预算管理情况自查报告

预算管理情况自查报告一、自查概述

（一）自查背景

随着国家预算管理制度改革的深入推进，预算管理的规范性、科学性和有效性成为提升财政资金使用效益的核心要求。根据《中华人民共和国预算法》及其实施条例、《国务院关于进一步深化预算管理制度改革的意见》等文件精神，以及上级主管部门关于加强预算监管的工作部署，为全面掌握本单位预算管理实际情况，及时发现并纠正预算编制、执行、调整、决算等环节存在的问题，确保预算管理符合国家财经纪律和单位发展战略，特组织开展本次预算管理情况自查工作。

（二）自查目的

本次自查旨在通过全面梳理预算管理全流程，深入分析预算管理中存在的薄弱环节和风险点，推动预算管理制度完善、流程优化和责任落实。具体目标包括：一是检验预算编制与单位发展规划、年度工作任务的匹配度，确保预算编制的科学性和前瞻性；二是强化预算执行的刚性约束，杜绝预算执行中的违规行为，提高资金使用效益；三是规范预算调整和决算管理，确保预算数据的真实性和准确性；四是完善预算绩效评价机制，实现预算管理与绩效管理的深度融合，为提升单位治理能力提供支撑。

（三）自查依据

本次自查工作严格遵循国家法律法规、财经纪律及相关制度文件，主要依据包括：1.法律法规层面：《中华人民共和国预》《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国政府采购法》及其实施条例；2.政策文件层面：《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》《财政部关于加强政府预算管理的指导意见》《中央部门预算绩效运行监控管理暂行办法》；3.单位内部制度：《单位预算管理办法》《单位内部控制制度》《单位财务管理办法》《预算绩效管理实施细则》等。

（四）自查范围

本次自查覆盖本单位202X年度预算管理全流程，具体范围如下：1.时间范围：202X年1月1日至202X年12月31日；2.部门范围：机关各职能部门、直属事业单位、下属单位及具有预算管理职能的专项工作机构；3.业务范围：包括预算编制、预算执行、预算调整、决算管理、绩效评价、资产管理等环节，重点关注预算编制的完整性、执行的合规性、调整的规范性、决算的真实性及绩效评价的有效性；4.资金范围：纳入单位年度预算管理的财政拨款资金、事业收入、其他收入等各项资金。

二、自查组织实施

（一）组织领导架构

1.领导小组组建情况

本次自查工作成立了以单位主要负责人为组长，分管财务工作的领导为副组长，财务、审计、人事、业务等相关部门负责人为成员的预算管理情况自查领导小组。领导小组全面负责自查工作的统筹规划、决策部署和督促指导，确保自查工作有序推进。组长定期召开专题会议，听取自查进展汇报，研究解决自查过程中遇到的重大问题；副组长具体负责自查工作的日常协调，协调各成员单位之间的工作衔接，确保信息畅通、协作高效。

2.工作小组职责分工

领导小组下设三个专项工作小组，分别负责不同环节的自查工作。预算编制核查小组由财务部门牵头，抽调业务部门骨干人员组成，主要负责核查预算编制的完整性、科学性和准确性，重点检查预算编制是否符合单位发展规划、是否与年度工作任务匹配、是否充分征求了各部门意见等。预算执行监控小组由审计部门牵头，联合财务部门人员组成，主要负责监控预算执行的合规性和有效性，核查资金拨付是否及时、支出是否符合预算用途、是否存在超预算或无预算支出等情况。绩效评价小组由人事部门牵头，邀请业务专家和财务人员参与，主要负责评价预算绩效目标的实现情况，核查绩效指标设置是否合理、绩效评价结果是否真实、绩效整改是否到位等。

3.协调联动机制建立

为确保自查工作全面覆盖、不留死角，领导小组建立了“横向到边、纵向到底”的协调联动机制。横向方面，定期召开工作小组联席会议，通报各小组自查进展，共享核查信息，对发现的问题进行交叉复核，确保问题查深查透。纵向方面，建立了“单位-部门-科室”三级联动自查机制，各部门负责人为本部门自查第一责任人，组织本科室人员对照自查内容开展自查自纠，形成部门自查报告；科室负责人负责具体核查本科室预算管理情况，确保问题落实到人。同时，领导小组建立了问题反馈机制，各部门在自查过程中发现的疑难问题，可及时向领导小组汇报，领导小组组织相关人员进行会商，确保问题得到及时解决。

