2025年江西注册会计师税法试题及答案

2025年江西注册会计师税法试题及答案一、单项选择题1.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）A.将自产的货物用于非增值税应税项目B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物用于生产应税产品D.将购买的货物无偿赠送他人()答案：D解析：选项A，将自产的货物用于非增值税应税项目，属于视同销售行为，但在营改增后，非增值税应税项目基本不存在了；选项B，将购买的货物用于个人消费，不属于视同销售，其进项税额不得抵扣；选项C，将购买的货物用于生产应税产品，属于正常的生产经营活动，不属于视同销售；选项D，将购买的货物无偿赠送他人，属于视同销售行为，应当计算销项税额。2.某企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售一批货物，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物租金1.13万元。已知增值税税率为13%，该企业当月增值税销项税额为（）万元。A.13B.13.13C.13.16D.13.2()答案：B解析：销售货物的销售额为100万元，其销项税额=100×13%=13万元；收取的包装物租金属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额计算销项税额，包装物租金不含税收入=1.13÷(1+13%)=1万元，其销项税额=1×13%=0.13万元。所以该企业当月增值税销项税额=13+0.13=13.13万元。3.下列各项中，应征收消费税的是（）A.零售环节销售的镀金首饰B.高档护肤类化妆品C.高尔夫车D.酒精()答案：B解析：选项A，镀金首饰在零售环节不征收消费税，金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税；选项B，高档护肤类化妆品属于消费税的征税范围，应征收消费税；选项C，高尔夫车不属于消费税的征税范围；选项D，酒精不属于消费税的征税范围。4.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2025年4月销售高档化妆品取得含税收入45.2万元，已知高档化妆品消费税税率为15%，该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.4.5B.5.4C.6D.6.78()答案：C解析：首先将含税收入换算为不含税收入，不含税收入=45.2÷(1+13%)=40万元。然后根据消费税计算公式，应缴纳消费税=40×15%=6万元。5.下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的是（）A.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入B.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入C.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出代销商品时确认收入()答案：C解析：选项A，销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入；选项B，销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入；选项C，销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入，表述正确；选项D，销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。6.某企业2025年度实现利润总额为300万元，其中符合条件的公益性捐赠支出为35万元。已知企业所得税税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。A.75B.76.25C.77.5D.78.75()答案：B解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该企业年度利润总额为300万元，其公益性捐赠扣除限额=300×12%=36万元，实际发生公益性捐赠支出35万元，未超过扣除限额，可以全额扣除。应纳税所得额=300万元，应缴纳企业所得税=300×25%=75万元。但是，由于公益性捐赠支出可以在税前扣除，所以应纳税所得额不变，但在计算时需要考虑捐赠的影响。这里我们可以直接计算，应纳税所得额=300-(36-35)=299万元，应缴纳企业所得税=299×25%=74.75万元，再加上多扣除的1万元对应的所得税1×25%=0.25万元，最终应缴纳企业所得税=74.75+0.25=76.25万元。7.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）A.房地产的出租B.房地产的代建行为C.房地产的继承D.房地产的转让()答案：D解析：选项A，房地产的出租，没有发生房地产产权的转让，不属于土地增值税的征税范围；选项B，房地产的代建行为，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围；选项C，房地产的继承，虽然发生了房地产权属的变更，但不属于土地增值税的征税范围；选项D，房地产的转让，发生了房地产产权的转移，属于土地增值税的征税范围。8.某房地产开发企业转让一栋新建办公楼取得收入1000万元，该办公楼建造成本和相关费用为500万元，缴纳与转让房地产有关的税金55万元（不含印花税）。已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%，该企业应缴纳土地增值税（）万元。A.102.75B.120.25C.140.5D.165.75()答案：A解析：首先计算扣除项目金额：-取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本=500万元；-房地产开发费用=500×10%=50万元；-与转让房地产有关的税金=55万元；-加计扣除=500×20%=100万元。扣除项目金额合计=500+50+55+100=705万元。增值额=1000-705=295万元。增值率=295÷705×100%≈41.84%，适用税率为30%。应缴纳土地增值税=295×30%=88.5万元。