2023年初级会计职称《经济法基础》考试卷（含答案）

2023年初级会计职称《经济法基础》考试

卷（含答案）

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一、单选题（60题）

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应

纳税所得额时准于扣除的是（）

A.罚金B.合理的劳动保护支出C.向投资者支付的股息D.税收滞纳金

2.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征办法

计缴消费税的是（）。

A.啤酒B.葡萄酒C药酒D.果木酒

3.根据税收征收管理法律制度规定，下列主体，无须办理税务登记的是

（）o

A.企业在外地设立的分支机构B.个体工商户C.国家机关D.从事生产、

经营的事业单位

4.某票据的出票日期为“2021年7月15日”.其规范写法是（）。

A.贰零贰壹年零柒月壹拾伍日B.贰零贰壹年柒月壹拾伍日C.贰零贰

壹年零柒月拾伍日D.贰零贰壹年柒月拾伍日

5.甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月在原值1000万元的厂房里

安装了一台价值80万元的电梯，已通过验收并投入使用，该电梯与厂

房不可分割，已知房产税从价计征税率1.2%t当地规定的房产原值扣除

比例为30%。甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额为（）

A.12.96万元B.9.072万元C.12万元D.8.4万元

6.2019年3月1日，甲公司聘用赵某并与其订立了2年期限劳动

合同，约定试用期4个月，试用期月工资3600元，试用期满月

工资4500元。试用期间，甲公司依照约定向赵某支付了试用期工资。

2019年11月4日，赵某以试用期约定违法为由，要求甲公司支付赔

偿金。已知，甲公司所在地月最低工资标准为2000元。根据劳动合同

法律制度的规定，甲公司依法应向赵某支付的赔偿金数额为（）。

A.4000元B.1800元C.9000元D.7200元

7.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式销售

W型彩电100台，含增值税单价4520元/台，收回的旧彩电作价226

元/台，实际收取含增值税价款4294元/台。已知，增值税税率为13%。

根据增值税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额

的下列算式中，正确的是（）。

A.100x4520x（1-13%）xl3%=51121.2（元）

B.100x45203（1+13%）xl3%=52000（元）

C.lOOx（4294-226）xl3%=52884（元）

D.100x42944-（1+13%）xl3%=49400（元）

8.2021年4月甲公司购置了净吨位600吨的机动船舶和净吨位300吨的

非机动驳船各2艘。已知机动船舶车船税适用年基准税额为净吨位每吨

4元。计算甲公司2021年度上述船舶应缴纳车船税税额的下列算式中，

正确的是（）

A.（600x2x4x50%+300x2X4）:12x8=3200（元）

B.（600x2x4+300x2x4x50%）:12x9=4500（元）

C.（600x2x4+300x2x4x50%）4-12x8=40001元）

D.（600x2x4x50%+300x2X4）^12x9=3600（元）

9.王某使用甲支付机构发行的记名预付卡，可以办理的业务是（）o

A.将卡内资金转入信用卡还款B.提取现金C.购买其他商业预付卡D.

在甲支付机构签约的特约商户消费

10.甲公司因生产的奶制品所含食品添加剂严重超标，被市场监督管理局

责令停产停业°甲公司承担的该项法律责任属于（）。

A.刑事责任B.行政处分C.民事责任D.行政处罚

11.2019年9月5日，甲公司与乙公司签订书面合同，采用预收货款结

算方式向乙公司销售一批自产高档化妆品。甲公司9月10日预收80%

货款，9月20日发出货物，9月30曰收到尾款。甲公司该业务消费税

纳税义务发生时间为（）o

A.9月30日B.9月20日C.9月5日D.9月10日

12.2008年3月50,方某入职甲公司。2020年12月1日，甲公司提出

并与方某协商一致解除了劳动合同。已知方某在劳动合同解除前12个

B.454-(1-10%)xl0%=5(万元)

C.(45-2)xl0%=4.3(万元)

D.(45-4)xl0%=4.1(万元)

16.甲公司签发了一张收款人为乙公司的转账支票，支票上记载的付款银

行为甲公司的开户银行M银行，乙公司又将该支票背书转让给丙公司，

下列属于该支票非基本当事人的是（）。

A.乙公司B.甲公司C.丙公司D.M银行

17.甲公司2021年发生合理的工资薪金支出500万元，发生职工福利费

支出80万元，拔缴工会经费8万元，发生职工教育经费支出45万元,

计章甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福

利费支出，工会经费和职工教育经费支出的下列计算中正确的是（）。

A.80+8+45=133万元

B.500X14%+8+45

C.500X（14%+8%+2%）

D.500X14%+8+500X8%

18.根据民事法律制度的规定,下列请求权中，适用诉讼时效的是（）o

A.抚养费支付请求权B.损害赔偿请求权C.停止侵害请求权D.排除妨

碍请求权

19.下列关于纳税中报的说法中借误的是（）.

