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文档简介
目录
第1章企业内部控制流程一一组织架构............................................4
1.1组织架构设计与运行.................................................6
1.1.1组织架构设计流程.................................................6
1.1.2组织架构调整流程..........................................................8
第2章企业内部控制流程一一发展战略...........................................10
2.2企业发展战略实施...................................................11
2.2.1企业发展战略实施流程............................................11
2.2.2企业发展战略调整流程.....................................................13
第3章企业内部控制流程一一人力资源...........................................16
3.2人力资源的使用与退出..............................................16
3.2.1绩效考核流程.....................................................16
3.2.3员工离职流程.............................................................18
第4章企业内部控制流程一一社会责任...........................................22
4.2企业产品质量控制...................................................21
4.2.1产品质量检验流程.....................................................21
4.4促进就业与员工权益保护............................................23
442员工职业健康监护流程.....................................................23
第5章企业内部控制流程一一企业文化...........................................28
5.1企业文化建设.......................................................26
5.1.1企业文化建设流程................................................26
5.1.2企业文化宣传流程........................................................28
第6章企业内部控制流程一一资金活动...........................................35
6.1筹资业务控制......................................................31
6.1.3筹资决策管理流程................................................31
6.1.4筹资方案审批流程....................................................33
6.2投资业务控制.......................................................35
6.2.3投资评价管理流程..............................................35
62.4投资执行管理流程.........................................................37
第7章企业内部控制流程一一采购业务...........................................45
7.2采购与验收控制.....................................................40
7.2.1采购业务招标流程...............................................40
7.2.2供应商的评选流程.....................................................42
7.3采购付款控制.......................................................44
7.3.1付款审批业务流程................................................44
7.3.2预付账款管控流程.........................................................46
第8章企业内部控制流程一一资产管理...........................................56
8.1存货管理...........................................................49
8.1.1存货采购请购流程................................................49
8.1.3外购存货验收流程.....................................................51
8.2固定资产管理.......................................................53