（二）自查方法体系

1.资料核查方式

资料核查是本次自查的基础工作，主要采取“全面核查与重点抽查相结合”的方式。全面核查方面，查阅了单位202X年度预算编制文件、预算批复文件、预算调整申请及审批记录、预算执行台账、会计凭证、财务报表、决算报告等资料，确保预算管理全流程资料完整、真实。重点抽查方面，选取了重点项目和大额资金支出作为核查重点，查阅了项目立项文件、可行性研究报告、招投标文件、合同协议、资金拨付凭证、项目验收报告等资料，重点检查项目立项是否规范、资金使用是否合规、项目实施是否达到预期目标等。同时，对预算编制的依据、预算调整的理由、决算数据的真实性等进行了重点核查，确保预算管理各环节符合规定。

2.实地检查流程

实地检查是确保自查工作深入有效的重要环节，主要采取“现场查看与人员访谈相结合”的方式。现场查看方面，选取了10个重点项目实施单位和5个重点支出部门进行实地检查，查看了项目实施现场，了解项目进展情况、资金使用情况、存在的问题及整改措施等。人员访谈方面，与项目负责人、财务人员、业务人员、单位负责人等进行了面对面访谈，了解预算编制过程中存在的问题、预算执行中的困难、绩效评价中的建议等。访谈过程中，注重听取一线人员的意见和建议，确保自查结果贴近实际、反映真实情况。同时，对实地检查中发现的问题进行了拍照、录像等证据留存，确保问题有据可查。

3.数据比对分析

数据比对分析是本次自查的重要方法，主要采取“纵向对比与横向对比相结合”的方式。纵向对比方面，将202X年度预算数据与202X年度、202X年度预算数据进行对比，分析预算编制的增长趋势、变化原因，检查预算编制是否符合单位发展规划和年度工作任务。横向对比方面，将本单位预算数据与同类型单位预算数据进行对比，分析预算结构、支出水平、绩效目标等方面的差异，检查本单位预算管理是否存在不合理之处。同时，对预算执行率、预算调整率、绩效目标完成率等指标进行了统计分析，找出预算管理中的薄弱环节和风险点，为后续整改提供依据。

4.座谈访谈安排

座谈访谈是获取一手信息的重要途径，主要采取“分层分类、重点突出”的方式。分层方面，分别组织了单位领导座谈会、部门负责人座谈会、财务人员座谈会、项目负责人座谈会等，不同层级的座谈会聚焦不同的重点问题。例如，单位领导座谈会主要了解预算管理中的战略规划、决策机制等问题；部门负责人座谈会主要了解预算编制中的部门协调、任务分解等问题；财务人员座谈会主要了解预算执行中的流程控制、资金管理等问题；项目负责人座谈会主要了解项目实施中的预算保障、绩效监控等问题。分类方面，按照预算编制、预算执行、绩效评价等环节分别组织座谈，确保每个环节的问题都能得到充分讨论。座谈访谈过程中，安排专人做好记录，形成座谈纪要，为后续自查报告的撰写提供支撑。

（三）时间进度安排

1.准备阶段工作部署

准备阶段从202X年X月X日至202X年X月X日，共计2周。主要工作包括：制定自查工作方案，明确自查目标、范围、内容、方法、时间安排和工作要求；成立领导小组和工作小组，明确职责分工；组织自查培训，邀请财务、审计专家讲解预算管理相关政策法规、自查方法和注意事项；收集整理自查所需的资料，包括预算编制文件、执行台账、会计凭证等。准备阶段的工作重点是确保自查工作有序启动，为后续实施阶段奠定基础。

2.实施阶段任务推进

实施阶段从202X年X月X日至202X年X月X日，共计4周。主要工作包括：开展资料核查，对预算管理全流程资料进行全面核查和重点抽查；进行实地检查，选取重点项目和部门进行现场查看和人员访谈；组织座谈访谈，分层分类召开座谈会，收集意见和建议；进行数据比对分析，对预算数据进行纵向和横向对比，分析存在的问题。实施阶段的工作重点是深入查找预算管理中存在的问题，确保问题查深查透。

3.汇总阶段成果整理

汇总阶段从202X年X月X日至202X年X月X日，共计1周。主要工作包括：汇总各工作小组自查情况，形成自查初稿；组织领导小组对自查初稿进行审议，修改完善问题清单和整改建议；撰写自查报告，包括自查概述、自查情况、存在问题、整改措施等内容；将自查报告报送上级主管部门，并根据上级反馈意见进行修改完善。汇总阶段的工作重点是形成高质量的自查报告，为后续整改工作提供依据。