A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式

B.采用邮寄申报万式的以税务机关收到中报资料的曰期为实际申报日

期

C.采用数据电文申报的，以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时

间为申报日期

D.自行申报也称直接申报,是一种传统的申报方式

20.2019年10月甲广告公司从乙公司购入一处写字楼，支付不含增值

税价款500万元。该写字楼乙公司账面原值300万元，已提折旧75万

元。已知契税税率为4%,计算甲广告公司当月该笔业务应缴纳契税税

额的下列算式中，正确的是（）o

A.300x4%=12（万元）

B.500x4%=20（万元）

C.[500-（300-75）]x4%=ll（万元）

D.（300-75）x4%=9（万元）

21.孙某于2016年7月1日入职甲公司，双方签订了5年期限的劳动合

同。2019年7月15B,甲公司提出并与孙某协商解除了劳动合同°已

知孙某在劳动合同解除前12个月的平均工资为5000元，甲公司所在地

上年度职工月平均工资为5500元。劳动合同解除时，甲公司应向孙某

支付的经济补偿为（）。

A.15000元B.20000元A16500元D.17500元

22.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报。（）

A.正确B.错误

23.下列会计工作岗位中，出纳可以兼任的是（）。

A.稽核B.债权债务账目的登记C.固定资产明细账的登记D.会计档案

保管

24.甲公司2019年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福

利费支出150万元。拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75

万元。上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生

的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在

不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。在计算甲公

司2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费支出、

工会经费和职工教育经费支出合计金额为（）。

A.235万元B.259万元C.240万元D.250万元

25.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一

批，不含增值税销售额10万元，由于购买方购买数量较大给予10%的

折扣。销售额和折扣额在同-张发票上分别注明。已知增值税税率为13%。

计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是

（）o

A.IOx（1-10%）xl3%=1.17（万元）

B.lOx（1+13%）x13%=l.469（万元）

C.10x13%=1.3（万元）

D.10xl0%x13%=0.13（万元）

26.甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月向税务机关实际缴纳增值

税60000元，消费税3000。元，预缴企业所得税75000元。已知城市维

护建设税税率为5%o甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为（）。

A.3000元B.6750元C.4500元D.8250元

27.2019年甲公司购入新办公用房一处，不含增值税价款500万元；将

价值300万元的旧办公大楼与乙公司价值270万元的房产进行交换，

取得乙公司支付的不含增值税差价30万元。已知，契税适用税率为

4%o根据契税法律制度的规定，计算甲公司上述业务应缴纳契税税额

的下列算式中，正确的是（）。

A.500x4%=20（万元）

B.（500+300）x4%=32（万元）

C.30x4%=1.2（万元）

D.（500+270）x4%=30.8（万元）

28.2020年10月120,申请人甲公司发现一张出票日期为2020年10

月9日的银行汇票的解讫通知丢失，立即向签发银行出具单位证明请求

退回汇票款项。甲公司提出的下列请求符合法律规定的是（）

A.请求退款至甲公司银行结算账户B.请求退回现金C.请求银行在3日

内办结退款事宜D.请求退款至法定代表人个人账户

29.甲博物馆为增值税一般纳税人，选择适用简易计税方法计税。2019年

口月取得第一道门票收入12.36万元（不含增值税），内设历代兵器展

取得第二道门票收入61.8万元（含增值税）。已知，增值税征收率为3%。

根据增值税法律制度的规定，计算甲博物馆当月上述门票收入应缴纳增

值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.12.364-（1+3%）x3%+61.8x3%=2.214（万元）

B.（12.36+61.8）x3%=2.2248（万元）

C.12.36：（1+3%）x3%=0.36（万元）

D.61.8：（1+3%）x3%=1.8（万元）

30.甲公司职工李某非因工负伤入院治疗时，在甲公司工作年限为4年,

其实际工作年限为12年.李某应享受的医疗期期间为（）

A.9个月B.6个月C.3个月D.12个月

31.甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务,2021年10月提

供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通

费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元;并支付本单位导游

工资2.12万元。已知;旅游服务增值税税率为6%,甲旅游公司提供旅游

服务选择差额计税方法计缴增值税。甲旅游公司当月提供旅游服务增值

税销项税额的下列让算中，正确的是（）。

A.（720.8-25.44-22.26）X6%=40.386（万元）

B.（720.8-53-25.4-22.26）+（1+6%）X6%=35.1（万元）

（2.（720.8-53-2.12）X6%=39.9408（万元）

D.(720.8-5325.44-22.26-2.12)+(1+6%)X69%=34.98(万元)

