高校科研项目经费管理规范汇编

高校科研项目经费管理规范汇编第一章总则为规范高校科研项目经费管理，提高经费使用效益，保障科研活动有序开展，依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国科学技术进步法》及国家、地方财政财务制度，结合高校科研管理实际，制定本规范。本规范适用于高校承担的纵向科研项目（各级政府部门立项资助）、横向科研项目（企事业单位、社会组织委托研究）的全流程经费管理，涵盖预算编制、支出审批、报销核算、绩效评价及结余处理等环节。科研经费管理遵循“分类管理、专款专用、注重绩效、公开透明、放管结合”原则：既保障科研人员合理使用自主权，又强化过程监管与风险防控，确保经费合法合规、安全高效。第二章经费分类与预算管理2.1经费来源与分类纵向经费：由科技部、教育部等政府部门资助，需严格执行资助方预算要求，接受主管部门监督。横向经费：由企事业单位委托，预算与支出以合同约定为核心，同时符合高校财务制度及国家法规。2.2预算编制要求项目负责人需结合科研任务、周期及需求，科学、合理、合规编制预算：纵向项目：预算需与任务书（申报书）研究内容匹配，支出科目（如人员费、设备费）符合资助方指南，严禁列支无关支出。横向项目：预算需与委托方协商一致，明确使用范围（如设备购置、人员薪酬比例），并纳入合同条款。预算需细化至具体科目及金额，大额支出（如设备购置、外协服务）需附技术方案或报价依据，确保可执行。2.3预算调整流程因研究内容调整、市场变动等需调整预算的，按以下流程办理：纵向项目：自主调整（如设备费内部调剂、差旅费与会议费互调）：项目负责人申请，学校科研部门审核后执行。重大调整（如设备费转列人员费、总额变动）：报资助方审批，获批后执行。横向项目：与委托方协商一致，签订补充协议（或书面确认函），报学校科研、财务部门备案。预算调整需遵循“调增不突破总额、调减合理合规”原则，严禁套取经费或规避监管。第三章经费支出规范3.1人员费支出人员费指直接参与科研的人员（科研人员、研究生、博士后等）劳务性支出：科研人员薪酬：纵向项目需符合资助方“人员费占比”规定（如社科项目上限50%），横向项目按合同执行。薪酬需通过学校系统转账支付，严禁现金发放。研究生助研津贴：按学校《研究生助研津贴管理办法》执行，标准与科研贡献、学业阶段匹配，且不低于地方最低工资标准。发放需附科研任务确认表。劳务费：支付临时聘用人员（如实验助手），需签订劳务协议，明确报酬标准及周期，代扣个税，不得列支在校职工工资性收入。3.2设备费支出设备费指购置、租赁、自制科研设备的费用：设备购置：履行“查重-论证-采购”流程：查重：通过学校资产系统查询，避免重复购置；论证：单价较高（如超5万元）的设备需专家论证，明确必要性、技术参数；采购：纳入政府采购目录的设备按政府采购流程执行，其他设备通过招标或比价采购，签订正式合同。设备租赁：签订租赁合同，明确期限、费用及用途，租金支出需附发票及使用记录。自制设备：编制自制方案（含材料清单、预算明细），经科研、资产管理部门审核后实施，完工后按固定资产管理规定入账。3.3差旅费支出差旅费指出差产生的交通、住宿、伙食补助等费用：出差审批：出差前填写《科研项目出差审批单》，经项目负责人审批（境外出差需报国际交流部门备案）。费用标准：交通费、住宿费按学校《差旅费管理办法》执行（如飞机经济舱、火车硬卧/二等座），伙食补助按天数发放（无需餐饮发票）。报销凭证：附机票/车票、住宿费发票、审批单；超标交通（如头等舱）需附说明及项目负责人审批意见，超标部分原则上由项目或个人承担。3.4会议费支出会议费指学术研讨、专家咨询等会议费用：会议审批：召开前填写《科研项目会议审批单》，经科研部门审核（小型内部会议可由项目负责人审批）。