露了会计师事务所对前次募集资金运用所出具的专项报告结论

团发行人最近5年内募集资金的运用发生了变更，应列表披露历次变更情况，并披露募集资

金的变更金额及占所募集资金总额的比例

A.团、团、0

B.团、团

C.0S团、0

D.团、团、团

63、下列关于市净率的说法中，正确的有（）o

0.市净率是每股市场价格与每股净资产之间的比率

0.市净率越小，说明股价处于较高水平

（21.市净率较高的股票，投资价值较高

0.市净率通常用于考察股票的内在价值，多为长期投资者所重视

A.团、团、0

团、团、团

CJ3、0

DJ3、同、Q

64、根据《小微企业增信集合债券发行管理规定》，下列说法正确的有（）。

团.小微级募集资金委贷银行为信贷经验丰富，风险防控措施有效的大型银行

团.小微级募集资金委贷对象符合《关于印发中小企业划型标准规定的通知》中的中型、小

型、微型企业划型标准规定

风小微级募集资金委贷对象与小微债发行人无隶属、代管或股权关系

0.对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过3000万元且不得超过小微级募集资金

规模的3%,同一控制人下的企业，合计获得委贷资金不得超过上述规定数额和比例

A©、团

B.回、回、0

C.国、0

D.I3、0

E.回、回、团

65、某建设项目投资800万元，200年1月开始建设，2017年1月借款600万元，为期2

年，利率6%。政府贴息36万元，分两笔到账。2017年5月第一批18万元到账，下列处

理正确的是（）.

