河南税务遴选笔试真题及答案

河南税务遴选笔试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.税收的基本特征不包括以下哪项？（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.随意性答案：D2.以下哪种税种属于流转税？（）A.企业所得税B.房产税C.增值税D.车船税答案：C3.我国现行的税收征管模式是（）。A.以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查B.以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，强化管理C.以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理D.以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，分散征收，重点稽查，强化管理答案：C4.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当是（）。A.相当于纳税人应纳税款的数额B.全部存款C.纳税人存款的一半D.纳税人的流动资金答案：A5.下列哪项不属于税务行政处罚的种类？（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.责令停产停业答案：D6.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。A.合理的工资薪金支出B.企业拨缴的工会经费C.税收滞纳金D.业务招待费答案：C7.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的是（）。A.向一般纳税人销售货物B.向小规模纳税人销售货物C.向消费者个人销售货物D.向一般纳税人提供应税劳务答案：C8.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天B.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.采取赊销方式的，为收到货款的当天D.采取分期收款方式的，为销售合同约定的收款日期的当天答案：B9.某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月取得含税销售收入10.1万元，该企业当月应缴纳增值税（）元。A.3000B.3030C.10000D.10100答案：A（10.1÷(1+3%)×3%=0.3万元=3000元）10.下列关于税务行政复议的说法，错误的是（）。A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请B.税务行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查C.行政复议期间具体行政行为一律不停止执行D.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力答案：C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于税务机关职权的有（）。A.税务管理权B.税款征收权C.税务检查权D.税务行政处罚权答案：ABCD2.下列关于企业所得税纳税人的说法中，正确的有（）。A.居民企业承担无限纳税义务B.非居民企业承担有限纳税义务C.居民企业就其来源于中国境内外的全部所得纳税D.非居民企业仅就其来源于中国境内的所得纳税答案：ABCD3.下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.增值税普通发票答案：ABC4.下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（）。A.啤酒B.黄酒C.汽油D.白酒答案：ABC5.下列各项中，属于税收征收管理法的适用范围的有（）。A.耕地占用税B.企业所得税C.关税D.房产税答案：ABD（关税不适用《税收征收管理法》）6.下列关于税务登记的说法中，正确的有（）。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记B.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件答案：ABCD7.下列关于税收优惠政策的说法中，正确的有（）。A.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税B.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免C.对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税答案：ABCD8.下列关于发票管理的说法中，正确的有（）。A.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具B.禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境C.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章D.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年答案：ABCD9.下列关于纳税申报的说法中，正确的有（）。A.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表B.纳税人、扣缴义务人也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表C.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报D.经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算答案：ABCD10.下列属于税务代理业务范围的有（）。A.办理税务登记B.办理纳税申报C.办理增值税专用发票领购手续D.建账建制，办理账务答案：ABD（增值税专用发票领购手续不属于税务代理业务范围）三、判断题（每题2分，共10题）1.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）答案：正确2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：正确3.增值税小规模纳税人一律不得开具增值税专用发票。（）答案：错误4.消费税的纳税环节单一，只在生产环节征收。（）答案：错误5.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。（）答案：正确6.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（）答案：正确7.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）答案：错误8.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。（）答案：正确9.纳税人和扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。（）答案：错误10.税务行政复议决定书一经作出，即发生法律效力。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的职能。答案：税收有财政职能、经济职能和监督职能。财政职能是指税收为国家筹集财政收入；经济职能是指税收调节经济，如调节供求、调节资源配置等；监督职能是指税收反映国民经济运行状况并监督纳税人依法纳税等。2.简述增值税专用发票的开具要求。答案：开具要求包括：项目齐全，与实际交易相符；字迹清楚，不得压线、错格；发票联和抵扣联加盖发票专用章；按照增值税纳税义务的发生时间开具。3.简述企业所得税中不得扣除的项目有哪些？答案：不得扣除的项目包括：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出等。4.简述税务机关在哪些情况下可以对纳税人采取税收保全措施？答案：税务机关责令纳税人限期缴纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何提高纳税人的纳税遵从度。答案：一是加强税收宣传，提高纳税人对税收政策的知晓度；二是优化纳税服务，简化办税流程，提高办税效率；三是加强税收监管，对不遵从行为进行严格查处；四是建立纳税信用体系，对纳税人信用进行评级并给予相应奖惩。2.讨论如何在税务工作中防范执法风险。答案：税务人员应提高自身业务素质，准确掌握税收法律法规。规范执法程序，严格按照法定程序执法。加强内部监督，建立健全执法监督机制。强化外部沟通，积极与纳税人等沟通协调，避免误解导致的风险。3.讨论税收政策对小微企业发展的影响。答