三、自查发现的主要问题

（一）预算编制环节存在薄弱点

1.编制依据不够充分

部分预算项目编制时未充分结合单位中长期发展规划，导致预算安排与年度重点工作脱节。例如某信息化建设项目预算未考虑技术迭代因素，造成设备提前淘汰浪费。

2.预测方法较为单一

收入预测主要依赖历史数据增长比例，未充分考虑政策变动、市场环境等外部因素影响。202X年事业收入实际完成率较预算偏差达12%，反映出预测模型缺乏弹性。

3.细化程度有待提升

部分项目预算仅列示大类科目，未细化到具体支出内容和实施步骤。如"科研设备购置"预算未区分设备类型、采购批次及安装调试费用，导致执行中频繁调整。

（二）预算执行环节存在偏差

1.执行进度不均衡

全年预算执行呈现"前松后紧"特征，上半年执行率仅为45%，下半年突击支出达预算总额的38%。某部门12月单月支出占全年预算的28%，明显违背资金使用规律。

2.执行控制不严格

存在无预算、超预算支出现象。抽查发现3笔会议费支出超出预算标准，2项培训活动未履行预算调整程序即实施。专项资金使用存在挤占挪用情况，某民生项目资金被调剂用于办公设备采购。

3.结余资金管理不规范

年度结转结余资金未及时清理盘活，202X年末财政拨款结转结余达XX万元，其中超过两年未使用的沉淀资金占比18%。部分项目因执行率低于60%被收回资金，造成资源闲置。

（三）预算调整机制不够完善

1.调整程序执行不严

预算调整未严格执行"先有预算后有支出"原则，XX个调整事项中有7项未按规定履行集体决策程序。某部门因预算编制漏项导致年中追加预算，未进行充分论证即获批。

2.调整依据不够充分

部分预算调整申请仅说明"工作需要"，未提供具体执行情况说明和绩效分析。如某基建项目调整预算时未附工程进度报告和造价审核文件。

3.调整后监管缺失

预算调整后未及时更新执行台账，导致财务数据与实际支出脱节。某项目预算调增30%后，未同步调整绩效目标，无法评估资金使用效益。

（四）绩效管理存在短板

1.目标设置不够科学

绩效指标设定存在"重产出、轻效果"倾向，某公共服务项目设置了20个产出指标，仅2个效益指标，且指标值设定缺乏量化标准。

2.监控机制不够健全

绩效监控流于形式，未建立"红黄蓝"预警机制。抽查发现6个重点项目执行偏离绩效目标时未及时采取纠偏措施，直至年底才进行事后评价。

3.结果应用不够充分

绩效评价结果与预算安排未有效挂钩，202X年评价结果为"较差"的3个项目，202X年预算仍按原规模安排。绩效报告未向业务部门反馈，未能指导改进工作。

（五）内控管理存在漏洞

1.岗位职责不够清晰

预算编制、执行、监督环节存在职责交叉，某项目同时由业务处室和财务处管理，导致权责不明晰。预算调整审批流程中，经办人与审批人存在亲属关系未回避。

2.制度执行不够到位

内控制度未得到有效执行，某部门连续三年未开展预算自查，财务部门未按月度进行预算执行分析。合同管理存在"先签后批"现象，12份采购合同中有3份未履行预算审批程序。

3.监督检查不够深入

内审部门对预算审计覆盖面不足，202X年仅对2个重点项目开展专项审计。审计发现的问题整改率仅为65%，且存在"屡审屡犯"情况。

四、问题成因分析

（一）管理机制存在缺陷

1.预算编制与规划衔接不足

单位中长期发展规划与年度预算编制缺乏有效衔接机制，导致资源配置与战略目标脱节。规划部门未参与预算前期论证，业务部门对战略理解存在偏差，造成预算安排与重点工作错位。例如信息化建设项目未纳入三年滚动规划，导致预算编制缺乏前瞻性。

2.部门协同机制运行不畅

财务部门与业务部门之间信息壁垒明显，预算编制时业务部门参与度不足，执行阶段沟通协调滞后。某跨部门项目因职责划分不清，导致预算执行中出现推诿扯皮，资金拨付延迟达3个月。