A.增加递延收益18万元

B.冲减财务费用18万元

C.冲减在建工程18万元

D.增加营业外收入18万元

66、根据《上市公司股权激励管理办法》，下列说法正确的有（）。

0最近1个会计年度财务会计报告被出具否定意见的审计报告，上市公司不得实行股权激励

团上市公司在推出股权激励计划时，可以设置预留权益，预留比例不得超过本次股权激励计

划拟授予权益数量的10%

0上市公司应当聘请独立财务顾问对股权激励事项发表专业意见

0上市公司可以同行业可比公司指标作为公司业绩指标对照依据，选取的对照公司应不少于

2家

0上市公司实施增发新股期间，不得实行股权激励计划

A.I

B.团、团

C.0S团、0

D.团、团、团

E.I3、（3、团、（3

67、下列关于保荐机构更换相关要求的说法，正确的是（）。

机刊登证券发行募集文件前终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当先向中国证监会报告，

获得中国证监会许可

0.刊登证券发行募集文件以后直至持续督导工作结束，发行人因再次申请发行证券的，可

以另行聘请保荐机构

0.持续督导期间，保荐机构被撤销保荐机构资格的，发行人应当在一个月内另行聘请保荐

机构，未在规定期限内另行聘请的，中国证监会可以为其指定保荐机构

0.持续督导期间，另行聘请保荐机构，原保荐机构在履行保荐职责期间未勤勉尽责的，其

责任不因保荐机构的更换而免除或者终止

团.刊登证券发行募集文件以后，在持续督导期间内终止保荐协议的，保荐机构和发行人应

当自终止之日起5个工作日内向中国证监会、证券交易所报告，说明原因

A.团、回、回、团

B.©、回、团、团

C.团、团、回、0

DJ3、团、团、（3

E.0%回、回、回

68、根据《上市公司收购管理办法》的规定，甲、乙均持有上市公司股份，不考虑其他因素,

甲、乙为一致行动人的有（

0.甲公司的董事，同时担任乙公司的财务负责人

固甲公司参股乙公司，可以对乙公司的重大决策产生重大影响

0.甲公司与乙公司之间存在合伙关系

团.自然人乙持有甲公司35%股份

0.张某在甲公司担任副总经理，乙为张某的妻子的姐夫

A.13-.田、0

B.回、回、回

C.团、团、0

D.团、团、团、回、团

E.团、团、团

69、根据《公司法》的规定，公司章程对下列哪些人员具有约束力（）

0员工

田股东

0公司

0董事及监事

0高级管理人员

A.回、团、0

BI3、0、0

C.13、团、团、0

DE、回、国、团

E.I3、0、团、0

70、下列关于上市公司股东大会的说法正确的有（）o

因股东大会的会议记录应当与现场出席股东的签名册等有效资料一并保存，保存期限不少于

5年

因同一表决权只能选择现场、网络或其他表决方式中的一种，同一表决权出现重复表决的以

第一次投票结果为准

团.公司召开股东大会，董事会、监事会以及单独或者合并持有公司3%以上股份的股东，有

权向公司提出提案

团.单独或合计持有公司10%以上股份的股东有权向董事会请求召开临时股东大会，并应当以

书面形式向董事会提出

团.独立董事有权向董事会提议召开临时股东大会，对独立董事要求召开临时股东大会的提议,

董事会应当根据法律、行玫法规和章程的规定，在收到提议后10日内提出同意或不同意召

开临时股东大会的书面反馈意见

A.0>团、0

B.团、团、团

C.团、团、0

DE、回、团、0

E.0>团、团、团、（3

71、下列属于加快和简化审核类企业债的有（）。

0.主体或债券信用等级为AAA级

团.使用有效资产进行担俣，且债项级别在AA+及以上

0.由资信状况良好的担保公司提供无条件不可撤销保证担保

固地方政府所属区域城投公司申请发行的首只企业债，且发行人资产负债率低于50%

A.0.0.0

B.0.0.0

C.团.团.团

D.H.H.a.a

72、甲公司为在纽交所上市的有百年历史的美国老牌服装设计、加工企业。甲公司拟收购在

中国注册、主管青少年服装设计加工业务的乙公司100%股权（非A股上市公司）。甲公司

最近一个会计年度在全球范围内营业额为150亿元人民币，尚无来自于中国境内的营业额。

乙公司股东为境内非外商投资企业丙公司，乙公司最近一个会计年度在境外尚无营业额，在

中国境内的营业额为10亿元人民币。不考虑其他因素，以下关于甲公司的本次收购的说法

正确的有Oo

固甲公司须在境外实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实行资产总额不低于5亿美

元

0.甲公司及其管理层最近3年未受到监管机构处罚的，可以股权作为支付手段收购乙公司

0.若甲公司以股权作为支付手段收购乙公司，乙公司或丙公司应当聘请在中国注册登记的

中介机构担任顾问

0.甲公司收购乙公司应当事先向国务院主管部门申报，进行经营者集中审查

0.甲公司收购乙公司应当履行并购安全审查程序

A.回、0

B.13、0

C.团、团、0

D.（3>团、团、0

E.团、团、回、0

73、下列关于无形资产说法正确的有（）。

A.某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，公司聘请专家评估的使用寿命为10年,

公司按照10年予以摊销

B.使用寿命不确定的无形资产按不超过10年摊销

C.商誉按10年摊销

D.某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，应将该无形资产作为使用寿命不确定

的无形资产

74、在利率期限结构的概念中，拱形收益率曲线上，（）。

团期限相对较长的债券,其收益率与期限呈反向关系

团期限相对较长的债券,其收益率与期限呈正向关系

同期限相对较短的债券,其收益率与期限呈反向关系

回期限相对较短的债券,其收益率与期限呈正向关系

团期限相对较短的债券,其收益率与期限不相关

AE、0

B.田、Q

C.团、0

DE、V

75、企业短期融资券发行前，应通过中国货币网和中国债券信息网公布当期发行文件。发行

文件至少应包括（）。

0发行公告

团法律意见书

□募集说明书

团主承销商推荐函及相关中介机构承诺书

0信用评级报告和跟踪评级安排

A.团、团、0

B.I3、团、团

C.团、回、回、0

D.I3、团、团、0

E.团、团、团、目

7G、根据《国家发展改革委办公厅关于进一步加强企业债券存续期监管工作有大问题的通知》,

企业债券募集说明书规定了（）的权利义务，是一个具有法律约束力的合同性文本，必须

严格遵守。

0.发行人

0.发行人股东

团.地方政府相关部门

国.投资者

0.中介机构

A.团、国、团、团、团

8.（3、（3、0、团

C.团、团、0

D.13、0、0

E.团、0

77、根据《创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行）》，以下说法正确的是（）。

团.上市公司发行可转债，应符合最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息的

条件

团.上市公司发行可转债，募集资金可以暂时用于弥补亏损

0.除金融类企业外，本次募集资金不得直接或者间接投资于以买卖有价证券为主要业务的

公司

团.交易所收到发行证券的注册申请文件后，五个工作日内作出是否受理的决定

团.股东大会就发行证券事项作出决议，须经全体股东所持表决权的三分之二以上通过，中

小投资者表决情况应当单独计票

A.13、团、团、回、0

B屈、回、0

C.（3、团、团、（3

DE、团、团、0

E.ia、团、团、团

78、根据《北京证券交易所上市委员会管理细则》，以下说法正确的是（）.

