会计跨金融从业资格考试及答案解析

第第PAGE\MERGEFORMAT1页共NUMPAGES\MERGEFORMAT1页会计跨金融从业资格考试及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部门/班级：得分：题型单选题多选题判断题填空题简答题案例分析题总分得分

一、单选题（共20分）

1.根据会计准则，企业发生的广告费支出，通常应计入哪个会计科目？（）

A.管理费用

B.销售费用

C.营业外支出

D.长期待摊费用

2.某公司2023年12月31日银行存款余额为50万元，其中有一笔10万元的本月收到但未入账的款项，银行已记录该笔存款但公司未收到通知。不考虑其他因素，该公司的账面存款余额与银行对账单余额的差异金额为（）万元。

A.0

B.10

C.20

D.-10

3.下列关于固定资产折旧的表述中，正确的是（）。

A.当月增加的固定资产当月不计提折旧

B.当月减少的固定资产当月不计提折旧

C.固定资产折旧方法一经确定不得随意变更

D.固定资产折旧仅与使用年限有关，与残值无关

4.某企业2023年12月31日应收账款余额为100万元，坏账准备计提比例为5%。假设2024年1月确认一笔10万元坏账，不考虑其他因素，2024年1月末坏账准备科目余额为（）万元。

A.5

B.4

C.6

D.0

5.根据企业会计准则，下列项目中属于流动负债的是（）。

A.长期借款

B.应付债券

C.预收账款

D.固定资产净值

6.某公司2023年1月1日发行面值为1000万元、年利率6%、期限2年、每年付息一次的债券，发行价为980万元。该债券的发行溢价为（）万元。

A.20

B.30

C.10

D.0

7.下列关于利润分配的表述中，正确的是（）。

A.提取法定盈余公积金前的利润分配顺序是提取任意盈余公积金、弥补亏损、提取法定盈余公积金

B.企业当年亏损时不能进行利润分配

C.提取法定盈余公积金的比例为当年净利润的10%

D.盈余公积金的主要用途是弥补亏损和转增资本

8.某企业2023年12月31日资产负债表显示流动资产为200万元，流动负债为100万元，非流动资产为300万元，非流动负债为200万元。该企业的资产负债率为（）%。

A.33.33%

B.50%

C.66.67%

D.40%

9.根据现金管理理论，企业持有现金的主要目的是（）。

A.获取最大利息收入

B.进行长期投资

C.满足日常经营支出和短期债务偿还

D.提高固定资产周转率

10.某公司2023年营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元。该公司的营业利润为（）万元。

A.200

B.230

C.270

D.300

11.下列关于金融衍生品的说法中，正确的是（）。

A.期货合约是标准化合约，期权合约是非标准化合约

B.互换合约的主要目的是转移利率风险

C.远期合约的交割价格由市场供求决定，期货合约的交割价格由交易所决定

D.期权买方的最大损失是期权费

12.根据巴塞尔协议III，核心一级资本充足率不得低于（）%。

A.4%

B.6%

C.8%

D.10%

13.某银行发放一笔5年期、年利率5%、按年付息的贷款，贷款本金为1000万元。假设该贷款的担保方式为抵押，抵押物的评估价值为1200万元。该银行对该笔贷款的预期损失率（EL）为（）。（不考虑其他风险因素）

