2025国考广州税特办申论模拟题及答案

2025国考广州税特办申论模拟题及答案第一部分：归纳概括类（共2题，每题15分，共30分）题目一（15分）：某市税务局广州稽查局在执法过程中发现，部分企业利用税收优惠政策进行避税，严重扰乱了税收秩序。为规范税收管理，该局决定开展专项整治行动。请根据以下材料，概括当前企业利用税收优惠政策避税的主要表现形式。（要求：全面、准确，不超过300字）材料：1.某服装企业通过虚构出口业务，骗取出口退税200万元。该企业将内销货物以出口名义申报，伪造报关单和出口发票。2.某科技公司将研发费用计入日常运营成本，虚假申报享受研发费用加计扣除政策，实际研发投入仅占申报金额的30%。3.某餐饮企业通过关联交易，将利润转移至低税率地区子公司，虚增成本以减少应纳税额。4.某建筑公司将部分工程款虚列为材料费，骗取增值税进项抵扣。5.某电商平台通过虚假交易，虚构销售收入，骗取小微企业增值税减免。题目二（15分）：某区税务局为优化税收营商环境，开展“便民办税”专项行动。请根据以下材料，归纳该行动的主要措施及其成效。（要求：分点作答，不超过350字）材料：1.推行“非接触式”办税，开通网上申报、电子发票等功能，企业办税时间缩短60%。2.设立“税银合作”窗口，为企业提供贷款便利，融资成本降低20%。3.开展“税企面对面”培训，针对中小企业提供个性化政策解读，政策知晓率提升80%。4.建立风险预警机制，对高风险企业进行重点监控，逃税案件发生率下降50%。5.推行“一窗通办”，整合涉税业务，企业办事次数减少40%。第二部分：综合分析类（共1题，20分）题目三（20分）：当前，广州自贸区正推动税收制度创新，部分企业对税收政策存在误解或抵触情绪。请结合以下材料，分析影响企业接受税收政策创新的主要因素并提出对策建议。（要求：分析合理，建议可行，不超过400字）材料：1.某自贸区企业反映，新的税收优惠政策申报流程复杂，需提交大量证明材料，影响经营效率。2.部分企业担心政策变动导致已享受的税收优惠被取消，产生观望情绪。3.税务部门政策宣传不到位，企业对政策细节了解不足，导致误解。4.税收征管系统与自贸区政策衔接不畅，企业申报时遇到技术障碍。5.部分企业认为税收政策创新会增加合规成本，得不偿失。第三部分：提出对策类（共1题，25分）题目四（25分）：某市税务局在调研中发现，农村电商发展迅速，但涉税问题突出，如虚开发票、偷税漏税等。请结合以下材料，提出加强农村电商税收管理的具体措施。（要求：措施具体、有针对性，不超过500字）材料：1.部分农村电商企业通过虚开发票套取现金，用于个人消费或扩大经营。2.农村电商交易链条长、主体分散，税务部门难以监管。3.农村地区税收征管力量薄弱，税务人员不足，难以覆盖所有电商企业。4.农村电商从业者税收意识淡薄，缺乏合规经营意识。5.税务部门与邮政、物流等部门协作不足，信息共享不畅。第四部分：应用文写作类（共1题，25分）题目五（25分）：假如你是某区税务局工作人员，请根据以下材料，草拟一封致辖区小微企业的公开信，宣传税收优惠政策，并引导企业依法诚信纳税。（要求：格式规范，语言得体，不超过500字）材料：1.近年来，国家出台了一系列支持小微企业发展的税收优惠政策，如增值税减免、所得税减免等。2.部分小微企业对税收政策存在误解，如认为优惠政策仅适用于大型企业。3.税务部门将加大政策宣传力度，为企业提供个性化辅导。4.依法诚信纳税是企业发展的基石，税务部门将严厉打击偷税漏税行为。第五部分：文章论述类（共1题，30分）题目六（30分）：近年来，税收征管改革不断深化，智慧税务建设取得显著成效。请结合以下材料，围绕“税收现代化与国家治理”主题，自选角度，自拟题目，写一篇文章。