3.考核问责机制不健全

预算执行考核与部门绩效评价未有效挂钩，预算调整责任追究机制缺失。连续两年出现执行偏差的部门未纳入重点监管，违规支出责任人未受到相应处理，削弱了预算约束力。

（二）人员能力存在短板

1.专业结构配置不合理

财务人员中具备预算管理专业资质的占比不足30%，业务部门兼职预算员未接受系统培训。某重点项目负责人因缺乏成本核算知识，导致预算编制出现重大漏项。

2.培训体系覆盖不全面

预算培训侧重政策宣贯，忽视实操技能培养。202X年组织的4场培训中，3场未包含预算编制软件操作和绩效目标设定等实务内容。新入职人员预算管理培训覆盖率仅为60%。

3.绩效意识培养不到位

部门负责人普遍存在"重争取、轻管理"倾向，对预算绩效重要性认识不足。抽查发现85%的业务部门未建立内部预算绩效监控机制，执行偏离时缺乏主动纠偏意识。

（三）技术支撑存在不足

1.预算管理系统功能滞后

现有预算管理系统未实现与财务核算、资产管理系统数据互通，预算执行分析依赖手工统计。系统无法自动预警超预算支出，某部门连续3个月超额支出未触发预警。

2.数据分析能力薄弱

缺乏预算执行动态监测平台，无法实现执行进度与绩效目标的实时比对。历史数据未建立结构化数据库，收入预测仍采用简单的线性回归方法，未引入机器学习等先进算法。

3.信息化建设投入不足

近三年信息化预算中，预算管理系统升级改造占比不足5%，导致系统功能无法满足精细化管理需求。电子档案系统缺失，预算调整审批仍采用纸质流转，效率低下且易出错。

（四）外部环境存在制约

1.政策调整影响显著

年中出台的减税降费政策导致事业收入预测偏差，但预算调整机制响应滞后。某培训项目因收费标准调整导致收入减少30%，直至年底才申请预算调整，影响项目正常实施。

2.市场波动难以预判

设备采购预算未充分考虑市场价格波动，某科研仪器因芯片短缺导致采购成本超出预算40%。大宗物资未建立价格监测机制，无法及时调整采购策略。

3.上级考核要求冲突

上级部门对预算执行率考核与结余资金清理要求存在矛盾。为达到执行率考核指标，部分部门年底突击支出；同时为避免资金被收回，又不愿提前启动项目，导致执行进度失衡。

五、整改措施建议

（一）完善预算编制机制

1.强化战略衔接

将中长期发展规划纳入预算编制前置环节，建立规划与预算联动机制。规划部门每年年初提供三年重点任务清单，财务部门据此分解年度预算指标。对信息化建设等重大支出项目，要求同步提交技术路线图和设备更新周期分析报告，确保预算安排符合长期发展需求。

2.优化预测方法

构建多维度收入预测模型，结合历史数据、政策变动、市场趋势等因素动态调整。引入第三方机构参与收入预测评估，对事业收入实行"基数+增长"双轨测算。建立价格波动预警机制，对大宗物资采购实行季度价格监测，及时调整预算储备方案。

3.推进项目库管理

实施预算项目全生命周期管理，建立"储备库-备选库-执行库"三级体系。所有支出项目需通过可行性论证和绩效目标审核方可入库。项目预算细化到具体采购清单和实施步骤，设备购置类支出需注明型号、数量、单价及安装调试费用明细。

（二）规范预算执行管控

1.建立动态监控体系

开发预算执行实时监控平台，设置进度预警阈值。对执行率低于30%或高于80%的项目自动触发预警，要求业务部门提交说明报告。实行"月通报、季分析"机制，财务部门每月编制执行进度简报，重点分析偏离原因及改进措施。

2.严格支出审批流程

完善无预算支出"一票否决"制度，超预算支出需提交专项申请并经预算管理委员会集体审议。会议费、培训费等支出实行事前备案制，提供会议方案、参会人员名单及费用测算表。专项资金建立"专款专用"台账，定期开展资金流向追踪审计。

3.盘活结余资金资源

建立结转结余资金定期清理机制，对超过两年未使用的资金由财政统筹收回。设立预算执行考核激励机制，对提前完成项目且节约资金的部门，允许节约额的30%用于下年度预算调剂。推行"预算执行进度与下年度预算额度挂钩"制度，执行率低于60%的项目相应缩减规模。

（三）健全预算调整机制

1.规范调整审批程序

制定《预算调整管理办法》，明确调整条件、权限及时限。预算调整需提交书面申请，附执行情况分析、绩效评估报告及专家论证意见。调整金额超过50万元的项目，必须经过预算管理委员会三分之二以上成员表决通过。

2.强化调整依据审核

建立预算调整"双审"机制，业务部门提供调整依据，财务部门审核合规性。对政策性调整要求附上级文件原文，对项目变更需提供变更后的实施方案和造价审核报告。调整后10个工作日内更新预算执行台账，确保账实一致。

3.加强调整后监管

对调增预算项目实行"双目标"管理，同步调整绩效指标和验收标准。建立调整项目专项审计制度，每半年对调整幅度超过30%的项目开展合规性检查。调整预算执行完毕后，需提交专项绩效评价报告，作为后续调整决策依据。