8.2.2固定资产请购流程................................................53
8.2.5固定资产大修流程.........................................................55
第9章企业内部控制流程一一销售业务...........................................67
9.1销售审批与定价控制................................................58
9.1.2销售合同审批流程...............................................58
9.1.3销售定价业务流程.....................................................60
9.2销售发货与收款控制...............................................62
9.2.3销售收款业务流程...............................................62
9.2.4赊销业务管控流程......................................................64
第10章企业内部控制流程一一研究与开发........................................77
10.1立项与研究控制....................................................67
10.L1研发项目立项管理流程...........................................67
10.1.2研发项目评估论证流程...............................................69
10.2开发与保护控制....................................................71
10.2.1研发成果开发流程...............................................71
10.2.2新品试制管理流程........................................................73
第11章企业内部控制流程一一工程项目..........................................89
11.1工程立项控制......................................................76
11.1.1工程项目业务流程...............................................76
11.1.2工程项目审批流程....................................................79
11.5工程验收控制......................................................81
11.5.3工程竣工验收流程...............................................81
11.5.4工程项H后评估流程......................................................83
第12章企业内部控制流程一一担保业务.........................................101
12.1调杳评估与审批控制...............................................86
12.1.1担保业务综合管理流程...........................................86
12.1.2担保业务风险评估流程...........................................89
12.1.3担保业务审核批准流程...............................................91
12.2担保执行与监控....................................................93
12.2.1担保项FI跟踪监督流程...........................................93
12.2.2担保项目信息披露流程....................................................95
第13章企业内部控制流程一一业务外包.........................................115
13.1承包方选择控制....................................................98
13.I.1核心业务外包申请流程...........................................98
13.1.4承包方资质审查流程.................................................100
13.2业务外包实施控制...............................................102
13.2.3外包业务索赔申请流程.........................................102
13.2.4承包商履约能力评估流程.................................................104
第14章企业内部控制流程一一财务报告.........................................125
14.1财务报告编制控制................................................107
14.1.1年度财务报告方案编制流程....................................107
14.1.7母子公司《合并财务报友》编制流程............................109
