税务副职笔试题库及答案

税务副职笔试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.税收的本质是（）A.一种分配关系B.一种调节手段C.一种经济活动D.一种管理方式2.增值税的纳税期限不包括（）A.1日B.3日C.5日D.7日3.企业所得税的税率一般是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.下列属于税收保全措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款5.税务登记的种类不包括（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业登记6.发票的基本联次不包括（）A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联7.下列属于税务行政处罚的种类是（）A.警告B.罚款C.没收违法所得D.吊销营业执照8.纳税申报的方式不包括（）A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.口头申报9.税收征管法规定的滞纳金比例是（）A.万分之三B.万分之五C.千分之三D.千分之五10.下列属于税务行政复议范围的是（）A.征税行为B.行政许可、行政审批行为C.发票管理行为D.以上都是答案：1.A2.D3.C4.A5.D6.D7.B8.D9.B10.D多项选择题（每题2分，共10题）1.税收的职能包括（）A.组织财政收入B.调节经济C.监督管理D.维护国家主权2.下列属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.关税3.企业所得税的纳税人包括（）A.居民企业B.非居民企业C.个体工商户D.合伙企业4.下列属于税收优惠形式的有（）A.减税B.免税C.退税D.税收抵免5.税务机关有权进行下列税务检查（）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况6.下列属于发票管理的内容有（）A.发票的印制B.发票的领购C.发票的开具和保管D.发票的缴销7.税务行政复议的参加人包括（）A.申请人B.被申请人C.第三人D.代理人8.下列属于税收征管法规定的税务机关的权利的有（）A.依法进行征税B.进行税务检查C.获取信息权D.处罚权9.企业所得税的收入总额包括（）A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.股息、红利等权益性投资收益10.下列属于税务行政处罚的原则的有（）A.法定原则B.公正、公开原则C.以事实为依据原则D.处罚与教育相结合原则答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.增值税一般纳税人都可以抵扣进项税额。（）3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）4.税收保全措施适用于所有纳税人。（）5.税务登记是纳税人履行纳税义务的首要程序。（）6.发票可以转借、转让。（）7.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）8.税收征管法规定，税务机关有权力对纳税人的存款账户进行查询。（）9.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）10.税务行政处罚必须由税务机关按照法定程序实施。（）答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.√简答题（总4题，每题5分）1.简述税收的特征。答：强制性、无偿性、固定性。2.企业所得税应纳税所得额如何计算？答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。3.简述税务登记的作用。答：有利于税务机关掌握纳税人基本情况，加强税收征管，防止漏征漏管，保障国家税收收入。4.税务行政处罚的简易程序适用条件是什么？答：违法事实确凿并有法定依据，对公民处以五十元以下、对法人或者其他组织处以一千元以下罚款或者警告的行政处罚。讨论题（总4题，每题5分）1.如何加强税收征管以提高税收收入质量？答：加强税源监控，完善征管制度，强化税务检查，提高信息化水平，加强部门协作等，确保税款足额征收入库，提升收入质量。2.谈谈对税收优惠政策的理解及作用。答：税收优惠可减轻纳税人负担，促进特定产业发展、吸引投资等。合理运用能调节经济结构，推动经济发展，如鼓励创新、扶持小微企业等。3.怎样做好税务风险管理？答：识别风险点，建立风险预警机