建筑工程项目成本预算编制手册

建筑工程项目成本预算编制手册一、总则1.1编制目的本手册旨在规范建筑工程项目成本预算的编制流程、方法及内容深度，确保预算的科学性、准确性与严肃性，为项目投资决策、成本控制、招投标管理及竣工结算提供可靠依据，助力项目目标的实现。1.2适用范围本手册适用于公司所有新建、扩建、改建的建筑工程施工项目的成本预算编制工作。各项目部及相关职能部门在进行项目成本预算编制时，均应遵照本手册执行。1.3编制原则1.合法性原则：预算编制必须遵守国家及地方现行的法律法规、政策文件、标准规范及公司相关管理制度。2.完整性原则：预算应全面反映项目从筹建至竣工验收交付使用全过程中所发生的各项合理成本费用，避免漏项、缺项。3.准确性原则：工程量计算、单价确定、费用计取应力求准确，充分考虑市场风险和技术风险，确保预算结果的可信度。4.审慎性原则：在不确定因素较多时，应保持必要的审慎，适当预留风险费用，避免高估冒算或低估漏算。5.动态性原则：预算编制完成后，应根据项目实施过程中的实际情况及市场变化，适时进行调整和补充。1.4编制依据1.国家及地方有关工程建设的法律、法规、规章和规范性文件。2.经批准的项目建议书、可行性研究报告、初步设计或施工图设计文件。3.与项目相关的合同、协议（如勘察设计合同、施工合同意向书等）。4.现行的工程量清单计价规范、预算定额、费用定额及相关的取费标准。5.项目所在地的人工、材料、机械设备等市场价格信息及工程造价管理机构发布的造价信息。6.公司的施工组织设计、施工方案、技术措施及管理水平。7.类似工程项目的成本资料及经验数据。8.其他与项目成本相关的资料。二、预算编制准备与基础数据收集2.1项目概况与需求分析预算编制人员应首先深入理解项目的建设规模、建设内容、功能要求、技术标准、工期要求、质量目标等核心要素。通过研读项目可行性研究报告、初步设计或施工图纸，以及与项目决策层、设计方、技术部门的沟通，明确项目的各项具体需求，为后续成本分解与估算奠定基础。2.2基础资料收集与整理1.设计资料：全套施工图纸（包括建筑、结构、给排水、电气、暖通、消防等各专业）、图纸会审记录、设计变更（若有）、标准图集等。2.技术资料：施工组织设计、专项施工方案、拟采用的新技术、新工艺、新材料、新设备等相关说明。3.现场资料：项目地理位置、工程地质勘察报告、水文气象资料、周边环境条件、交通运输条件、场地平整情况、临时水电接入点等。必要时应进行现场踏勘。4.合同与招投标文件：已签订的各类合同（如勘察、设计、监理合同）、招标文件（若有）、答疑文件等。5.政策与标准资料：现行的国家及地方工程建设概预算定额、费用定额、工程量清单计价规范、安全文明施工费、规费、税金等取费规定，以及人工、材料、机械台班单价的调整文件。6.市场信息资料：当前市场主要建筑材料、设备的供应价格、运输费用；当地劳务市场的人工工资水平；施工机械设备的租赁价格或购置成本及折旧信息。可通过询价、查阅工程造价信息期刊、专业网站等多种渠道获取。2.3编制团队组建与职责分工根据项目规模和复杂程度，组建相应的预算编制团队。明确团队负责人、各专业预算编制人员的职责分工，确保各专业间的协调配合，避免重复计算或遗漏。团队成员应具备相应的专业知识和预算编制经验。三、工程项目成本构成与分项预算编制3.1成本构成概述建筑工程项目成本预算通常包括直接工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金。各部分费用应严格按照现行计价规范和取费标准进行划分和计算。3.2分部分项工程费编制分部分项工程费是指各专业工程的分部分项工程应予列支的各项费用，由人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费和利润构成。1.工程量计算：*依据施工图纸、《建设工程工程量清单计价规范》及各专业工程工程量计算规范，按分部分项工程逐项计算工程量。*计算过程中应严格遵守工程量计算规则，确保计量单位、计算口径与定额或清单项目一致。*工程量计算应做到不重算、不漏算，计算底稿应清晰、规范，便于复核。2.综合单价确定：*采用定额计价模式：根据计算出的工程量，套用相应的预算定额子目，计算出各子目所需的人工、材料、机械消耗量，再乘以当时当地的人工、材料、机械台班单价，汇总得出直接工程费，然后按规定的取费程序和费率计取企业管理费、利润、规费和税金。*采用工程量清单计价模式：综合单价应根据招标文件中的分部分项工程量清单项目的特征描述，结合项目实际情况、施工方案、市场价格信息及企业自身管理水平自主确定。综合单价应包括完成一个规定清单项目所需的人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润以及一定范围内的风险费用。*人工、材料、机械价格的确定：应以市场调研为基础，参考工程造价管理机构发布的信息价，并结合项目具体采购渠道、运输方式、批量大小等因素进行调整。对于主要材料和特殊材料，应进行多方询价比较。3.3措施项目费编制措施项目费是指为完成建设工程施工，发生于该工程施工前和施工过程中的技术、生活、安全、环境保护等方面的费用。1.单价措施项目费：如脚手架工程、混凝土模板及支架（撑）、垂直运输、超高施工增加、大型机械设备进出场及安拆等，其计算方法与分部分项工程费类似，按工程量乘以综合单价计算。