32.2019年10月，甲卷烟厂向烟农收购烟叶一批，支付收购价款800

000元、价外补贴80000元，已开具农产品收购发票。已知，烟叶税

税率为20%,计算甲卷烟厂当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算

式中，正确的是()。

A.800000X20%=160000元

B.(800000+80000)x20%=176000元

C.(800000+80000;x(1+20%)=1056000元

D.(800000-80000)x20%=144000元

33.甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务。2021年10月

有关经营情况如下：(1)提供旅游服务取得含增值税销售额3604000

元。替游客支付交通费901000元、餐饮住宿费1441600元、门票费720800

元,甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税0(2)出售旅游纪念商品

取得含增值税销售额113000元，同时收取旅游纪念商品包装费13560元。

(3)购进广告服务.取得的增值税专用发票上注明税额6000元,购进办

公室装修用建筑服务取得的增值税专用发票上注明税额6300元，购进

一批办公用品，取得的增值税电子专用发票上注明税额3900元,因管理

不善，该批办公用品中的20%被盗:购进用于员工的餐饮服务，取得的增

值税普通发票上注明税额30元。(4)出售2015年购入的一辆自己使

用过的小汽车，取得含增值税销售额73542元，开具增值税普通发票。

已知:旅游服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为13%:销售自己

使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取

得的扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。要求：根据上述资料，不考

虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲旅游公司当月出售旅游纪念商

品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）查看材料

A.113000x13%+13560/（1+13%）x13%=16250（元）

B.113000/（1+13%）x13%=13000（元）

C.（113000+13560）/（1+13%）x13%=14560（元）

D.（113000+13560）x13%=16452.8（元）

34.根据教育费附加法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列

税款中，应计入教育费附加计征依据的是（）o

A.城市维护建设税税款B.房产税税款C.土地增值税税款D.增值税税

款

35.甲公司2019年度实际发生合理的工资薪金支出1000万元,职工教

育经费支出70万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出15万元。

已知，职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予折除。

根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2019年度企业所得税

应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出金额是（）万元。

A.85B.80C.70D.55

36.根据支付结算法律制度的规定，因异地临时经营活动而开立的临时存

款账户，有效期最长不得超过（）。

A.6个月B.1年C.2年D.3年

37.根据社会保险法律制度的规定，职工发生伤亡的下列情形中，不应认

定为工伤的是（）o

A.工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤

害的

B.在工作时间和工作岗位突发疾病，在48小时内经抢救无效死亡的

C.在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的

D.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的

38.根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求

纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是（）。

A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金

B.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金

C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保

证人缴余内税款和滞纳金

D.税务机关应先对纲税人采取强制执行搭施，不足部分才可要求纳税保

证人缴纳税款，但不包括滞纳金

39.2019年10月甲企业进口一辆小汽车自用，支付买价17万元，货物运抵

我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3元，货物运抵我国关

境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元，另支付买方佣金1万

元。已知关税税率为20%,增值税税率为13%,消费税税率为25%,城建

税税率为7%,教育费附加征收比率为3%。假设无其他纳税事项下列关

于甲企业相关税金的计算，正确的是（）。

A.应纳进口关税4.2万元

B.应纳进口环节消费税8万元

C.应纳进口环节增值税3.12万元

D.应纳城建税和教育费附加1.34万元

40.甲粮油公司为增值税一般纳税人,2021年10月向农民收购一批大豆,

开具的农产品收购发票上往明买价99190元，从农场购进花生，取得农

产品销售发票注明买价273000元。当月购进的大豆和花生均用于生产

食用植物油。已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲粮

油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.99190x9%+273000x9%=33497.1（元）

B.273000：（1-9%）x9%=27000（元）

C.99190：（1-9%）x9%=9810（元）

D.99190-（1-9%）x9%+273000-（1-9%）x9%=36810（元）

41.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关应准予退

税并加算银行同期存款利息的是

A.税务机关发现纳税人多缴税款10万元，距结算缴纳税款之日4年

B.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款10万元，距结算缴纳税

款之日4年

C.纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款3万元，距结算缴纳税款

之日2年

D.税务机关发现纳税人多缴税款3万元，距结算缴纳税款之日2年

42.2019年3月5日，黄某与甲公司签订了为期1年的劳动合同。双方

在劳动合同中约定:黄某3月20日上班;试用期为2个月;公司每月28日

支付劳动报酬;试用期满后公司为黄某缴纳社会保险费;黄某如提前辞职,

需向公司支付违约金1万元。劳动合同签订后，黄某按公司要求于2019

年3月15日提前到公司上班，3月28日黄某收到首月工资。因公司没

有为其缴纳社会保险费，黄某于2019年7月15日辞职，：要求公司支

付经济补偿。甲公司以劳动合同尚未期满为由拒绝，并要求黄某支付违

约金。双方由此发生劳动争议。已知:黄某在甲公司实行标准工时制，其

月平均工资为5000元，当地职工上年度月平均工资为5500元。要求:

根据.上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司与黄某

建立劳动关系的时间为（）。

A.2019年3月5日B.20I9年3月28日C.2019年3月20日D.2019

年3月15日

43.张某从赵某开设的网店购买一件手工玩具，因对玩具质量不满意，委

托朋友孙某处理退货或退款事宜。孙某与赵某协商达成协议，张某不退

货，赵某退还货款100元。随后，赵某依约将100元退还张某，关于该

事件的下列表述中，不正确的是（）.