9.下列关于房产税的说法中，正确的是（）A.房产税的征税对象是房屋和建筑物B.房产税的计税依据是房产的原值C.房产税按年征收，分期缴纳D.房产税的税率为12%()答案：C解析：选项A，房产税的征税对象是房屋，不包括建筑物；选项B，房产税的计税依据有从价计征和从租计征两种，从价计征的计税依据是房产余值，从租计征的计税依据是房产租金收入；选项C，房产税按年征收，分期缴纳，表述正确；选项D，从价计征的房产税税率为1.2%，从租计征的房产税税率为12%（个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税）。10.某企业拥有一处房产，原值为1000万元，当地政府规定的房产税扣除比例为30%。该企业2025年应缴纳房产税（）万元。A.8.4B.12C.16.8D.24()答案：A解析：从价计征房产税的计算公式为：应纳税额=房产原值×(1-扣除比例)×税率。已知房产原值为1000万元，扣除比例为30%，税率为1.2%，则该企业2025年应缴纳房产税=1000×(1-30%)×1.2%=8.4万元。二、多项选择题1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产的货物用于集体福利B.将购买的货物用于对外投资C.将自产的货物用于个人消费D.将购买的货物用于分配给股东()答案：ABCD解析：根据增值税相关规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。选项A、C属于将自产货物用于集体福利或个人消费，选项B属于将购买的货物用于对外投资，选项D属于将购买的货物用于分配给股东，均属于视同销售行为。2.下列各项中，应征收消费税的有（）A.生产销售的高档手表B.进口的化妆品C.委托加工的烟丝D.零售的金银首饰()答案：ABCD解析：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。选项A，生产销售的高档手表属于消费税征税范围；选项B，进口的化妆品需要缴纳消费税；选项C，委托加工的烟丝属于消费税应税消费品；选项D，金银首饰在零售环节征收消费税。3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）A.税收滞纳金B.企业所得税税款C.未经核定的准备金支出D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项()答案：ABCD解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）本法第九条规定以外的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）与取得收入无关的其他支出。所以选项A、B、C、D均不得在计算应纳税所得额时扣除。4.下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金()答案：ABCD解析：土地增值税的扣除项目包括：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）房地产开发成本；（3）房地产开发费用；（4）与转让房地产有关的税金；（5）其他扣除项目（对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除）。所以选项A、B、C、D均属于土地增值税扣除项目。5.下列关于房产税的说法中，正确的有（）A.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人B.房产税的征税范围不包括农村C.以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，由出租方按租金收入计缴房产税D.对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂按4%的税率征收房产税()答案：ABCD解析：选项A，房产税的纳税义务人是在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人；选项B，房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村；选项C，以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，实际上是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税；选项D，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂按4%的税率征收房产税。6.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）A.购销合同B.借款合同C.技术合同D.营业账簿()答案：ABCD解析：印花税的征税范围包括：（1）合同类，如购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同等；（2）产权转移书据；（3）营业账簿；（4）权利、许可证照；（5）经财政部确定征税的其他凭证。所以选项A、B、C、D均属于印花税征税范围。7.下列关于资源税的说法中，正确的有（）A.资源税的征税对象是应税自然资源B.资源税实行从价计征或者从量计征C.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量()答案：ABCD解析：选项A，资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人征收的一种税，其征税对象是应税自然资源；选项B，资源税实行从价计征或者从量计征，具体计征方式根据不同的应税资源确定；选项C，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；选项D，纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。8.下列各项中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，实际使用人C.土地使用权共有的，共有各方D.