14.1.8合并会计报表编制范围变更流程.....................................Ill
14.2财务报告对外提供控制............................................113
14.2.1会计师事务所评选审核流程.....................................113
14.2.2会计师事务所《初步审计意见》审批流程..................................115
第15章企业内部控制流程一一全面预算..........................................137
15.2预算执行控制.....................................................118
15.2.1预算执行报告流程..............................................118
15.2.2预算调整审批流程...................................................120
15.3预算考核控制.....................................................122
15.3.1预算执行分析流程.............................................122
15.3.2预算执行考核流程......................................................124
第16章企业内部控制流程一合同管理..........................................147
16.2合同订立控制.....................................................127
16.2.1合同签定流程...................................................127
16.2.2合同登记流程.......................................................129
16.3合同履行控制.....................................................131
16.3.1分同变更解除流程..............................................131
16.3.2合同纠纷处理流程.......................................................133
第17章企业内部控制流程一内部信息传递.....................................157
17.1内部报告形成控制................................................136
17.1.1内部报告形成流程..............................................136
17.L2内部报告审核流程..................................................138
17.2内部报告使用控制.................................................140
17.2.1内部报告使用流程..............................................140
17.2.2内部报告保管流程.......................................................142
第18章企业内部控制流程一信息系统.........................................168
18.1信息系统开发控制.................................................145
18.1.3信息系统自行开发流程..........................................145
18.I.4信息系统开发招标流程.............................................147
18.2信息系统运行与维护控制..........................................149
18.2.2信息化会计档案的管理流程....................................149
18.2.3会计信息管理人员操作流程151
第1章企业内部控制流程组织架构
1.1组织架构设计与运行
1.1.1组织架构设计流程
2.组织架构设计流程控制表
组织架构设计流程控制
控制事项详细描述及说明
1.战略委员会在制定企业发展战略时,要考虑内.外部环境对企业发展战略的影响与制约;
DI企业发展战略规划和目标应经过企业总经理和董事会的集体讨论、审核和审批
2,每一个部门、每一位管理者都要有合理的管理幅度。管理幅度太大,可能导致管理人员
无暇顾及一些重要事务:管理幅度太小,可能导致管理者不能完全发挥作用。所以,人
力资源部在设计组织结构的时候,要确定合理、恰当的管理幅度
3.人力资源部应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则,综合考虑企业性质、发展
战略、文叱理念和管理要求等因素,合理设置内部职能机构,明确各机构、各部门的职
能和权限.形成各司其职、各负其贡、相互制约、相互办调的工作关系:避免职能交叉、
缺失或权贵过于集中
阶4.人力资源部应当对各机构、各部门的职能进行科学合理的分解,确定具体岗位的名称、
段职责和工作要求等,明确各个岗位的权限和相互关系:在确保实现企业战略目标的前提
控D2下,力求部门数量最少、人员编制最精,以达到节省沟通成木、缩短业务流程、提高运
制营效率的目的
4.人力资源部应当对各机构、各部门的职能进行科学合理的分解,确定具体岗位的名称、
职责和工作要求等,明确各个岗位的权限和相互关系:在确保实现企业战略目标的前
提下,力求部门数量最少、人员编制最精,以达到节省沟通成本、缩短业务流程、提
高运营效率的目的
4.人力资源部应当对各机构、各部门的职能进行科学合理的分解,确定具体岗位的名称、