A.孙某受张某委托与赵某达成协议的行为是代理行为

B.张某委托朋友孙某处理该事件是积极行为

C.赵某退还给张某100元货款的行为是自主行为

D.张某购买赵某手工玩具的行为是单方行为

44.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表

述中，不正确的是（）。

A.委托加工应税消费品的，为纳税人销售应税消费品的当天

B.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

C.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

45.2021年9月甲酒厂受托为乙酒店加工10吨粮食白酒，乙酒店提供原

材料成本500000元，甲酒厂收取不含增值税加工费6000元，甲酒厂同

类白酒不含增值税售价90000元/吨。已知，消费税比例税率为20%,定

额税率为0.5元/500克，1吨二1000千克。计算甲酒厂该笔业务应代收

代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.10x90000x20%+1Ox1000X2x0.5=190000（元）

B.（500000+60000）-（1-20%）x20%+1Ox1000x2x0.5=150000（元）

C.（500000+60000+1Ox1000X2x0.5）^（1-20%）x20%=142500（元）

D.500000X20%+10X1000X2X0.5=110000（元）

46.2019年4月甲公司购进净吨位900吨的拖船1艘,已知机动船舶车

船税适用年基准税额为每吨4元。计算公司2019年度该艘拖船应缴纳

车船税税额的下列算式中，正确的是（）0

A.900x4x50%口2x9=1350元

B.900x4x50%=1800元

C.900X4X2x9=2700元

D.900X4=3600元

47.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账机构及其从

业人员应当履行的义务是（）o

A.对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密

B.配备专人负责委托方的日常货币收支和保管

C.对委托人要求其提供不实会计资料的，予以拒绝

D.对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释

48.下列银行结算账户中，自开立之日即可办理收付款业务的是（）

A.甲大学的工会开立的专用存款账户

B.丙公司开立的基本存款账户

C.乙预算单位开立的零余额账户

D.丁开发区筹备领导小组开立的临时存款账户

49.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述，错误的是

（）o

A.单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票

B.申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票

C.申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人

D.银行汇票的提示付款期限为自票据到期日起1个月

50.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的罚款决

定不服，可采取措施的下列表述中，正确的是（）。

A.只能向人民法院提起行政诉讼，不能向复议机关申请行政复议

B.可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼

C.应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向

人民法院提起行政诉讼

D.只能向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，不能再向人

民法院提起行政诉讼

51.根据《支付结算办法》的规定，下列选项中不属于签发汇兑凭证必须

记载的事项是（）。

A.收款人名称B.委托日期C.汇款人签章D.付款人名称

52.甲公司2021年取得销售家具收入600万元、受托加工家具收入200

万元，当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出100万元以前年度

符合条件的广告费和业务宣传费累计结转金额30万元，已知广告费和

业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除°甲

公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费

和业务宣传费支出为（）

A.90万元B.100万元C.120万元D.130万元

53.下列选项中，不属于关税纳税义务人的是（）。

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的中介商D.

进出境物品的所有人

54.2021年3月1日，甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票，

乙公司将该汇票背书转让给丁公司，同时由戊公司提供票据保证，该汇

票上的权利人是（）

A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司

55.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于相对必要记载事项的是

（）o

A.票据金额B.背书记载的条件C.票据到期日D.承兑记载的条件

56.甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月从小规模纳税人乙公司购

进一批农产品用于生产食用植物油。取得增值税专用发票注明金额

10000元。税额300元，甲公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税

额。已知农产品扣除率为9%,甲公司当月购进该批农产品准予抵加的

进项税额为（）

A.927元B.900元C.300元D.873元

57.何某对H市M县税务局作出的行政处罚行为不服，欲申请行政复议。

下列各项中，有权受理何某行政复议申请的是（）

A.H市税务局B.H市人民政府C.M县人民政府D.M县税务局

58.中国公民林某2019年6月取得从公开市场购买的W上市公司段票

分配的股息10000元、Y上市公司股票分配的股息3000元，随后林

某将上述两只股票于当月转让。林某持有W上市公司股票和Y上市公

司股票的期限分别为20天和3个月。已知，股息所得个人所得税税率

为20%o根据个人所得税法律制度的规定，计算林某取得上述股息应

缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.10000x20%+3000x50%x20%=2300（元）

