2025年财务管理师资格考试《财务风险管理》备考试题及答案解析

2025年财务管理师资格考试《财务风险管理》备考试题及答案解析单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________一、选择题1.财务风险管理的基本原则不包括（）A.全面性原则B.可控性原则C.效益性原则D.随机性原则答案：D解析：财务风险管理的基本原则包括全面性原则、可控性原则、效益性原则和系统性原则。随机性原则不是财务风险管理的基本原则，风险管理强调的是对风险的认识、评估和控制，而不是对随机事件的接受或放弃。2.以下哪种方法不属于定性风险分析的方法（）A.专家调查法B.德尔菲法C.模拟分析法D.情景分析法答案：C解析：定性风险分析方法主要依靠专家经验和主观判断，包括专家调查法、德尔菲法、情景分析法等。模拟分析法属于定量风险分析方法，它通过建立数学模型来模拟风险事件的发生和发展，从而评估风险的影响。3.财务风险评估的主要内容包括（）A.风险发生的可能性B.风险发生的影响C.风险发生的频率D.以上都是答案：D解析：财务风险评估主要评估风险发生的可能性、风险发生的影响以及风险发生的频率。这三个方面是评估风险的重要指标，可以帮助企业全面了解风险状况，从而制定有效的风险管理策略。4.以下哪种措施不属于财务风险控制措施（）A.风险回避B.风险转移C.风险自留D.风险规避答案：D解析：财务风险控制措施主要包括风险回避、风险转移、风险自留和风险减轻。风险规避与风险回避类似，但风险规避更强调通过改变决策来避免风险，而风险回避更强调通过放弃或停止某个活动来避免风险。在本题中，风险规避与风险回避重复，因此不属于财务风险控制措施。5.财务风险管理信息系统的主要功能不包括（）A.风险识别B.风险评估C.风险监控D.风险决策答案：D解析：财务风险管理信息系统的主要功能包括风险识别、风险评估、风险监控和风险报告。风险决策虽然与风险管理密切相关，但通常是指人类根据信息系统提供的信息做出的决策，而不是信息系统本身的功能。6.以下哪种指标不属于财务风险指标（）A.流动比率B.速动比率C.资产负债率D.净资产收益率答案：D解析：财务风险指标主要反映企业的偿债能力、营运能力和盈利能力等方面的风险。流动比率、速动比率和资产负债率都是常用的财务风险指标，而净资产收益率是反映企业盈利能力的指标，不属于财务风险指标。7.财务风险管理的目标不包括（）A.降低企业风险B.提高企业收益C.稳定企业现金流D.增加企业负债答案：D解析：财务风险管理的目标主要包括降低企业风险、提高企业收益、稳定企业现金流和保障企业生存发展。增加企业负债通常会提高企业的财务风险，因此不属于财务风险管理的目标。8.以下哪种情况不属于财务风险事件（）A.市场利率上升B.宏观经济波动C.企业内部管理混乱D.供应商破产答案：C解析：财务风险事件是指那些可能导致企业财务损失的事件，通常包括市场风险、信用风险、操作风险等。市场利率上升、宏观经济波动和供应商破产都属于财务风险事件，而企业内部管理混乱虽然可能导致企业出现问题，但通常属于管理风险，不属于财务风险事件。9.财务风险管理的流程不包括（）A.风险识别B.风险评估C.风险控制D.风险报告答案：D解析：财务风险管理的流程通常包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监控。风险报告虽然也是风险管理的重要组成部分，但通常是在风险管理流程结束后进行的总结和汇报，不属于风险管理的主要流程步骤。10.以下哪种方法不属于财务风险预警方法（）A.比率分析法B.趋势分析法C.模糊综合评价法D.预警指标体系法答案：C解析：财务风险预警方法主要包括比率分析法、趋势分析法、预警指标体系法和神经网络法等。模糊综合评价法虽然可以用于风险评估，但不属于财务风险预警方法。11.财务风险管理中，风险识别的主要方法不包括（）A.流程分析B.情景分析C.头脑风暴法D.统计分析法答案：D解析：财务风险管理中的风险识别是指找出企业面临的潜在风险。流程分析、情景分析和头脑风暴法都是常用的风险识别方法，它们通过不同的方式帮助企业识别可能的风险因素。