职责和工作要求等,明确各个岗位的权限和相互关系:在确保实现企业战略目标的前
提下,力求部门数量最少、人员编制最精,以达到节省沟通成本、缩短业务流程、提
高运营效率的目的
5.《组织架构图》、《业务流程图》和《岗位说明书》等文件资料应按照统一的规范编写
D3
相应建□《组织架构设计规范》
关规范□《岗位说明书编写规范》
规参照□《企业内部控制应用指引》
范规范g《中华人民共和国公司法》
0《组织架构图》
文件资料3《业务流程图》
□《岗位说明书》
责任部门0战略委员会、人力资源部、相关部门
及责任人0总经理、副总经理、人力资源总监
1.1.2组织架构调整流程
1.组织架构调整流程与风险控制图
组织架构调整流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶
业务风险
董事会总经理总经办人力资源部相关部门段
(开始)
如果现有组织架构存
在缺陷,就会影响组
DI
织的运行效率组织架构运行
参与评估■-><-■参与
效果评估
_______A_J\
如果组织架构调整方征求相关人员
提出建议•-><一■提出建议
的建议
案不符合企业自身特
D2
点及实际情况,就会1o
编制《组织朝
—
-
影响企业运作效率调整方蓼一
如果新的《组织架构发布《组织架构
,
调整方案》
图》、《业务流程图》、
《岗位说明书》等文
编制《组织架构
件编制混乱,就会影图》、《业务流程
图》、《岗位职责
响企业经营活动的顺
说明书》
利开展:如果新的组
织架构运行得不到企D3
组织架构调整
-►
业内部员工的枳极支及人员任命
1
持,也会影响企业经----5
新的组织架构
营目标的实现
运行效果分析
(结束)
2.组织架构调整流程控制表
组织架构调整流程控制
控制事项详细描述及说明
1.人力资源部应当定期对组织架构设计与运行的效率及效果进行全面评估。组织架枸运行
效果评估的内容主要包括现有组织架构是否有利于企业战略目标的实现、是否与企业
D1
内部主导业务流程相符、是否满足企业内部高效管理的要求
2.组织架构在调整之前应广泛征求董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见
3.企业应根据组织架构设计规范对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理,确保其符
合现代企业制度要求;企业设置内部机构,应当重点关注内部机构设置的合理性和运行
的高效性等,一旦发现内部机构设置和运行中存在职能交叉或运行低效现象时,应及
时解决:企业《组织架构调整方案》应按规定权限和程序进行决策审批
阶
3.企业应根据组织架构设计规范对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理,确保其符
段
D2合现代企业制度要求:企业设置内部机构,应当市点关注内部机构设置的合理性和运
控
行的高效性等,一旦发现内部机构设置和运行中存在职能交叉或运行低效现象时,应
制
及时解决;企业《组织架构调整方案》应按规定权限和程序进行决策审批
3.企业应根据组织架构设计规范对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理,确保其
符合现代企业制度耍求;企业设置内部机构,应当重点关注内部机构设匿的合理性和
运行的高效性等,一旦发现内部机构设置和运行中存在职能交叉或运行低效现象时,
应及时解决:企业《组织架构调整方案》应按规定权限和程序进行决策审批
4.《组织架构图》、《业务流程图》和《闵位说明书》等文件资料应按照统一的规范编写
5.新的组织架构运行时,应及时查找运行中存在的问题和缺陷,以便进一步改进和优化
D3
5.新的组织架构运行时,应及时查找运行中存在的问题和缺陷,以便进一步改进和优化
5.新的组织架构运行时,应及时直找运行中存在的问题和缺陷,以便进一步改进和优化
应建0《组织架构设计规范》
相
规范□《岗位说明书编写规范》
关
规
参照0《企业内部控制应用指引》
范
规范fl《中华人民共和国公司法》
fl《组织架构图》
文件资料□《业务流程图》
□《岗位说明书》
责任部门0人力资源部、相关部门
及责任人0总经理、人力资源部经理、相关部门负责人
第2章企业内部控制流程发展战略
2.2企业发展战略实施
2.2.1企业发展战略实施流程
1.企业发展战略实施流程与风险控制图
企业发展战略实施流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶
业务风险
董事会总经理战略委员会1战略管理部相关部U段
£
如果企业发展战略得
不到有效宣传,就很
分解落实企业
DI
难有效实施发展战略八
——2
'做打企业
做好企业发展
►软不巫件
战略宣传工作
配套建设
/
如果企业发展战略实_____
根据工»业发
施不到位,就有可能
展战W各制订
导致企业盲目发展,《年E史工作
计夕
难以形成竞争优势,/D2
\__-
丧失发展机遇和动力
/木-HI.A
4产与X-----4
分解落实
■牛汉
及「」标
监督相关部门V
如果企业发展战略因
根据企业发展
主观原因频繁变动,A战略开展工作.-积极配合
就有可能导致资源浪-对--企--业--发-/基5]1
D3
费,甚至危及企业的战略实施筲,
况进行监控
生存和持续发展
4
(结束)
2.企业发展战略实施流程控制表
企业发展战略实施流程控制
控制事项详细描述及说明
1.企业应当重视发展战略的宣传工作,通过内部各层级会议和教育培训等有效方式,将发
阶
展战略及其分解落实情况传递给内部各管理层级人员和全体员工
段
D12.企业实施发展战略需要从企业文化、组织架构、人力资源管理制度和信息系统四个软
控
硬件方面进行配套建设:同时需要完善发展战略管理制度,确保发展战略有效实施
制
2.企业实施发展战略需要从企业文化、组织架构、人力资源管理制度和信息系统四人软硬
件方面进行配套建设;同时需要完善发展战略管理制度,确保发展战略有效实施
2.企业实施发展战略需要从企业文化、组织架构、人力资源管理制度和信息系统四个软
硬件方面进行配套建设:同时需要完善发展战略管理制度,确保发展战略有效实施
3.各相关部门应当根据企业发展战略制订《年度工作计划》,编制全面预算,并报总经理
审核、董事会审批
4.企业各相关部门应将年度计划和目标逐层分解,形成具体的任务目标和要求,实现战略