（要求：观点鲜明，逻辑严谨，不少于800字）材料：1.智慧税务通过大数据、人工智能等技术，提升税收征管效率，减少企业负担。2.税收政策是国家宏观调控的重要工具，对促进经济发展、调节收入分配具有重要作用。3.税收现代化是国家治理体系和治理能力现代化的重要组成部分。4.税收征管改革需兼顾效率与公平，平衡政府与企业、中央与地方的利益关系。答案及解析第一部分：归纳概括类题目一答案（15分）：企业利用税收优惠政策避税的主要表现形式包括：1.虚构出口业务骗取出口退税；2.虚报研发费用骗取加计扣除优惠；3.通过关联交易转移利润避税；4.虚列成本骗取增值税进项抵扣；5.虚构交易骗取小微企业增值税减免。解析：本题要求概括企业避税行为，材料中列举了5种典型表现，答案需全面覆盖，避免遗漏。题目二答案（15分）：主要措施及成效：1.推行“非接触式”办税，办税时间缩短60%；2.设立“税银合作”窗口，融资成本降低20%；3.开展“税企面对面”培训，政策知晓率提升80%；4.建立风险预警机制，逃税案件发生率下降50%；5.推行“一窗通办”，办事次数减少40%。解析：本题要求归纳措施及成效，答案需分点作答，避免混淆措施与成效。第二部分：综合分析类题目三答案（20分）：影响因素：1.政策宣传不到位，企业了解不足；2.申报流程复杂，影响经营效率；3.企业担心政策变动影响既得利益；4.税收征管系统与政策衔接不畅；5.企业税收意识淡薄，合规成本顾虑。对策建议：1.加强政策宣传，通过线上线下渠道普及政策细节；2.简化申报流程，优化税收征管系统；3.逐步推进政策调整，给予企业过渡期；4.建立与企业沟通机制，及时解决疑问；5.开展税收培训，提升企业合规意识。解析：分析需结合材料，建议需具体可行，避免空泛。第三部分：提出对策类题目四答案（25分）：具体措施：1.加强税务稽查，对虚开发票行为严厉打击；2.建立农村电商税收监管体系，联合邮政、物流等部门加强信息共享；3.培训基层税务人员，提升监管能力；4.开展税收宣传，提升电商从业者合规意识；5.推行简易申报模式，降低小微企业税负。解析：措施需针对农村电商特点，兼顾监管与扶持。第四部分：应用文写作类题目五答案（25分）：致辖区小微企业的公开信尊敬的小微企业经营者：为支持企业发展，国家出台了一系列税收优惠政策，包括增值税减免、所得税减免等。现就相关政策及依法纳税事宜告知如下：一、税收优惠政策1.增值税小规模纳税人免征增值税；2.小型微利企业减半征收所得税；3.研发费用加计扣除政策延续实施。二、依法诚信纳税1.税务部门将提供政策辅导，确保企业享受优惠；2.严禁虚开发票、偷税漏税等违法行为，一经发现将严肃处理。请各企业积极配合税务工作，共同营造良好税收环境。某区税务局2025年X月X日解析：格式需规范，内容需清晰，语言需得体。第五部分：文章论述类题目六答案（30分）：标题：税收现代化与国家治理税收是国家治理的基础，税收现代化是国家治理体系和治理能力现代化的重要组成部分。近年来，我国税收征管改革不断深化，智慧税务建设取得显著成效，为国家治理提供了有力支撑。一、智慧税务提升征管效率大数据、人工智能等技术的应用，使税收征管更加精准高效。例如，通过智能审核系统，可自动识别高风险纳税人，减少人工干预，降低征管成本。同时，“非接触式”办税服务，大幅缩短企业办税时间，优化营商环境。二、税收政策调节经济与社会税收政策是国家宏观调控的重要工具。通过增值税改革、所得税减免等措施，可促进经济结构优化，调节收入分配。例如，小微企业税收优惠政策的实施，有效缓解了企业融资压力，推动了经济高质量发展。三、税收现代化需兼顾效率与公平税收现代化不仅是技术升级，更是制度完善。在推进智慧税务建设的同时