统计分析法则主要用于风险分析和评估，而不是风险识别。12.以下哪种属于系统性风险（）A.供应商突然提高原材料价格B.公司关键员工离职C.整体经济衰退D.公司财务报表造假答案：C解析：系统性风险是指影响整个市场或经济的风险，这些风险无法通过多样化投资来消除。整体经济衰退就是一个典型的系统性风险，它会影响大多数公司和市场。供应商提高原材料价格、公司关键员工离职和公司财务报表造假都属于非系统性风险，这些风险是特定公司或行业面临的。13.财务风险管理中，风险度量通常使用（）A.定性指标B.定量指标C.定性指标和定量指标D.风险系数答案：C解析：财务风险度量通常使用定性指标和定量指标。定性指标主要用于描述风险的性质和特征，而定量指标则用于量化风险的可能性和影响。只有综合考虑定性和定量指标，才能更全面地度量财务风险。14.风险自留是指（）A.通过购买保险转移风险B.企业自行承担风险C.通过合同将风险转移给另一方D.减少风险发生的可能性答案：B解析：风险自留是指企业自行承担风险，而不是通过购买保险或转移给其他方。企业选择自留风险通常是基于成本效益考虑，认为自留风险的成本低于转移风险的成本。15.财务风险管理计划的核心是（）A.风险识别B.风险评估C.风险应对策略D.风险监控答案：C解析：财务风险管理计划的核心是风险应对策略。风险应对策略是指企业针对识别出的风险制定的应对措施，包括风险规避、风险降低、风险转移和风险自留等。风险识别、风险评估和风险监控都是制定风险应对策略的基础，但不是核心。16.以下哪种属于操作风险（）A.市场利率波动B.交易对手违约C.内部欺诈D.自然灾害答案：C解析：操作风险是指由于内部流程、人员、系统的不完善或失误，或外部事件导致的风险。内部欺诈就是一个典型的操作风险，它是由企业内部人员故意造成的。市场利率波动和交易对手违约属于市场风险和信用风险，自然灾害属于外部事件风险。17.财务风险管理信息系统的主要目的是（）A.替代人工进行风险管理B.提供风险管理数据和分析支持C.制定风险管理制度D.完全消除企业风险答案：B解析：财务风险管理信息系统的主要目的是提供风险管理数据和分析支持。该系统可以帮助企业收集、整理和分析风险数据，从而更好地识别、评估和控制风险。但它不能替代人工进行风险管理，也不能完全消除企业风险。18.风险评估中的“可能性”是指（）A.风险发生的概率B.风险发生的影响程度C.风险发生的频率D.风险发生的持续时间答案：A解析：风险评估中的“可能性”是指风险发生的概率。它表示风险在特定条件下发生的可能性大小。风险发生的影响程度、频率和持续时间虽然也是风险评估的重要方面，但它们与“可能性”是不同的概念。19.财务风险管理中的“风险厌恶”是指（）A.企业愿意承担高风险以获取高收益B.企业不愿意承担风险，即使收益很高C.企业在风险和收益之间寻求平衡D.企业只愿意承担适度风险答案：B解析：财务风险管理中的“风险厌恶”是指企业不愿意承担风险，即使收益很高。风险厌恶的企业通常倾向于选择低风险的投资或经营策略，即使这意味着较低的收益。企业在风险和收益之间寻求平衡或只愿意承担适度风险，则不属于风险厌恶。20.以下哪种不是财务风险控制措施（）A.设置止损点B.分散投资C.加强内部控制D.购买保险答案：D解析：财务风险控制措施是指企业为降低风险而采取的措施。设置止损点、分散投资和加强内部控制都是常用的财务风险控制措施。购买保险虽然可以转移风险，但通常不被视为风险控制措施，而是风险转移措施。二、多选题1.财务风险管理中，风险识别的方法主要包括（）​A.流程分析B.情景分析C.头脑风暴法D.德尔菲法E.统计分析法答案：ABCD​解析：财务风险管理中的风险识别是指找出企业面临的潜在风险。流程分析、情景分析、头脑风暴法和德尔菲法都是常用的风险识别方法。它们通过不同的方式帮助企业识别可能的风险因素。统计分析法则主要用于风险分析和评估，而不是风险识别。2.以下哪些属于财务风险的类型（）A.市场风险B.信用风险C.操作风险D.法律风险E.战略风险答案：ABCE​解析：财务风险主要包括市场风险、信用风险、操作风险和流动性风险等。