规划的可嫌作性
D2
4,企业各相关部门应将年度计划和目标逐层分解,形成具体的任务目标和要求,实现战略
规划的可操作性
4.企业各相关部门应将年度计划和目标逐层分解,形成具体的任务目标和要求,实现战
略规划的可操作性
5.战略委员会应当加强对发展战略实施情况的监控,定期收集和分析相关信息,对于明显
D3偏离发展战略的情况,应当及时报告
应建□《战略委员会工作规范》
相
规范□《发展战略管理制度》
关
规0《企业内部控制应用指引》
参照
范□《企业内部控制基本规范》
规范
□《中华人民共和国公司法》
文件资料0《年度工作计划》
责任部门0苗事会、战略委员会、战略管理部、相关部门
及责任人□董事会成员、总经理、战略委员会成员、战略管理部经理
2.2.2企业发展战略调整流程
1.企业发展战略调整流程与风险控制图
企业发展战略调整流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶
业务风险
股东大会董事会总经理战略委员会战略管理部相关部门段
如果企业的发展战略
不能适应外在宏观环__h\\
评估企业实施企业
境的变化,企业的各
发展战略<,发展战略
实施情况D1
项经营活动也会受到
14
影响
分析企业
战略环境
变化
1
如果企业的《发展战提出《发展
r战略调整
略调整方案》脱离环
A
境的变化和企业自身X
研究,讨论企
情况,就有可能导致
A业《发展战略
D2
企业盲目发展,难以调整方案》
形成竞争优势,丧失
《发师b
提交
发展机遇和动力
■战略调整
方多艮》
JA
-----------5
发布调整后
如果调整后的企业发执行调整
-------------------------------------->的企业发展1’后的企业
展战略方案得不到有
战略文件
发展战略
D3
效的贯彻执行,最终会
损害企业的自身利益
___Z
2.企业发展战略调整流程控制表
企业发展战略调整流程控制
控制事项详细描述及说明
1.在企业发展战略的执行过程中,战略管理部应客观评估战略执行情况与战略目标之间
的差异。如果企业发展战略不能为企业带来预期的经济效益,就要重新考虑这种改略的
可行性
2.战略管理部定期考察外部环境,判断经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及
D1不可抗力等因素发生重大变化时,企业发展战略是否需要作出调整
2.战略笥理部定期考察外部环境,判断经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及
不可抗力等因素发生重大变化时,企业发展战略是否需要作出调整
2.战略管理部定期考察外部环境,判断经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及
不可抗力等因素发生重大变化时,企业发展战略是否需要作出调整
阶
3.战略委员会在研究讨论企业《发展战略调整方案》时,应对新的发展目标和战略规划进
段
行可行性历究和科学论证;必要时,战咻委员会可借助中介机构和外部专家的力量,咨
控
询专业意见
制
4.战略委员会应提交《发展战略调整方案》,报董事会审核,股东大会审批,审批通过后
D2方可下发执行
4.战略委员会应提交《发展战略调整方案》,报董事会审核,股东大会审批,审批通过后
方可下发执行
4.战略委员会应提交《发展战略倜整方案九报董事会审核,股东大会审批,审批通过后
方可下发执行
5.各相关部门应积极执行调整后的企业发展战略,战略管理部对其执行情况进行跟踪监
D3督,战略委员会对其实施情况进行动态监控
应建0《战略委员会工作规范》
相
规范0《发展战略管理制度》
关
□《企业内部控制应用指引》
规
参照
□《企业内部控制基本规范》
范
规范
□《中华人民共和国公司法》
0《发展战略调整建议》
文件资料
□《发展战略调整方案》
责任部门□股东大会、董事会、战略委员会、战略管理部、相关部门
及责任人□董事会成员、总经理、战略委员会成员、战略管理部经理
第3章企业内部控制流程人力资源
3.2人力资源的使用与退出
3.2.1绩效考核流程
1.绩效考核流程与风险控制图
绩效考核流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶
业务风险
总经理人力资源总监人力资源部经埋相关部门段
5.各部门按照《绩效考核计划》实施绩效考核
6.各部门将绩效考核结果上报后,人力资源部经理会同各部门进行评估和沟通,对考核结
果进行修订
6.各部门将绩效考核结果上报后,人力资源部经理会同各部门进行评估和沟通,对•考核结
果进行修订.
6.各部门将绩效考核结果上报后,人力资源部经理会同各部门进行评估和沟通,对考核
结果进行修订
7.人力资源部经理编制《绩效考核报告》
D38.《绩效考核报告》审批通过后公布绩效考核结果
8.《绩效考核报告》审批通过后公布绩效考核结果
相应建
□《绩效考核管理制度》
关规范
规参照
0《企业内部控制应用指引》
范规范
文件资料□《绩效考核报告》
责任部门0人力资源部
及责任人□总经理、人力资源总监、人力资源部经理
3.2.3员工离职流程
1.员工离职流程与风险控制图
员工离职流程与风险控制
2.员工离职流程控制表
员工离职流程控制
控制事项详细描述及说明
1.员工因故辞职应填写“离职申请表”,内容包括入职时间、职位、离职原因等
D12.“离职申请表”经过审批后由人力资源部下发《离职通知单》
阶2.“离职申请表”经过审批后由人力资源部下发《离职通知单》
段3.离职员工应在本部门进行工作交接和事务交接
控4人力资源都进行合同关系处理
D25.人力资源部结算工资,应扣除员工拖欠未付的借款和罚金以及赔偿金
5.人力资源部结算工资,应扣除员工拖欠未付的借款和罚金以及赔偿金
5.人力资源部结算工资,应扣除员工拖欠未付的借款和罚金以及赔偿金
相应建
□《员工管理制度》
关规范
规参照
a《企业内部控制应用指引》
范规范
文件资料0离职申请表、《离职通知单》
责任部门0人力资源部、财务部
及责任人□总经理、人力资源部经理、财务部经理
第4章企业内部控制流程社会责任
4.2企业产品质量控制
4.2.1产品质量检验流程
2.产品质量检验流程控制表
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