会计安全隐患试题题库及答案解析

第第PAGE\MERGEFORMAT1页共NUMPAGES\MERGEFORMAT1页会计安全隐患试题题库及答案解析（含答案及解析）姓名：科室/部门/班级：得分：题型单选题多选题判断题填空题简答题案例分析题总分得分

一、单选题（共20分）

1.在会计工作中，以下哪项操作最容易导致账实不符？（）

A.定期盘点库存物资

B.审核采购发票的合规性

C.未及时核对银行存款日记账与对账单

D.编制月度财务报表

2.根据《企业会计准则》，以下哪种情况下应计提坏账准备？（）

A.客户长期未联系但仍有偿债能力

B.客户破产且无法追回欠款

C.客户财务状况良好但欠款金额较小

D.客户承诺下季度付款

3.会计凭证的审核中，以下哪项不属于关键审核内容？（）

A.凭证附件是否齐全

B.金额计算是否准确

C.审批流程是否符合公司制度

D.凭证颜色是否与公司模板一致

4.内部控制中，“不相容职务分离”主要针对以下哪类风险？（）

A.操作风险

B.信用风险

C.会计信息失真风险

D.市场风险

5.发现会计凭证中存在金额错误，但未及时更正，可能导致的后果是？（）

A.账务处理延迟

B.税务申报错误

C.资产负债表虚增

D.内部审计重点关注

6.以下哪种会计处理方法不属于权责发生制原则的范畴？（）

A.预付费用分摊

B.收入确认时点

C.应付账款计提

D.固定资产折旧计算

7.企业内部审计发现某会计人员同时负责现金收付与账簿登记，这种做法主要违反了？（）

A.会计电算化规范

B.内部牵制原则

C.财务保密制度

D.税务申报要求

8.根据《会计档案管理办法》，以下哪种档案保管期限最长？（）

A.会计凭证

B.年度财务报告

C.付款凭证

D.银行对账单

9.会计科目设置不合理可能导致的问题不包括？（）

A.财务报表科目余额异常

B.税务申报数据错误

C.会计核算效率提升

D.内部控制流程复杂化

10.以下哪种行为属于会计职业道德中的“客观公正”要求？（）

A.为业绩压力隐瞒部分费用

B.主动提示客户利用税收优惠

C.接受客户宴请以换取业务支持

D.对有争议的会计处理坚持专业意见

11.企业采用“实际成本法”核算存货，以下哪种情况下应调整存货成本？（）

A.存货入库时按实际成本计价

B.存货领用时按计划成本计价

C.存货发生毁损时重新计价

D.存货盘点时发现账实差异

12.会计人员在编制报表时发现前期差错，应采用以下哪种方法更正？（）

A.直接冲销当期科目

B.调整发现当期报表数据

C.通过“以前年度损益调整”科目

D.在附注中披露但不调整报表

13.以下哪种情况下会计人员可以拒绝执行不合理的要求？（）

A.担心影响个人绩效

B.认为要求符合公司规定

C.客户是公司重要合作伙伴

D.坚持会计准则和职业道德

14.企业采用“先进先出法”核算存货，在物价上涨期间，以下哪个指标会虚增？（）

A.存货周转率

B.销售毛利率

C.营业成本

D.存货账面价值

15.根据《企业内部控制基本规范》，以下哪项属于内部控制的“控制活动”范畴？（）

A.组织架构设计

B.职责权限分配

C.账户设置调整

D.风险评估流程

16.发现会计凭证中存在重复报销，该问题主要涉及？（）

A.资金管理风险

B.会计信息失真风险

C.内部控制缺陷

D.税务合规风险

17.企业采用“公允价值计量”模式时，以下哪种情况需重新评估资产价值？（）

A.资产发生减值

B.市场环境变化

C.资产使用用途改变

D.资产计提折旧

18.会计人员在处理业务时未按规定记录审批痕迹，可能导致？（）

A.操作效率降低

B.内部控制失效

C.财务报表虚增

D.税务申报延迟

19.以下哪种会计科目不属于“资产类”科目？（）

A.银行存款

B.应收账款

C.预收账款

D.固定资产

20.企业采用“成本与可变现净值孰低法”核算存货，以下哪种情况下需计提减值？（）

A.存货市场价格低于成本

B.存货长期闲置未使用

C.存货发生毁损

D.存货市场需求增加

二、多选题（共15分，多选、错选均不得分）

21.会计工作中的“内部控制”主要包括哪些要素？（）

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.监督活动

E.账户设置

22.发现会计凭证中存在以下哪些问题，可能需要计提减值或调整？（）

A.附件不齐全

B.金额计算错误

C.审批人员缺失

D.发票真伪存疑

E.入账时间错误

23.会计职业道德中的“保密”原则要求会计人员不得泄露？（）

A.企业财务数据