A.0%

B.4%

C.5%

D.无法计算

14.下列关于金融风险的分类中，正确的是（）。

A.市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险属于系统性风险

B.市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险属于非系统性风险

C.市场风险属于系统性风险，信用风险、操作风险、流动性风险属于非系统性风险

D.市场风险属于非系统性风险，信用风险、操作风险、流动性风险属于系统性风险

15.根据金融监管机构的规定，商业银行的流动性覆盖率（LCR）不得低于（）%。

A.50%

B.75%

C.100%

D.120%

16.某投资者购买了一只基金，基金初始净值为1元，投资了100万元。一个月后，基金净值为1.05元，该投资者的投资收益率为（）%。

A.5%

B.4.76%

C.10%

D.9.52%

17.下列关于金融市场的说法中，正确的是（）。

A.资本市场的主要功能是短期资金融通

B.货币市场的主要功能是长期资金融通

C.流动性市场的主要功能是提供长期资金支持

D.同业拆借市场属于资本市场

18.根据金融监管规定，商业银行的风险加权资产（RWA）的计算方法中，信用风险权重为100%的资产包括（）。

A.对本国政府发行的债券

B.对本国企业的贷款

C.对境外企业的贷款

D.对境外政府发行的债券

19.某公司发行了一只3年期、面值为100元、票面利率为5%的零息债券，发行价为87元。该债券的到期收益率为（）%（保留两位小数）。

A.5.00%

B.6.25%

C.7.50%

D.8.75%

20.根据金融风险管理理论，压力测试的主要目的是（）。

A.评估金融机构在正常市场条件下的盈利能力

B.评估金融机构在极端市场条件下的风险暴露

C.评估金融机构的资本充足水平

D.评估金融机构的流动性状况

二、多选题（共15分，多选、错选不得分）

21.下列关于会计分录的表述中，正确的有（）。

A.每一笔会计分录都必须有借方和贷方

B.借方和贷方的金额必须相等

C.借方和贷方必须同时记录

D.会计分录的依据是经济业务的发生

22.下列关于财务报表的表述中，正确的有（）。

A.资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表

B.利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表

C.现金流量表是反映企业在一定会计期间现金流入和流出情况的报表

D.所有者权益变动表是反映企业在一定会计期间所有者权益变动情况的报表

23.下列关于金融衍生品的应用中，正确的有（）。

A.期货合约可用于套期保值

B.期权合约可用于投机

C.互换合约可用于转移利率风险

D.远期合约可用于锁定未来交易价格

24.根据巴塞尔协议III，商业银行的资本充足率计算中，一级资本包括（）。

A.普通股股本

B.资本公积

C.盈余公积

D.未分配利润

25.下列关于金融风险的识别方法中，正确的有（）。

A.流程分析

B.案例研究

C.专家访谈

D.风险清单

三、判断题（共10分，每题0.5分）

26.会计科目是会计核算对象的具体内容。（）

27.企业发生的行政管理部门费用应计入管理费用科目。（）

28.固定资产折旧是权责发生制的体现。（）

29.坏账准备计提是为了弥补企业可能发生的坏账损失。（）

30.流动负债是指将在一年内到期偿还的债务。（）

31.长期借款属于企业的流动负债。（）

32.债券的发行价格高于面值称为溢价发行。（）

33.利润分配的顺序是先提取任意盈余公积金，再弥补亏损，最后提取法定盈余公积金。（）

34.资产负债率越高，企业的财务风险越大。（）

35.现金管理的主要目的是尽量减少现金持有量。（）

36.金融衍生品的主要功能是投机。（）

37.巴塞尔协议III是由国际清算银行制定的。（）

38.预期损失率是衡量金融机构信用风险的重要指标。（）

39.市场风险是指由于市场价格波动导致的损失风险。（）

40.流动性覆盖率是衡量金融机构短期偿债能力的重要指标。（）

四、填空题（共10空，每空1分）

41.根据《企业会计准则》，企业发生的与日常活动相关的、预计能够______的支出，应当确认为费用。

42.企业在资产负债表日提供劳务交易结果能够可靠估计的，应当采用______方法确认收入。

43.固定资产折旧方法包括直线法、______和双倍余额递减法。

44.坏账准备计提方法包括直接转销法和______法。

45.企业持有现金的主要目的是满足______和短期债务偿还。

46.金融衍生品是指基于______或______的派生金融工具。

47.根据巴塞尔协议III，商业银行的核心一级资本充足率不得低于______%。

48.银行的风险加权资产（RWA）是根据资产的风险程度进行的______而得到的。

49.压力测试是模拟______条件下金融机构的风险状况。

50.金融监管机构对商业银行的监管主要目的是维护______和______。

五、简答题（共25分）

51.简述会计的基本假设。（5分）

52.简述固定资产折旧的影响因素。（5分）

53.简述金融衍生品的主要风险。（5分）

54.简述商业银行流动性风险管理的措施。（10分）

六、案例分析题（共30分）

55.某银行2023年12月31日的资产负债表如下表所示（单位：万元）：

|资产|金额|负债和所有者权益|金额|

|||||

|现金及存放中央银行款项|500|存款负债|8000|

|同业资产|1000|贷款负债|6000|

|证券资产|1500|应付债券|1000|

|固定资产|1000|银行资本|2000|

|其他资产|500|||

|合计|4500|合计|4500|

该银行的流动性资产包括现金及存放中央银行款项、同业资产和证券资产。假设该银行的流动性负债包括存款负债、贷款负债和应付债券，且流动性负债的50%属于短期负债。该银行的流动性覆盖率（LCR）为多少？（5分）

问题1：该银行的流动性状况如何？（5分）

问题2：该银行应采取哪些措施提高流动性覆盖率？（10分）

问题3：除了流动性覆盖率，该银行还可以使用哪些指标来评估其流动性状况？（10分）

参考答案及解析

一、单选题

1.B

解析：根据会计准则，企业发生的广告费支出属于销售费用，计入销售费用科目。

2.C

解析：账面存款余额与银行对账单余额的差异金额为10（收到但未入账）+10（银行已记录但公司未收到）=20万元。

3.C

解析：固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更，变更需经批准并披露。

4.C

解析：2023年末坏账准备科目余额为100×5%=5万元。2024年1月确认坏账后，坏账准备科目余额为5-10=-5万元，但坏账准备不能为负数，因此需要补提6万元，2024年1月末坏账准备科目余额为6万元。

5.C

解析：预收账款属于企业预收的款项，属于流动负债。

6.A

解析：债券的发行溢价为发行价与面值之间的差额，即1000-980=20万元。

7.D

解析：盈余公积金的主要用途是弥补亏损和转增资本。

8.B

解析：资产负债率=总负债/总资产=(100+200+200)/(200+300+300)=50%。

9.C

解析：企业持有现金的主要目的是满足日常经营支出和短期债务偿还。

10.A

解析：营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=1000-600-100-50-20=230万元。

11.B

解析：互换合约的主要目的是转移利率风险。

12.C

解析：根据巴塞尔协议III，核心一级资本充足率不得低于8%。

13.A

解析：假设该贷款没有预期损失，因此预期损失率（EL）为0%。

14.C

解析：市场风险属于系统性风险，信用风险、操作风险、流动性风险属于非系统性风险。

15.C

解析：根据金融监管机构的规定，商业银行的流动性覆盖率（LCR）不得低于100%。

16.A

解析：投资收益率=(1.05-1)/1×100%=5%。

17.B

解析：货币市场的主要功能是短期资金融通。

18.B

解析：根据金融监管规定，信用风险权重为100%的资产包括对本国企业的贷款。

19.C

解析：零息债券的到期收益率=(100-87)/87×(365/365)×10