正高级经济师考试（高级经济实务财政税收）能力提高训练试题库及答案(自治区鄂尔多斯市2025年)

正高级经济师考试（高级经济实务财政税收）能力提高训练试题库及答案(自治区鄂尔多斯市2025年)单项选择题1.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。A.国家物资储备支出B.国防支出C.社会福利救济支出D.行政管理支出答案：A。积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。国防支出、行政管理支出属于消费性支出，社会福利救济支出属于转移性支出。2.税收的纵向公平是指（）。A.排除特权阶层免税B.自然人和法人均需纳税C.公私经济均等征税D.对不同境遇的人课征不同的税收答案：D。纵向公平又称垂直公平，即对不同境遇的人课征不同的税收。A、B、C选项主要体现的是税收公平中的普遍征税原则。3.下列行为中，不属于增值税征收范围的是（）。A.将购买的货物分配给股东B.将购买的货物用于集体福利C.将自产的货物无偿赠送他人D.将自产的货物用于对外投资答案：B。将购买的货物用于集体福利，其进项税额不得抵扣，不属于增值税视同销售行为，不征收增值税。而将购买的货物分配给股东、将自产的货物无偿赠送他人、将自产的货物用于对外投资都属于增值税视同销售行为，应征收增值税。4.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度（）12%的部分，准予扣除。A.利润总额B.收入总额C.应纳税所得额D.应纳税额答案：A。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。多项选择题1.下列属于财政政策工具的有（）。A.税收B.公债C.政府预算D.公共支出E.政府购买答案：ABCDE。财政政策工具包括政府预算、税收、公债、公共支出、政府投资和财政补贴等。2.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天E.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满90天的当天答案：ABCD。委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天，所以E选项错误。3.下列属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入E.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：ABC。国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，而财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入。4.下列关于房产税的说法中，正确的有（）。A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区B.房产税以房产的计税余值或租金收入为计税依据C.对个人所有非营业用的房产免征房产税D.房产税按年征收、分期缴纳E.房产税的税率分为从价计征和从租计征两种，从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%答案：ABCDE。以上关于房产税的说法均正确。案例分析题某企业为增值税一般纳税人，2024年发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额800万元，同时收取包装物租金11.3万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为52万元。（3）将自产的一批货物用于职工福利，该批货物的成本为80万元，市场不含税售价为100万元。（4）因管理不善丢失一批上月购进的原材料，该批原材料的成本为20万元，进项税额已于上月抵扣。已知：该企业适用的增值税税率为13%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.该企业2024年销售货物及收取包装物租金的销项税额为（）万元。A.104B.105.3C.115.3D.117答案：B。销售货物的销项税额=800×13%=104（万元），包装物租金属于价外费用，应换算为不含税收入计算销项税额，销项税额=11.3÷（1+13%）×13%=1.3（万元），所以销售货物及收取包装物租金的销项税额=104+1.3=105.3（万元）。2.该企业将自产货物用于职工福利的销项税额为（）万元。A.10.4B.13C.15.6D.17答案：B。将自产货物用于职工福利应视同销售，销项税额=100×13%=13（万元）。3.该企业因管理不善丢失原材料应转出的进项税额为（）万元。A.2.6B.3.4C.4D.5.2答案：A。因管理不善丢失原材料应转出的进项税额=20×13%=2.6（万元）。4.该企业2024年应缴纳的增值税税额为（）万元。A.63.7B.66.3C.68.9D.71.5答案：A。当期销项税额=105.3+13=118.3（万元），当期进项税额=52-2.6=49.4（万元），应缴纳的增值税税额=118.3-49.4=6