承租集体所有建设用地的，直接从集体经济组织承租土地的单位和个人()答案：ABCD解析：城镇土地使用税的纳税人包括：（1）拥有土地使用权的单位和个人；（2）拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或者实际使用人纳税；（3）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；（4）土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税；（5）在城镇土地使用税征税范围内，承租集体所有建设用地的，直接从集体经济组织承租土地的单位和个人为城镇土地使用税的纳税人。三、判断题1.增值税小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）答案：√解析：增值税小规模纳税人由于会计核算不健全，不能准确核算销项税额和进项税额，所以实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，且不得抵扣进项税额。2.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节和批发环节。（）答案：√解析：消费税的纳税环节包括：（1）生产环节，纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税；（2）委托加工环节，委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款；（3）进口环节，进口的应税消费品，于报关进口时纳税；（4）零售环节，金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税；（5）批发环节，卷烟在批发环节加征一道消费税。3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：√解析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。4.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）答案：√解析：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税，其纳税人就是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。5.房产税的计税依据是房产的余值或租金收入。（）答案：√解析：房产税的计税方法有从价计征和从租计征两种。从价计征的计税依据是房产余值，即房产原值一次减除10%-30%后的余值；从租计征的计税依据是房产租金收入。6.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）答案：√解析：印花税的税率设计，遵循税负从轻、共同负担的原则，所以税率比较低。其税率有比例税率和定额税率两种形式。比例税率适用于各类经济合同及合同性质的凭证、记载资金的账簿等；定额税率适用于其他营业账簿、权利、许可证照等。7.资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月，由主管税务机关根据实际情况具体核定。（）答案：√解析：资源税的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月，纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据实际情况具体核定；不能按固定期限计算纳税的，可以按次计算纳税。8.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。（）答案：√解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。四、简答题1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。(1).从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的为小规模纳税人；年应税销售额在50万元以上的为一般纳税人。(2).除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的为小规模纳税人；年应税销售额在80万元以上的为一般纳税人。(3).年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。(4).自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记，成为一般纳税人。2.简述消费税的特点。(1).征税项目具有选择性。消费税只是对特定的消费品和消费行为征收，而不是对所有的消费品和消费行为都征收。(2).征税环节具有单一性。消费税一般在生产、委托加工、进口等某一环节一次征收，而不是在各个流转环节多次征收。(3).征收方法具有多样性。消费税可以采用从价定率、从量定额或者从价定率和从量定额复合计税的方法。(4).税收调节具有特殊性。消费税可以根据不同的消费品和消费行为设置不同的税率，以体现国家的产业政策和消费政策，调节消费结构，引导消费方向。(5).消费税具有转嫁性。消费税是一种间接税，纳税人缴纳的消费税最终会通过价格的形式转嫁给消费者。3.简述企业所得税的扣除原则和范围。扣除原则：(1).权责发生制原则。企业应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。(2).配比原则。企业发生的费用应当与收入配比扣除，除特殊规定外，企业发生的费用不得提前或滞后申报扣除。(3).相关性原则。企业可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入直接相关。(4).确定性原则。企业可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。(5).合理性原则。企业扣除的费用应是符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。扣除范围：(1).成本。是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。(2).费用。是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。(3).税金。是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。(4).损失。是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。