费用标准：按学校《会议费管理办法》执行，人均日支出不超过地方财政二类会议标准。报销凭证：附会议通知、签到表、发票及明细；委托会议公司承办的，需签订服务合同并附清单。3.5测试化验加工费支出测试化验加工费指委托外部机构开展实验、测试等服务的费用：委托协议：签订正式协议，明确服务内容、技术指标及费用，报学校科研部门备案。发票与验收：付款前取得正规发票，服务完成后由项目负责人组织验收，填写《测试化验加工验收单》。3.6专家咨询费支出专家咨询费指支付给评审、咨询专家的劳务费用：发放标准：按国家或学校规定执行（如高级职称专家半天不超1000元，中级及以下半天不超500元），标准需在协议或通知中明确。发放方式：银行转账支付，代扣个税，附专家身份证明、咨询服务记录（如签到表、意见）。3.7其他费用支出其他费用指与科研直接相关的办公费、通讯费、知识产权申请费等：支出需符合任务书或合同约定，不得列支公务接待、礼品、罚款等无关费用。单笔支出超学校大额标准的，需附说明及项目负责人审批意见。第四章经费报销与审批流程4.1报销基本要求报销需遵循“凭证真实、手续完备、支出合规”原则：凭证为正规发票（或财政票据），内容与实际支出一致，不得涂改、伪造。报销单填写完整（含项目名称、经费卡号、支出科目、经办人签字等），附合同、审批单、验收单等支撑材料。4.2审批流程经费报销实行“经办人-项目负责人-财务部门”三级审批：经办人：对凭证真实性、合法性负责，确保支出与科研直接相关。项目负责人：对支出合规性、合理性负责，审核报销单及材料，确认符合预算及任务要求。财务部门：审核凭证完整性、票据合规性，确认符合学校财务制度及法规，审核通过后付款或入账。4.3特殊情况处理外协经费：横向项目委托外部合作的，需签订外协合同，明确拨付方式（如分期、验收后拨付），付款时附发票及验收意见。境外支出：境外差旅费、设备采购费等需按外汇管理规定办理，报销时附境外消费凭证（如外汇水单、境外发票）及情况说明。垫付费用：个人垫付的经费需在合理期限内报销，逾期需说明原因并经项目负责人审批。第五章经费监管与绩效评价5.1监管主体与方式学校监管：科研部门负责日常管理（预算监控、合同备案），财务部门负责核算与审核，审计部门定期专项审计，重点检查支出合规性、预算执行及资产效益。主管部门监管：纵向项目接受资助方检查或审计，横向项目配合委托方核查。社会监督：科研经费使用情况校内公示（预算、支出明细），重大专项按要求向社会公开。5.2绩效评价内容与应用科研项目结题时开展绩效评价，内容包括：产出指标：成果数量（论文、专利）、质量（期刊影响因子、转化率）、研究进度（是否按时完成任务）。效益指标：成果应用效益（技术转让收入、社会效益）、人才培养效益（研究生毕业率、就业质量）。满意度指标：委托方（横向）、同行专家（纵向）满意度。评价结果与后续项目申报、经费分配挂钩：优秀项目负责人在立项、配套上倾斜；不合格项目视情节暂停经费权限或要求退回部分经费。第六章结余经费处理6.1结题结余处理纵向项目：结题验收后，结余经费按资助方规定处理。允许留用的，转入“科研发展基金”（报学校备案）；要求退回的，按规定退回原渠道。横向项目：结余经费按合同约定处理，无约定的与委托方协商，或转入“横向科研发展基金”，用于团队建设或后续研究。6.2项目调整或终止的经费处理项目调整导致结余的，按第二章“预算调整流程”处理。项目终止（如任务取消、合同解除），需清算经费：已支出费用提供合规凭证，剩余经费（含设备残值）按约定或学校规定退回委托方或原渠道，清算报告经科研、财务部门审核后备案。第七章附则本规范由高校科学技术处（社