B.客户商业信息

C.内部管理决策

D.个人家庭情况

E.税务申报策略

24.企业采用“计划成本法”核算存货，以下哪些环节需进行成本差异调整？（）

A.存货入库时

B.存货领用时

C.存货盘点时

D.存货发生毁损时

E.年末结转时

25.内部审计发现以下哪些情况可能存在会计风险？（）

A.同一人员负责采购与付款

B.会计科目设置混乱

C.凭证审核流程缺失

D.存货长期未盘点

E.财务报表未按时出具

26.会计人员应具备的职业道德包括？（）

A.客观公正

B.诚实守信

C.勤勉尽责

D.利益冲突回避

E.主动造假

27.发现会计凭证中存在以下哪些错误，可能需要追溯调整？（）

A.前期会计差错

B.金额计算错误

C.附件缺失

D.审批人员错误

E.计提减值遗漏

28.企业采用“公允价值计量”模式时，以下哪些因素会影响资产价值评估？（）

A.市场价格波动

B.资产使用用途改变

C.资产减值风险

D.资产折旧政策

E.市场供需变化

29.会计档案管理中，以下哪些档案需按规定保管？（）

A.会计凭证

B.财务报表

C.银行对账单

D.内部审计报告

E.个人工资条

30.会计科目设置不合理可能导致？（）

A.财务报表科目余额异常

B.税务申报数据错误

C.会计核算效率提升

D.内部控制流程复杂化

E.资金管理混乱

三、判断题（共10分，每题0.5分）

31.会计人员可以接受客户以购物卡作为报酬。（）

32.企业采用“实际成本法”核算存货时，存货成本无需调整。（）

33.会计科目编号应具有唯一性。（）

34.内部控制制度必须覆盖所有会计业务。（）

35.发现会计凭证金额错误，无需追溯调整的，可以直接更正。（）

36.会计职业道德中的“客观公正”要求会计人员必须完全中立。（）

37.企业采用“公允价值计量”模式时，资产价值需每年重新评估。（）

38.会计档案保管期限为永久时，无需定期清查。（）

39.会计人员可以同时负责现金收付与账簿登记。（）

40.内部审计发现的问题必须立即整改。（）

四、填空题（共10空，每空1分，共10分）

41.会计职业道德的基本原则包括________、________和________。

42.根据《会计档案管理办法》，年度财务报告的保管期限为________。

43.会计科目设置应遵循________原则，确保科目编号具有________性。

44.发现会计凭证中存在金额错误，但未及时更正，可能导致________风险。

45.内部控制中，“不相容职务分离”主要针对________和________职务。

46.企业采用“先进先出法”核算存货时，在物价上涨期间，营业成本会________。

47.会计人员在处理业务时，应坚持________和________，确保会计信息真实可靠。

48.根据《企业会计准则》，应收账款需在________内计提坏账准备。

49.会计档案保管期限分为________、________和________三种类型。

50.内部审计发现的问题，企业应根据________和________制定整改方案。

五、简答题（共30分，共3题）

51.简述会计职业道德中“诚实守信”的具体要求，并结合实际案例说明违背该原则的后果。（10分）

52.结合实际案例，分析会计科目设置不合理可能导致的问题，并提出优化建议。（10分）

53.企业内部审计发现某会计人员同时负责现金收付与账簿登记，这种做法存在哪些风险？应如何改进？（10分）

六、案例分析题（共25分，共1题）

案例背景：

某制造业企业采用“实际成本法”核算存货，2023年12月发现部分原材料账实不符，经盘点发现以下问题：

-仓库记录显示甲材料入库1000件，单价10元，实际入库800件，单价12元；

-乙材料因管理不善发生毁损，价值5000元；

-丙材料长期闲置未使用，市场价格已降至8元/件。

问题：

1.分析该企业存货管理中存在的问题。（5分）

2.针对上述情况，应如何进行会计处理？（10分）

3.提出改进企业存货管理的建议。（10分）

参考答案及解析

一、单选题

1.C

解析：未及时核对银行存款日记账与对账单容易导致账实不符，而其他选项均为常规会计操作。

2.B

解析：根据《企业会计准则》，客户破产且无法追回欠款时需计提坏账准备，其他情况无需计提。

3.D

解析：凭证颜色与公司模板一致属于形式要求，不属于审核内容。

4.C

解析：“不相容职务分离”主要针对会计信息失真风险，如采购与付款由不同人员负责。

5.C

解析：金额错误未及时更正会导致资产负债表虚增，而其他选项属于操作或合规问题。

6.D