(5).其他支出。是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。4.简述土地增值税的计算步骤。(1).确定转让房地产所取得的收入。包括货币收入、实物收入和其他收入。(2).确定扣除项目金额。扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金、其他扣除项目（对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除）。(3).计算增值额。增值额=转让房地产所取得的收入-扣除项目金额。(4).计算增值率。增值率=增值额÷扣除项目金额×100%。(5).根据增值率确定适用税率和速算扣除系数。土地增值税实行四级超率累进税率。(6).计算应纳税额。应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。五、论述题1.论述增值税的税收筹划方法。(1).纳税人身份的选择。增值税一般纳税人和小规模纳税人的计税方法和税率不同，企业可以根据自身的经营情况和税负情况选择合适的纳税人身份。一般来说，如果企业的增值率较低，进项税额较多，选择一般纳税人身份可能更有利；如果企业的增值率较高，进项税额较少，选择小规模纳税人身份可能更有利。例如，通过计算无差别平衡点增值率来进行判断，当实际增值率低于无差别平衡点增值率时，一般纳税人税负较轻；反之，小规模纳税人税负较轻。(2).兼营行为的税务处理。企业兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。因此，企业应准确划分兼营业务，分别核算不同税率业务的销售额，以避免从高适用税率，增加税负。比如，一家企业既销售税率为13%的货物，又提供税率为6%的应税服务，如果不分别核算，就会全部按照13%的税率计算缴纳增值税。(3).混合销售行为的筹划。一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。企业可以通过合理调整经营模式，将混合销售行为转化为兼营行为，分别核算销售额，从而适用不同的税率，降低税负。例如，一家建筑企业在销售建筑材料的同时提供建筑服务，如果能够分别核算材料销售额和服务销售额，就可以分别按照不同的税率计算缴纳增值税。(4).进项税额的筹划。企业应尽量取得合法有效的增值税专用发票，以增加进项税额的抵扣。同时，合理安排购进货物和劳务的时间，确保在取得收入的当期有足够的进项税额进行抵扣。例如，企业可以在预计有大量销项税额的期间集中采购货物和劳务，以充分抵扣进项税额。另外，对于一些可以抵扣进项税额的项目，如固定资产、办公用品等，要及时取得发票并进行抵扣。(5).销售方式的筹划。不同的销售方式在增值税纳税义务发生时间上有所不同，企业可以通过选择合适的销售方式来推迟纳税时间，获得资金的时间价值。例如，采用赊销和分期收款方式销售货物，以合同约定的收款日期的当天为纳税义务发生时间；采用预收货款方式销售货物，以货物发出的当天为纳税义务发生时间。企业可以根据实际情况合理选择销售方式，合理安排纳税时间。(6).税收优惠政策的利用。国家为了鼓励某些行业或企业的发展，会出台一些增值税税收优惠政策，如免税、减税、即征即退等。企业应及时了解和掌握这些优惠政策，并结合自身实际情况进行合理利用。例如，对于符合条件的小微企业，可以享受免征增值税的优惠政策；对于软件企业，其销售自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。2.论述企业所得税的税收筹划策略。(1).收入确认的筹划。企业可以通过合理安排收入的确认时间来推迟纳税。例如，对于采用分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；对于持续时间超过12个月的建造合同等，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。企业可以根据自身情况，合理调整合同条款和工程进度，以达到推迟收入确认、减少当期应纳税所得额的目的。另外，对于一些不征税收入和免税收入，企业要准确识别和核算，避免将其计入应税收入。(2).成本费用扣除的筹划。合理列支成本费用。企业应按照税法规定，准确核算成本费用，确保各项成本费用能够在税前全额扣除。例如，对于工资薪金支出，企业要合理确定工资水平，确保工资支出符合合理性原则，并且要及时足额发放，以在税前扣除。充分利用费用扣除标准。税法对一些费用的扣除有一定的标准和限制，如业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出等。企业应在不超过扣除标准的前提下，充分列支这些费用。例如，企业可以通过合理安排业务招待活动，控制业务招待费的支出，使其不超过当年销售（营业）收入的5‰和实际发生额的60%中的较小值；对于广告费和业务宣传费，企业可以根据自身情况，合理安排广告投放，使其不超过当年销售（营业）收入的15%（化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造企业不超过30%）。利用固定资产折旧和无形资产摊销政策。企业可以根据固定资产的性质和使用情况，合理选择折旧方法和折旧年限。例如，采用加速折旧法可以在固定资产使用初期多计提折旧，减少当期应纳税所得额，获得资金的时间价值。对于无形资产的摊销，也可以按照税法规定的期限和方法进行合理摊销。(3).税收优惠政策的利用。高新技术企业优惠。企业如果符合高新技术企业的认定条件，可以减按15%的税率征收企业所得税。企业应积极申请高新技术企业认定，加大研发投入，提高自主创新能力，以享受税收优惠政策。小型微利企业优惠。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。企业可以通过合理控制应纳税所得额、从业人数和资产总额等指标，使其符合小型微利企业的条件，享受税收优惠。研发费用加计扣除。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。企业应加强研发项目管理，准确核算研发费用，充分享受研发费用加计扣除政策。(4).企业组织形式的选择。不同的企业组织形式在企业所得税纳税方面存在差异。例如，有限责任公司需要缴纳企业所得税，而个人独资企业和合伙企业不需要缴纳企业所得税，只需要缴纳个人所得税。企业在设立时，可以根据自身的经营规模、发展前景等因素，选择合适的企业组织形式。另外，企业在进行扩张时，可以考虑设立子公司或分公司。子公司是独立的法人，单