0.上市委委员主要由北京证券交易所的专业人员和交易所外的专业人士组成，由北京证券

交易所聃任

0.上市委由不超过六十名委员组成，北京证券交易所可以根据需要对上市委委员人数和构

成等进行调整

0.上市委委员每届任期2年，可以连任，连续任期最长不超过2届

□.上市委委员无故不出席上市委会议的，北京证券交易所按照木细则予以续聘或更换

囿上市委委员因违法违规被解聘的，取消其所在单位1年内再次推荐上市委委员的资格

A.团、团、团

B瓜团、团

C.（3、团、团、（3

D.团、回、团、0

E.团、团、团、团、回

79、经并购重组委审核后获得核准的重大资产重组实施完毕后，上市公司申请公开发行新股

或者公司债券，重大资产重组前的业绩在审核时可以模拟计算应符合的条件包括（

0本次重大资产重组实施完毕后，上市公司和相关资产实现的利润达到盈利预测水平

团进入上市公司的资产经营业务和经营资产独立、完整，且在最近2年未发生重大变化

0进入上市公司的资产在进入上市公司前已在同一实际控制人之下持续经营2年以上

0进入上市公司的资产在进入上市公司之前实行独立•.核算，或者虽未独立.核算，但与其经营

业务相关的收入、费用在会计核算上能够清晰划分

A.团、团、回、团

B.13、0

C.团、团、0

D.13、0、0

E屈、回、0

80、关于初始直接费用处理，下列说法中正确的有（）。

团承租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入租入资产的价值

团承租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入管理费用

团承租人经营租赁业务发生的初始直接费用，通常计入当期损益

0出租人经营租赁业务发生的初始直接费用，通常计入当期损益

0出租人经营租赁业务发生的初始直接费用，金额较大的直接计入当期损益

A.EI、0、0

B.0x0>0

C.团、团、团、回

D.13、0、0>0

E.国、团、团、0

81、上市公司重大资产重组，购买资产实现利润盈利预测为4000万元，实际实现利润3000

万元，则以下说法正确的有（）。

A.保荐机构需要在股东大会上公开说明未达到盈利预测的原因

B.保荐机构和上市公司法定代表人需要在股东大会上公开致歉

C.上市公司法定代表人应当在上市公司披露年度报告的同时，在同一报刊上作出解释，并

向投资者公开道歉

D.证监会需对保荐机构出具警示函

82、下列关于或有事项的说法中，正确的有（）。

回.甲公司因产品质量不合格而被乙公司起诉，至2014年12月31日，该起诉讼尚未判决，

甲公司估计很可能承担违约赔偿责任，需要赔偿200万元的可能性为70%,需要赔偿100

万元的可能性为30%,甲公司对该起诉讼应确认的预计负债金额为170万元

团.甲公司11月收到法院通知被某单位提起诉讼，要求甲公司赔偿违约造成的经济损失100

万元，至12月31日，法院尚未作出判决。对于此项诉讼，甲公司预计有80%的可能性败

诉，需支付赔偿对方60-80万元，并支付诉讼费用2万元，甲公司确认预计负债72万元,

管理费用2万元

因某公司销售一批商品同时计提产品质量保证费用，应确认销售费用的同时确认预计负债

团.甲上市公司有一桩经济纠纷案件，若企业有80%的可能性获得补偿200万元，则企业就应

将其确认为资产

A.团、0

B.O、团

03、0

DJ3、团

E.团、团、团、回

83、下列在上市公司控股股东处任职的人可以在上市公司担任高级管理人员的是（）。

A.控股股东投资部副总

B.控股股东财务经理

C.控股股东董事

D.控股股东总经理

84、2016年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的

销售价格为2000万元（K含增值税），分5次于每年12月31日等额收取。该大型设备成

本为1600万元。假定该销售商品符合收入确认条件，同期银行贷款年利率为6%。不考虑其

他因素，假定期数为5,利率为6%的普通年金现值系数为4.2124。则甲公司2016年1月1

日因销售上述设备应确认的销售商品收入金额为（）万元。（计算结果保留整数）

A.1600

B.1685

C.2000

D.400

85、个人取得保荐代表人资格后，应当持续符合保荐办法规定的相关条件.以下情形中，中

国证监会可直接撤销其保荐代表人资格有（）。

回.负有数额较大到期未清偿的债务团.受到税务的行政处罚