解析：固定资产折旧计算属于权责发生制范畴，而预付费用分摊、收入确认、应付账款计提均属于该原则。

7.B

解析：同时负责现金收付与账簿登记违反了内部牵制原则，可能导致资金挪用。

8.B

解析：年度财务报告的保管期限为永久，而其他档案保管期限较短。

9.C

解析：科目设置不合理会导致核算效率降低，而非提升。

10.D

解析：坚持专业意见体现了客观公正，而其他选项属于利益冲突或违规行为。

11.C

解析：存货发生毁损时需重新计价，而其他选项属于常规会计处理。

12.C

解析：前期差错应通过“以前年度损益调整”科目更正，而其他方法不合规。

13.D

解析：坚持会计准则和职业道德是会计人员的义务，而其他选项属于侥幸或违规行为。

14.D

解析：物价上涨期间，先进先出法会导致存货账面价值虚增。

15.C

解析：账户设置调整属于控制活动，而其他选项属于控制环境或流程。

16.B

解析：重复报销属于会计信息失真风险，而其他选项属于资金管理或税务问题。

17.B

解析：市场环境变化会直接影响公允价值评估，而其他因素影响较小。

18.B

解析：未记录审批痕迹会导致内部控制失效，而其他选项属于操作或效率问题。

19.C

解析：预收账款属于负债类科目，而其他选项均属于资产类。

20.A

解析：存货市场价格低于成本时需计提减值，而其他情况无需调整。

二、多选题

21.ABCD

解析：内部控制要素包括控制环境、风险评估、信息与沟通、监督活动，账户设置不属于要素。

22.BCD

解析：金额计算错误、审批人员缺失、发票真伪存疑均需调整，附件不齐全和入账时间错误属于操作问题。

23.ABC

解析：企业财务数据、客户商业信息、税务申报策略属于保密范围，个人家庭情况不属于会计职责。

24.BDE

解析：存货领用时、发生毁损时、年末结转时需调整成本差异，入库时和盘点时无需调整。

25.ABCD

解析：同一人员负责采购与付款、科目设置混乱、凭证审核缺失、存货长期未盘点均存在会计风险，财务报表未按时出具属于合规问题。

26.ABCD

解析：诚实守信、勤勉尽责、利益冲突回避属于职业道德，主动造假属于违规行为。

27.AB

解析：前期会计差错和金额计算错误需追溯调整，附件缺失、审批人员错误、计提减值遗漏属于操作问题。

28.ABE

解析：市场价格波动、资产使用用途改变、市场供需变化会影响公允价值评估，资产减值风险和折旧政策影响较小。

29.ABCD

解析：会计凭证、财务报表、银行对账单、内部审计报告均需按规定保管，个人工资条不属于会计档案。

30.ABD

解析：科目设置不合理会导致财务报表科目余额异常、税务申报数据错误、内部控制流程复杂化，而不会提升效率。

三、判断题

31.×

解析：会计人员禁止接受任何形式的报酬，包括购物卡。

32.×

解析：实际成本法下，存货发生毁损或成本调整时需重新计价。

33.√

解析：会计科目编号应具有唯一性，便于系统识别和管理。

34.√

解析：内部控制制度必须覆盖所有会计业务，确保财务安全。

35.√

解析：金额错误可直接更正，无需追溯调整。

36.×

解析：客观公正要求会计人员在坚持原则的同时，需结合实际情况判断，而非机械中立。

37.√

解析：公允价值计量模式下，资产价值需每年重新评估。

38.×

解析：永久保管期限的档案需定期清查，确保完整性。

39.×

解析：同时负责现金收付与账簿登记违反内部牵制原则。

40.×

解析：内部审计发现的问题需制定整改方案，但整改时间需合理。

四、填空题

41.客观公正；诚实守信；勤勉尽责

解析：会计职业道德的基本原则包括客观公正、诚实守信和勤勉尽责。

42.永久

解析：根据《会计档案管理办法》，年度财务报告的保管期限为永久。

43.分类；唯一

解析：会计科目设置应遵循分类原则，确保科目编号具有唯一性。

44.资金管理

解析：金额错误未及时更正可能导致资金管理风险，如资金挪用或损失。

45.资金收付；账务登记

解析：内部控制中，“不相容职务分离”主要针对资金收付和账务登记职务。

46.虚增

解析：物价上涨期间，先进先出法会导致营业成本虚增。

47.客观公正；诚实守信

解析：会计人员在处理业务时，应坚持客观公正和诚实守信，确保会计信息真实可靠。

48.3年

解析：根据《企业会计准则》，应收账款需在3年内计提坏账准备。

49.永久；定期（10年、30年）；永久

解析：会计档案保管期限分为永久、定期（10年、30年）和永久三种类型。

50.风险评估；整改方案

解析：内部审计发现的问题，企业应根据风险评估和整改方案制定整改措施。

五、简答题

51.答：

会计职业道德中“诚实守