法律风险和战略风险虽然也可能对企业财务状况产生影响，但它们通常被视为broader类型的风险，而不是财务风险的具体类型。市场风险、信用风险、操作风险和流动性风险都是直接影响企业财务状况的风险类型。3.财务风险评估的指标主要包括（）​A.定性指标B.定量指标C.风险发生的可能性D.风险发生的影响程度E.风险发生的频率答案：ABCD​解析：财务风险评估的指标主要包括定性指标和定量指标。其中，定性指标主要用于描述风险的性质和特征，而定量指标则用于量化风险的可能性和影响。风险发生的可能性、影响程度和频率都是评估风险的重要方面，因此都是财务风险评估指标的组成部分。4.财务风险控制措施主要包括（）​A.风险回避B.风险降低C.风险转移D.风险自留E.风险规避答案：ABCD​解析：财务风险控制措施主要包括风险回避、风险降低、风险转移和风险自留。风险规避与风险回避类似，但风险规避更强调通过改变决策来避免风险，而风险回避更强调通过放弃或停止某个活动来避免风险。在本题中，风险规避与风险回避重复，因此不属于财务风险控制措施。5.财务风险管理信息系统的主要功能包括（）​A.风险识别B.风险评估C.风险监控D.风险报告E.风险决策答案：ABCD​解析：财务风险管理信息系统的主要功能包括风险识别、风险评估、风险监控和风险报告。风险决策虽然与风险管理密切相关，但通常是指人类根据信息系统提供的信息做出的决策，而不是信息系统本身的功能。6.以下哪些属于财务风险预警的指标（）A.流动比率B.速动比率C.资产负债率D.净资产收益率E.现金流量比率答案：ABCE​解析：财务风险预警的指标主要包括反映企业偿债能力、营运能力和现金流状况的指标。流动比率、速动比率、资产负债率和现金流量比率都是常用的财务风险预警指标。净资产收益率是反映企业盈利能力的指标，虽然也与风险相关，但通常不是直接的财务风险预警指标。7.财务风险管理的基本原则包括（）​A.全面性原则B.可控性原则C.效益性原则D.系统性原则E.随机性原则答案：ABCD​解析：财务风险管理的基本原则包括全面性原则、可控性原则、效益性原则和系统性原则。全面性原则要求风险管理覆盖企业所有业务和所有风险；可控性原则要求企业能够控制风险的发生和影响；效益性原则要求风险管理的成本低于风险可能造成的损失；系统性原则要求风险管理是一个系统的过程，包括风险识别、评估、控制和监控等环节。随机性原则不是财务风险管理的基本原则。8.以下哪些属于操作风险的来源（）A.内部欺诈B.外部事件C.内部流程不完善D.人员失误E.系统故障答案：ACDE​解析：操作风险是指由于内部流程、人员、系统的不完善或失误，或外部事件导致的风险。内部欺诈、内部流程不完善、人员失误和系统故障都是操作风险的常见来源。外部事件虽然也可能导致操作风险，但通常被视为broader类型的风险，而不是操作风险的具体来源。9.财务风险管理计划的内容主要包括（）​A.风险管理组织架构B.风险管理策略C.风险管理流程D.风险管理工具E.风险管理责任答案：ABCDE​解析：财务风险管理计划是指导企业进行风险管理的详细文件，其内容主要包括风险管理组织架构、风险管理策略、风险管理流程、风险管理工具和风险管理责任等。这些内容共同构成了一个完整的风险管理体系。10.财务风险管理的效果评估主要关注（）​A.风险管理目标的实现程度B.风险管理成本的控制情况C.风险管理流程的执行情况D.风险管理工具的适用性E.风险管理责任的落实情况答案：ABCDE​解析：财务风险管理的效果评估主要关注风险管理目标的实现程度、风险管理成本的控制情况、风险管理流程的执行情况、风险管理工具的适用性和风险管理责任的落实情况等。这些方面共同反映了风险管理的有效性和效率。11.财务风险管理中，风险应对策略主要包括（）​A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险自留E.风险规避答案：ABCD​解析：财务风险管理中的风险应对策略主要包括风险规避、风险降低、风险转移和风险自留。风险规避与风险降低都属于主动避免或减少风险影响的策略。风险转移是将风险部分或全部转移给第三方（如保险公司或其他企业）。风险自留是指企业自行承担风险，并准备好应对风险发生后果的措施。