B.（10000+3000）x50%x20%=1300（元）

C.10000x50%x20%+3000x20%=1600（元）

D.（10000+3000）x20%=2600（元）

59.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施

的是（）o

A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物

B.加收滞纳金

C.责令纳税人提供担保

D.书面通知纳税人开户银行从纳税人存款中扣缴税款

60.根据会计法律制度的规定，下列关于会计专业技术人员继续教育的表

述中，正确的是（）

A.具有会计专业技术资格的，应当自取得资格次年开始参加继续教育

B.用人单位不得将参加继续教育情况作为会计专业技术人员岗位聘用

的依据

C.每年参加继续教育应取得不少于120学分

D.参加继续教育当年度取得的学分可以结转当年度以后年度取得的学

分可以结转以后年度

二、多选题（20题）

61.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动仲裁

机构作出的仲裁裁决，除劳动者提起诉讼外，该裁决为终局裁决的有（）。

A.因执行国家的劳动标准在工作时间方面发生的争议

B.因确认劳动关系发生的争议

C.因订立劳动合同发生的争议

D.追索赔偿金，不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议

62.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有

（）

A.财政拨款B.接受捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理的政府性基

金D.国债利息收入

63.甲公司持有一-张付款行为P银行的转账支票，财务人员到P银行提

示付款时应当办理的手续有（）。

A.向P银行出示甲公司营业执照。B.填制进账单C.在支票背面背书人

签章栏加盖甲公司印章D.将支票交付P银行

64.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售白酒收取的下列款

项中，应并入销售额计缴消费税的有（）。

A.向W公司收取的优质费B.向Y公司收取的品牌使用费C.向Z公司

收取的储备费D.向X公司收取的包装物租金

65.甲给乙签发票据属于（）。

A.积极行为B.代理行为C.要式行为D.单方行为

66.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所

得”项目计缴个人所得税的有（）。

A.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后问他人出售取得的所得

B.个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得

C.个人通过竞拍购置债权后，通过司法程序主张债权而取得的所得

D.个人取得专利赔偿所得

67.以下各项所得，适用累进税率形式的有（）。

A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产转让所得D.承包

承租经营所得

68.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中。应当按照负担、支付

所得的企业或者机构、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得

来源地的有（）

A.租金所得B.特许权使用费所得C.销售货物所得D.动产转让所得

69.领取失业保险金的下列人员中，应当停止领取失业保险金，并同时停

止享受其他失业保险待遇的有（）o

A.重新就业的李某B.应征服兵役的张某C.被行政拘留10日的王某D.