（四）深化绩效管理改革

1.科学设置绩效目标

推行"核心指标+特色指标"目标体系，公共服务类项目效益指标占比不低于40%。引入平衡计分卡工具，从财务、客户、内部流程、学习成长四个维度设计指标。指标值设定采用"历史数据+行业标杆"双基准法，确保目标既有挑战性又具可实现性。

2.构建全周期监控机制

建立"红黄蓝"三色预警系统，执行偏离度达10%启动蓝色预警，20%启动黄色预警，30%启动红色预警。对红色预警项目，业务部门需在7个工作日内提交纠偏方案。开发绩效监控看板，实时展示各项目目标完成进度、资金使用效益等关键数据。

3.强化结果应用机制

实行绩效评价结果与预算安排"双挂钩"制度，评价结果为"优秀"的项目优先保障资金，"较差"项目压减30%预算。建立绩效报告反馈机制，将评价结果书面通报业务部门，作为部门年度考核重要依据。对连续两年评价较差的项目，暂停新项目申报资格。

（五）强化内控体系建设

1.明确岗位职责边界

制定《预算管理岗位职责清单》，实行编制、执行、监督三权分立。预算调整审批实行"经办人-部门负责人-分管领导-财务负责人"四级审核，存在亲属关系的岗位必须回避。建立AB角制度，关键岗位设置备岗人员，确保工作连续性。

2.完善制度执行机制

将预算管理纳入部门年度考核指标，权重不低于15%。建立"制度执行月检"制度，每月随机抽取10%的业务凭证进行合规性检查。推行"预算管理自查"常态化机制，各部门每季度开展自查并提交报告，财务部门进行复核抽查。

3.加大监督检查力度

内审部门每年开展预算管理专项审计，覆盖面不低于50%。建立问题整改跟踪台账，对屡审屡犯问题实行挂牌督办。推行"阳光预算"制度，除涉密项目外，预算编制、调整、执行结果在单位内部公示，接受全员监督。

六、整改保障机制

（一）组织保障措施

1.成立专项工作组

由单位主要负责人牵头组建预算管理整改专项工作组，成员涵盖财务、审计、业务部门负责人及外聘专家。工作组下设三个执行小组：制度修订组负责梳理现有制度空白点，技术升级组负责预算管理系统改造，监督检查组负责整改措施落实跟踪。实行周例会制度，每月向领导小组汇报整改进展，确保问题整改闭环管理。

2.明确责任分工

制定《整改责任清单》，将35项具体问题分解到12个责任部门，明确整改时限和验收标准。对跨部门问题建立主责部门牵头、配合部门协同机制，如预算编制与战略衔接问题由规划部牵头，财务部配合。实行整改台账管理，每项任务标注责任人、完成节点及成果形式，确保责任可追溯。

3.建立协同机制

打破部门信息壁垒，建立"双周协调会"制度，由财务部召集业务部门沟通预算执行难点。针对信息化建设等跨领域问题，组建临时攻坚小组，抽调IT、财务、业务骨干联合攻关。建立问题快速响应通道，各部门在整改中遇到的制度障碍可提请工作组集体审议，24小时内给出解决方案。

（二）制度保障措施

1.修订核心管理制度

重新制定《预算管理办法》，新增"项目库管理""绩效目标设定"等章节，明确预算编制与规划衔接的具体流程。完善《预算调整审批规程》，细化调整条件、权限和材料要求，建立"申请-论证-审批-公示"全链条规范。制定《结余资金盘活实施细则》，对沉淀资金清理、调剂使用等作出明确规定。

2.健全配套制度体系

出台《预算绩效管理操作指南》，规范绩效指标设计、监控和评价标准。建立《预算执行考核办法》，将执行进度、绩效目标完成度等纳入部门年度考核，权重提升至20%。制定《预算管理内控手册》，梳理关键风险点及防控措施，形成"制度+流程+风险"三位一体管控体系。

3.强化制度执行监督

建立"制度执行月检"机制，每月随机抽取10%的业务凭证进行合规性检查。推行"制度执行回头看"，对202X年已整改问题开展复核，防止反弹。将制度执行情况纳入部门负责人述职内容，对执行不力的部门进行约谈。建立制度执行评估机制，每两年开展一次全面评估，及时修订完善。

（三）资源保障措施

1.优化人力资源配置

在财务部门增设预算管理专职岗位，配备具有中级以上职称的专业人员。对业务部门预算员开展"预算师"资格认证培训，202X年前实现全员持证上岗。建立"预算管理人才库"，选拔业务骨干参与重大预算项目论证，培养复合型管理人才。

2.加大技术投入力度

投入专项经费升级预算管理系统，实现与财务核