风险规避在选项中重复，但有效的策略是ABCD四种。12.以下哪些属于财务风险的特征（）A.不确定性B.高收益性C.可控性D.高成本性E.可转移性答案：ACE​解析：财务风险的主要特征包括不确定性（风险事件发生的可能性及影响程度难以预测）、可控性（企业可以通过各种手段控制或管理风险）和可转移性（部分风险可以通过保险、合同等方式转移给其他方）。高收益性和高成本性不是财务风险的特征，而是风险与收益、成本之间的关系。财务风险本身可能伴随高收益，也可能伴随低收益甚至损失，其成本主要是风险管理措施的成本。13.财务风险识别的方法主要包括（）​A.流程分析B.情景分析C.专家调查法D.模糊综合评价法E.调查问卷法答案：ABCE​解析：财务风险识别是指找出企业可能面临的财务风险。常用的方法包括流程分析（检查企业各项财务流程中的潜在风险点）、情景分析（模拟特定情景下的风险事件）、专家调查法（利用专家的经验和知识识别风险）和调查问卷法（通过问卷收集员工对风险的看法）。模糊综合评价法主要用于风险评估，而非风险识别。14.财务风险评估的步骤主要包括（）​A.风险识别B.风险分析C.风险评价D.风险应对E.风险监控答案：ABC​解析：财务风险评估是一个系统过程，通常包括三个主要步骤：首先进行风险识别，找出企业面临的所有潜在风险；然后进行风险分析，分析风险发生的可能性及其潜在影响；最后进行风险评估，根据风险分析的结果对风险进行排序或优先级划分。风险应对和风险监控虽然也是风险管理的重要组成部分，但风险评估本身不直接包含这两个步骤，而是基于风险评估的结果来制定风险应对策略，并通过风险监控来跟踪风险状况的变化。15.财务风险控制措施的实施需要考虑（）​A.控制成本B.控制效果C.控制时机D.控制范围E.控制方法答案：ABCDE​解析：实施财务风险控制措施时，需要综合考虑多个因素。控制成本（确保控制措施的经济性）、控制效果（确保控制措施能够有效降低风险）、控制时机（在恰当的时间点实施控制措施）、控制范围（明确控制措施覆盖的风险范围）和控制方法（选择合适的控制技术和手段）都是需要考虑的关键因素。16.以下哪些属于系统性风险的影响因素（）A.宏观经济波动B.政策变化C.市场供求关系变化D.企业内部管理失误E.重大自然灾害答案：ABCE​解析：系统性风险是指影响整个市场或经济的风险，其影响通常是广泛性的。宏观经济波动、政策变化、市场供求关系变化和重大自然灾害都是典型的系统性风险影响因素，它们会同时对多个企业或整个市场产生冲击。企业内部管理失误属于操作风险或非系统性风险的范畴，其影响通常局限于特定企业。17.财务风险管理信息系统的主要组成部分包括（）​A.数据库B.风险分析模型C.风险报告模块D.风险控制执行模块E.用户界面答案：ABCDE​解析：一个完善的财务风险管理信息系统通常包含多个组成部分。数据库用于存储风险相关数据；风险分析模型用于进行风险评估；风险报告模块用于生成风险报告；风险控制执行模块（或接口）用于支持风险控制措施的实施；用户界面则是用户与系统交互的界面。这些部分共同构成了一个功能完整的信息系统。18.财务风险自留的适用情况包括（）​A.风险发生频率高B.风险发生影响小C.企业风险承受能力强D.风险发生影响大E.企业缺乏风险转移途径答案：BCE​解析：财务风险自留是指企业自行承担风险。适用情况通常包括：风险发生影响相对较小（即使发生，企业也能承受损失），风险发生频率不高；企业自身的风险承受能力强，有足够的资源来应对风险损失；或者企业缺乏有效的风险转移途径，无法通过保险或合同将风险转移给他人。风险发生影响大（D）通常是选择风险自留的禁忌情况，因为这可能超出企业的承受能力。19.财务风险管理中，风险预警系统的主要功能包括（）​A.实时监测风险指标B.设置风险预警阈值C.及时发出风险警报D.分析风险成因E.提供风险应对建议答案：ABC​解析：财务风险预警系统的主要功能是提前识别和警示潜在或正在发生的财务风险。这包括实时监测关键风险指标的变化情况（A），根据风险状况和历史数据设置合理的预警阈值（B），并在指标突破阈值时及时发出风险警报（C），以便企业能够提前采取应对措施。