2.总价措施项目费：如安全文明施工费（含环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费）、夜间施工增加费、二次搬运费、冬雨期施工增加费、已完工程及设备保护费等。此类费用通常按费率或规定的计算基数（如分部分项工程费中的人工费或人工费与机械费之和）乘以相应费率计算。安全文明施工费等国家或地方规定的强制性费用，应按规定标准足额计取。3.4其他项目费编制1.暂列金额：是指建设单位在工程量清单中暂定并包括在工程合同价款中的一笔款项。用于施工合同签订时尚未确定或者不可预见的所需材料、工程设备、服务的采购，施工中可能发生的工程变更、合同约定调整因素出现时的工程价款调整以及发生的索赔、现场签证确认等的费用。由建设单位根据工程特点，按有关计价规定估算，施工过程中由建设单位掌握使用、扣除合同价款调整后如有余额，归建设单位。2.暂估价：包括材料暂估价、工程设备暂估价和专业工程暂估价。暂估价中的材料、工程设备单价应根据工程造价信息或市场价格估算；专业工程暂估价应分不同专业，按有关计价规定估算。3.计日工：是指在施工过程中，施工企业完成建设单位提出的施工图纸以外的零星项目或工作所需的费用。计日工由建设单位和施工企业按施工过程中的签证计价。预算编制时可根据工程特点和预计发生的计日工数量，结合市场人工、材料、机械价格估算。4.总承包服务费：是指总承包人为配合、协调建设单位进行的专业工程发包，对建设单位自行采购的材料、工程设备等进行保管以及施工现场管理、竣工资料汇总整理等服务所需的费用。根据招标文件列出的服务内容和要求估算。3.5规费与税金编制1.规费：是指按国家法律、法规规定，由省级政府和省级有关权力部门规定必须缴纳或计取的费用。包括社会保险费（养老保险费、失业保险费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费）、住房公积金、工程排污费等。规费应按国家或省级、行业建设主管部门的规定计算，不得作为竞争性费用。2.税金：是指国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的增值税销项税额。税金应按国家或省级、行业建设主管部门的规定计算，税率按现行税法规定执行。四、成本预算汇总与初步审查4.1费用汇总将分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金等各项费用进行精确汇总，形成工程项目总预算造价。汇总时应注意各分项费用之间的逻辑关系，避免重复或遗漏。4.2预算初步审查1.符合性审查：审查预算编制是否符合本手册规定的编制原则、依据和方法。2.完整性审查：审查预算项目是否齐全，有无漏项、缺项，各项费用构成是否完整。3.工程量审查：选取主要分部分项工程，对其工程量计算的准确性进行抽查复核，重点检查计算规则的应用和数据的准确性。4.单价与取费审查：审查人工、材料、机械台班单价的合理性，各项取费标准、费率、计算基数的选取是否符合规定，有无高套、错套、漏取现象。5.计算过程审查：审查各项费用的计算过程是否正确，汇总结果是否准确。五、预算调整与优化5.1预算对比分析将初步编制的预算结果与类似工程项目的历史数据、项目投资估算、上级下达的控制指标（若有）等进行对比分析，找出差异，并分析差异产生的原因。5.2预算调整根据初步审查意见和对比分析结果，对预算进行必要的调整和修正。调整应有理有据，确保调整后的预算更加合理、准确。5.3成本优化建议在保证项目功能、质量、工期的前提下，可从设计优化、施工方案优化、材料选用、资源配置等方面提出成本优化建议，力求在预算可控范围内实现项目效益最大化。预算编制人员应与设计、技术、施工等部门密切配合，共同探讨优化方案。六、预算文件组成与报送6.1预算文件组成完整的工程项目成本预算文件通常应包括：1.预算编制说明：包括项目概况、编制依据、编制范围、采用的定额及取费标准、人工材料机械价格的确定方法、预算中存在的不确定因素及假设条件、主要经济指标分析、成本控制重点及建议等。2.总预算表：反映工程项目总造价及各组成部分费用。3.分部分项工程和单价措施项目清单与计价表。4.总价措施项目清单与计价表。5.其他项目清单与计价表。6.规费、税金项目清单与计价表。7.工程量计算表（可作为附件）。8.主要材料、设备价格表。9.人工、材料、机械台班汇总表。10.必要的附图、附表及其他支撑材料。6.2预算文件审核与报送预算文件编制完成后，应按照公司内部审批流程进行审核。审核通过后，按规定格式打印、装订成册，报送相关部门（如公司造价管理部门、财务部门、项目决策机构等）审批或备案。七、预算编制的注意事项与常见问题7.1注意事项1.充分沟通：预算编制过程中应加强与项目各参与方的沟通，确保信息对称。2.动态跟踪：市场价格波动较大时，应动态跟踪价格变化，及时调整预算。3.风险考量：充分考虑项目实施过程中可能出现的各种风险（如政策变化、地质条件变化、不可抗力等）对成本的影响，适当预留风险费用。4.数据积累：注重预算编制过程中的数据积累和经验总结，为后续类似项目提供参考。5.保密性：项目成本预算属于公司商业机密，编制人员应严格遵守保密规定。7.2常见问题防范1.避免图纸理解偏差：认真读图，参加图纸会审，及时解决图纸疑问。2.防止工程量计算错误：熟悉计算规