移居境外的孙某

70.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于生产性生物资产计算折旧

的最低年限的表述中，正确的有（）o

A.林木类生产性生物资产为5年

B.林木类生产性生物资产，为10年

C.畜类生产性生物姿产，为3年

D.畜类生产性生物资产，为4年

71.根抛劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单

位应向劳动者支付经济补偿的有（）。

A.劳动提出并与用人单位协商一孜而解除的劳动合同的

B.劳动者提前30日以|5面i形式通知用人单位解除劳动合同的

C.劳动者四川人单位术及时足额支付劳动报酬而解除劳动合网的

D.以完成一定工作任务而解除劳动合同的

72.根据社会保险法律制度的规定，领取失业保险金的下列人员中，应停

止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇的有（）。

A.应征服兵役的郑某B.移居境外的夏某C.享受基本养老保险待遇的

郭某D.被判刑收监执行的王某

73.下列各项中，可以成为法律关系主体的有（）。

A.个人独资企业B.未成年人C.基金会D.搜索引擎机器人

74.2020年8月甲公司在P银行开立基本存款账户。甲公司申请开立下

列银行结算账户时，应提供基本存款账户编号的有（）。

A.因借款在Q银行开立一般存款账户

B.因异地临时经营在S银行开立临时存款账户

C.因产能升级在R银行开立技术改造专用存款账户

D.因结算需要在T银行开立单位人民币卡账户

75.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的有（）。

A.周某与王某之间的车辆租赁合同纠纷

B.赵某与钱某之间的确认收养关系纠纷

C.李某与孙某之间的监护权纠纷

D.郑某与吴某之间的借款合同纠纷

76.根据支付结算法律制度的规定，下列关于签发银行承兑汇票的表述中,

正确的有（）。

A.出票人应在承兑银行开立存款账户

B.出票人可签发单张出票金额为500万元的纸质汇票

C.出票人签发电子汇票，应具备企业网上银行等电子服务渠道

D.出票人签发电子汇票，应与银行签订《电子商业汇票业务服务协议》

77.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户的表述中，正

确的有（）。

A.一般存款账户可以办理现金缴存和支取

B.银行结算账户分为单位银行结算账户和个人银行结算账户

C.一般存款账户是存款单位的主办账户

D.临时存款账户的有效期最长不得超过2年

78.甲公司会计人员王某填制了一张收款凭证，该凭证必须具备的内容有

（）

A.经济业务摘要B.所附原始凭证张数C.单价D.出纳人员签名或盖章

79.下列纠纷中，可以适用《仲裁法》解决的有（）。

A.郑某与王某的股权转让纠纷B.赵某与钱某的租赁合同纠纷C.周某

与吴某的遗产继承纠纷D.D孙某与李某的监护权纠纷

80.根据消费税法律制度的规定，白酒生产企业销售自产白酒收取的下列

款项中，应并入白酒销售额缴纳消费税的有（）

A.包装物租金B.增值税税款C.品牌使用费D.包装物押金

三、判断题（20题）

81.银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对，属于账证核对。

0

A.正确B.错误

82.我国法律关系主体中的自然人不包括居住在中国境内或在境内活动

的外国公民和无国籍人。（）

A.正确B.错误

83.无雇工的个体工商户参加基本养老保险的。缴纳的基本养老保险费全

部记入个人账户（）

A.正确B.错误

84.企业取得的利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认企

业所得税收入的实现（）

A.正确B.错误

85.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的视同工伤。

（）

A.正确B.错误

86.会计档案移交清毋须永久保存。（）

A.正确B.错误

87.管制是对犯罪分子实行关押的刑罚方法。（）

A.正确B.错误

88.法人的分支机构以自己的名义从事民事活动，产生的民事责任由分支

机构自行承担。（）

A.正确B.错误

89.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

（）

A.正确B.错误

90.增值税一般纳税人将租入的大楼兼用于办公和职工宿舍的，其进项税

额不得从销项税额中抵扣。（）

A.正确B.错误

91.农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅,

可以免征耕地占用税。（）

A.正确B.错误

92.城市维护建设税的纳税义务发生时间为缴纳增值税、消费税的当日。

（）

A.正确B.错误

93.劳动者因职业病请求用人单位给予工伤俣险待遇发生的纠纷，属于劳

动争议。（）

A.正确B.错误

94.网络虚拟财产不可以成为法律关系的客体。（）

A.正确B.错误

95.会计专业技术人员每年参加继续教育取得的学分应不少于90学分。

A.正确B.错误

96.会计账簿记录与记账凭证记录核对属于账账核对。()

A.正确B.错误

97.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。()

A.正确B.错误

98.同一应税凭证载有两个或者两个以上经济事项未分别列明价款或者

报酬的，按税率高的计算应纳印花税税额。()

A.正确B.错误

99.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。()

A.正确B.错误

100.酒厂销售自产葡萄酒收取的包装物押金应并入销售额征收消费税。

()

A.正确B.错误

参考答案

1.B罚金、罚款和被没收财物的损失，税收滞纳金和向投资者支付的股

息、红利等权益性投资收益款项在计算企业所得税应纳税所得额时，不

得扣除。

2.A本题考核消费税的税率。从量计征消费税的应税消费品限于啤酒、

黄酒、成品油。

3.C本题考查需要办理税务登记的情形。需要办理税务登记的主体包括：

（1）企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所（选项

A不当选）；（2）个体工商户（选项B不当选）；（3）从事生产、经

营的事业单位（选项D不当选）。国家机关、个人、无固定生产、经营

场所的流动性农村小商贩，无须办理税务登记，选项C当选。

4.B选项AC,“7月”前无须加“零”，因为不加零也不会导致变造行为的

发生，即票据出票日期不可能被变造为“壹拾柒月”；新版章节练习，考

前压卷，完整优质题库+考生笔记分享，实时更新，用软件考，，选项

D,“15日”前应力口“壹”，因为不加壹，票据出票日期很容易被变造为“贰

拾伍日二

5.B房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算

价值的配套设施。甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额=（1000+80）

x（1-30%）xl.2%=9.072万元。

6.C（1）劳动合同期限为2年的，试用期最长为2个月，甲公司和

赵某约定的试用期有2个月属于违法试用期；（2）违法约定的试用

期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资（4500元）为标

准，按已经履行的超过法定试用期的期间（2个月）向劳动者支付赔偿

金（4500x2=9000元）。

7.B纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应当按新货物

的同期销售价格（不含增值税）确定销售额。

8.B购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月

计算。4-12月是9个月。非机动驳船按照机动驳船的50%计税。

9.D预付卡在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用，不得用于或变相

用力提取现金，不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡、单一

行业卡及其他商业预付卡或向其充值，卡内资金不得向银行账户或非本

发卡机构开立的网络支付账户转移。

10.D行政处罚是指行政主体对行政相对人违反行政法律规范尚未构成

犯罪的行为所给予的法律制裁。包括：限制开展生产经营活动、责令停

产停业、责令关闭、限制从业等。

U.B纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，消费税纳税义

务发生时间为发出应税消费品的当天，即9月20日。

12.A根据《劳动合同法》的规定，经济补偿按劳动者在本单位工作的年

限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1

年的，按1年计算;不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补

偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布

的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职

工月平均工资3倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最高不超过12

年。5500x3=16500元，超过本地区上年度职工月平均工资3倍，按职工

月平均工资3倍的数额支付。

13.D会计机构负责人或会计主管人员,是在一个单位内具体负责会计工

作的中层领导员。新版章节练习，考前压卷，完整优质题库+考生笔记

分享，实时更新，用软件考，，会计机构负责人、会计主管人员应当

具备下列基本条件：（1）坚持原则，廉洁奉公；（2）具备会计师以

上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年,选项D正确；（3）

熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的

有关知识；（4）有较强的组织能力；（5）身体状况能够适应本职工

作的要求。

14.A甲公司每月从赵某工资中代扣代缴的基本养老保险费数额

=5000x60%x8%=240（元）。

15.A货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费（4万元）、

保险费（2万元）和其他劳务费等费用应当计入关税完税价格。

16.C票据的基本当事人是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人,

包括出票人、付款人和收款人;汇票和支票的基本当事人有出票人、付款

人与收款人;本票的基本当事人有出票人与收款人。非基本当事人是指

票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、

承担一定义务的当事人，包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。

支票的基本当事人有出票人（甲公司）,付款人（M银行），收款人（乙公司）。

被背书人丙公司属于票据的非基本当事人。

17.D职工福利费扩初限额为工资薪金的14%（500*14%=70万，超过限

额就按70万限额扣），工会经费为工资薪金的2%（500*2%=10,8万为超

过限额,所以可全额扣除），职工教育经费为工资薪金的8%（500*8%%0,

超过限额按限额40万扣），总可扣=500X14%+8-500X8%

18.B下列请求权不适用诉讼时效的规定:（1）请求停止侵害、排除妨得、

消除危险;（2）不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产:（3）

请求支付抚养费、赡养费或者扶养费（4）依法不适用诉讼时效的其他请

求权。

19.B采用邮省中报方式的以寄出的邮微日期为实际中报日期。

20.B应纳契税税额=计税依据x税率，房屋买卖，以不含增值税的成交

价格作为计税依据。应纳契税=500x4%=20（万元）。

21.D根据《劳动合同法》的规定，经济补偿按劳动者在本单位工作的年

限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1

年的，按1年计算;不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补

偿。2016年7月1日・2019年7月15日，按照3.5个月的工资计算经济

补偿金。5000x3.5=17500TEO

22.B纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办

理纳税申报。

23.C出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务

账目的登记工作。

24.C（1）工会经费的税前扣除限额=1000x2%=20（万元）＜21万

元，税前准予扣除20万元。（2）职工教育经费的税前扣除限额=1000x

（万元），当年实际发生的75万元，上年结转的职工教育经费13

万元，合计88万元,税前准予扣除80万元，会计【彩蛋】压卷，，（3）

职工福利费的税前扣除限额=1000xl4%=140（万元）＜150万元，税

前准予扣除140万元。（4）合计准予扣除金额=20+80+140=240（万

元）。

25.AtU0万元”不含增值税销售额，不需要价税分离;由于销售额和折扣

额在同一张发票分别注明，按折扣后的销售额(10x90%)征收增值税。

26.C城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税

依据。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额=(60000+30000)

x5%=4500(元)。

27.A(1)购入新办公用房时，甲公司为承受方，由甲公司缴纳契税；

(2)甲公司将旧办公大楼与乙公司的房产交换，应当由多付货币的

乙公司缴纳契税。

28.A出票银行对于转账银行汇票的退款，只能转入原申请人账户;对于

符合规定填明“现金”字样银行汇票的退款，才能退付现金。申请人缺少

解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1个月后办

理。

29.D(1)增值税一般纳税人提供“文化服务:可以选择适用简易计税方

法计税；(2)博物馆取得的第一道门票收入免征增值税，第二道门票收

入应依法纳税。

30.B

31.B(1)纳税人提供旅游服务，选择差额计税的，不能扣除支付给本单位

的导游工资，排除选项CD;(2)题目明确交代“720.8万元”是含税金额，扣

除向其他单位支付的费用后，余额也是含税金额，要价税分离，排除选项A。

32.B烟叶税应纳税额的计算公式为烟叶税应纳税额=价款总额x税率；

纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售

单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴，价外补贴统一按烟叶收购价款

的10%计算。

33.C销售额为全部价款和价外费用，包装费属于价外费用应并入销售额

征税，并且默认为含税收入，因此C答案为正确的。

34.D教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依

据。

35.B税前扣除限额=1000x8%=80（万元）,待扣金额=70+15=85（万

元），超过了税前扣除限额，税前准予扣除80万元。

36.C本题考查临时存款账户。临时存款账户应根据有关开户证明文件确

定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过2年。故本

题选择选项Co

37.C在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、

客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤。选项C不认定为工伤。

选项A:属于应当认定为工伤的情形选项BD:属于视同工伤的情形。

38.B保证期间为纳税人应缴纳税款期限届清之日起60日，即税务机关

自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承

担保证责任，缴纳税款、滞纳金。

39.B⑴选项A:货物运抵我国关境内输入地点“起卸后”的运费和保险费

不计入关税完税价格：向境外采购代理人支付的买方佣金（购货佣金）不

计入关税完税价格，甲企业应缴纳进口关税=（17+3）x20%=4（万元）；（2）选

项B:进口环节消费税=（关税完税价格+关税）+（1•消费税税率）x消费税

税率=（17+3+4）+（1-25%）><25%=8（万元）；（3）选项C:进口环节增值税

二（关税完税价格+关税+消费税）x增值税税率=（17+3+4+8）x13%=4.16（万

元）:⑶选项D:城建税和教育费附加“进口不征、出口不退”。

40.A取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品收购发票或

销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

41.C纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务

机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关应当自接

到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。

42.D劳动关系自用工之日起建立。

43.D单方行为，是指由法律主体一方的意思表示即可成立的法律行为,

如遗嘱、行政命令等;多方行为，是指由两个或两个以上的法律主体意思

表示一致而成立的法律行为，如合同行为等。本题D选项张某找赵某购

买的行为，需要双方意思表示一致，一方愿意买，一方愿意卖。

44.A本题考查消费税纳税义务发生时间。纳税人委托加工应税消费品

的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，选项A错误，当

选。选项BCD所述正确，不当选。

45.A⑴委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计

算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税:本题

存在受托方同类消费品的销售价格，不需要组成计税价格计算，选项

BCD排除。（2）白酒的消费税实行复合计征，应纳消费税额=受托方同

类消费品不含税销售额X消费税比例税率+委托加工数量X消费税定额

税率。

46.A拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。车船

税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。2019年度

该艘拖船应缴纳车船税税额=900X4X50%R2X9=1350元。

47.B代理记账机构及其从业人员应当履行下列义务：(1)遵守有关法律、

法规和国家统一的会计制度的规定，按照委托合同办理代理记账业务；

(2)对在执行业务中知悉的商业秘密予以俣密；(3)对委托人要求其作

出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规

和国家统一的会计制度行为的，予以拒绝；(4)对委托人提出的有关会

计处理相关问题予以解释。

48.B企业银行结算账户自开立之日即可办理收付款业务。本题只有B选

项符合企业要求

49.D选项D:银行汇票见票即付,没有到期日的问题，所以,银行汇票的提

示付款期限为自”出票日*起1个月。

50.B税务机关作出的罚款决定不属于征税行为，适用"或议或诉二

51.D签发汇兑凭证必须记载下列事项:表明“信汇“或”电汇”的字样:无条

件支付的委托;确定的金额;收款人名称：汇款人名称:汇入地点、汇入行

名称:汇出地点、汇出行名称:委托日期:汇款人签章。

52.C计算广告费和业务宣传费的扣除限额为不超过过当年销售(营业)收

入15%的部分，准予扣除，主要包括:主营业务收入、其他业务收入和视

同销售收入，其中，销售家具收入和受托加工家具收入都是计入主营业

务收入=(600+200)x15%.120万元，实际发生100万元，上年结转30万

元，因此准予扣除的是120万元。

53.C进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是

关税的纳税义务人。

54.C丁公司作为票据持有人，拥有票据权利，属于汇票上的权利人。

55.C本题考查票据的相对必要记载事项。票据金额属于“绝对必要记载

事项”，若无此类记载，票据无效，选项A错误；背书记载的条件属于

“记载不生效票据法上效力的事项”，即所记载的条件不具有汇票上的效

力，选项B错误；票据到期日属于“相对必要记载事项”，未记载此类事

项，票据行为仍然有效,但须依照法律规定决定相应事项,选项C正确；

承兑记载的条件属于“记载使票据行为无效事项”，即不仅该记载无效,

而且导致整个票据行为无效（承兑无效），选项D错误。故本题选择选

项C。

56.B从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税

人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣

除率计算进项税额。甲公司当月购进该批农产品准予抵加的进项税额

=10000x9%=900元。

57.A对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政

复议。

58.A（1）林某取得的W上市公司股息，由于持股时间仅为20天（S

个月），应全额计入应纳税所得额；（2）林某取得的Y上市公司股息，

由于持股时间超过1个月但未超过1年，暂减按50%计入应纳税所得

额。

59.A税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人

拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局

长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：①书面通知纳税人开户

银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。②

扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

其他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。

60.A选项B:用人单位应当建立本单位会计专业技术人员继续教育与使

用、晋升相衔接的激励机制，将参加继续教育情况作为会计专业技术人

员考核评价、岗位聘用的重要依据。选项C：每年参加继续教育取得的

学分不少于90学分；选项D：会计专业技术人员参加继续教育取得的

学分，在全国范围内当年度有效，不得结转以后年度。

61.AD

62.ACB属于应税收入。D属于免税收入。

63.BCD持票人持用于转账的支票向付款人提示付款时，应在支票背面

背书人签章栏签章，并将支票和填制的进账单送交出票人开户银行

64.ABCD

65.ABD选项A:签发票据是积极发生的，属于积极行为。积极行为，就

是主动的去实施行为:代理行为是代理人所为的行为。选项C:签发票据

要以票据形式签发，是要式行为:要式行为是指依照法律规定，必须采取

一定形式或履行一定程序才能成立的行为。选项D:签发票据行为全部

过程都由出票人单方完成，无需对方的意思表示即可完成出票行为，出

票行为是单方行为。

66.ABC选项D：个人取得专利赔偿所得，应按“特许权使用费所得“项

目征收个人所得税。

67.ABD对于财产转让所得适用的是比例税率，税率为20%o

68.AB利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得

的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的

住所地确定，因此AB正确；.销售货物所得,按照交易活动发生地确定，

因此C不对，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地