分析风险成因（D）和提供风险应对建议（E）虽然也是风险管理的重要环节，但通常不是风险预警系统本身的核心功能，而是风险发生后的深入分析和处置工作。20.财务风险管理与企业战略的关系体现在（）​A.风险管理支持战略目标的实现B.战略决策需要考虑风险因素C.风险管理成本影响战略选择D.战略调整需要基于风险评估结果E.风险管理与企业文化无关答案：ABCD​解析：财务风险管理与企业战略密切相关。有效的风险管理能够识别和应对威胁，支持企业战略目标的顺利实现（A）。企业在制定和实施战略决策时，必须充分考虑潜在的风险因素，进行风险评估，并将风险管理要求纳入战略考量（B）。风险管理措施的成本（如购买保险、建立内控系统的费用）可能会影响企业的资源分配和战略选择（C）。同时，风险评估的结果也可能反过来影响企业战略的调整和优化（D）。选项E显然错误，风险管理需要得到企业文化的支持和认同。三、判断题1.财务风险管理的目标是完全消除企业所有的财务风险。（）答案：错误解析：财务风险管理的目标并非完全消除企业所有的财务风险，而是通过有效的管理手段，将风险控制在企业可承受的范围内，从而保障企业的稳健经营和可持续发展。由于企业所处的内外环境复杂多变，完全消除风险是不现实的。风险管理更侧重于风险的控制和应对，而非风险的完全消除。2.风险自留就是企业主动承担风险，并为此做好准备。（）答案：错误解析：风险自留是指企业对已识别的风险，在权衡成本效益后，决定自行承担其后果，而不是将其转移给第三方。风险自留可以是主动的，即企业有意识地进行安排（如建立应急基金）；也可以是被动接受的，即企业没有充分的风险意识和应对能力，导致风险最终由自己承担。题目中描述的“主动承担风险，并为此做好准备”更符合风险控制的定义，而非单纯的风险自留。3.财务风险预警系统是财务风险管理信息系统的一个子系统。（）答案：正确解析：财务风险管理信息系统是一个综合性的系统，用于支持企业的财务风险管理活动。财务风险预警系统是该大系统中的一个重要组成部分，专注于对财务风险指标进行实时监控，并在风险指标偏离正常范围时发出警报。它利用信息系统技术来实现风险的早期识别和预警功能，是整个风险管理信息网络的关键节点。4.定性风险分析方法是主观性较强的分析方法，不依赖于客观数据。（）答案：错误解析：定性风险分析方法确实具有较强的主观性，通常依赖于专家的经验和判断。然而，这并不意味着它完全不依赖于客观数据。在进行定性分析时，分析人员通常也会参考历史数据、行业信息、市场趋势等客观信息作为分析的背景和依据，以增强分析的客观性和可靠性。因此，说它完全不依赖于客观数据是不准确的。5.财务风险控制措施实施后，企业的财务风险就能完全消除。（）答案：错误解析：财务风险控制措施的实施是为了降低财务风险发生的可能性或减轻其影响程度。然而，由于风险因素的复杂性和不确定性，以及控制措施可能存在的局限性，财务风险控制措施并不能保证完全消除企业的财务风险。风险管理是一个持续的过程，需要根据风险变化不断调整和优化控制措施。6.市场风险是系统性风险的一种主要表现形式。（）答案：正确解析：市场风险是指由于市场因素（如利率、汇率、股价、商品价格等）的不利变动而导致的财务风险。这些市场因素的变化通常是广泛性的，会影响整个市场或经济的参与主体，因此市场风险是典型的系统性风险。系统性风险无法通过多样化投资来完全消除，需要通过其他风险管理手段来应对。7.操作风险主要是由企业内部人员故意行为导致的。（）答案：错误解析：操作风险是指由于内部流程、人员、系统的不完善或失误，或外部事件导致的风险。操作风险的来源非常广泛，包括但不限于人员失误（如疏忽、能力不足）、内部流程不健全、系统故障、外部欺诈、自然灾害等。虽然内部人员故意行为（如内部欺诈）是操作风险的一种，但将操作风险完全归结为内部人员故意行为是不全面的。8.风险评估主要是对风险发生的可能性进行评估。（）答案：错误解析：风险评估是对风险进行量化和质化的分析过程，其主要目的是全面评估风险。风险评估不仅包括对风险发生的可能性（Probability）进行评估，即风险发生的概率有多大；还包括对风险发生后的影响程度（Impact）进行评估，即风险一旦发生会对企业造成多大的损失或破坏。只有综合考虑可能性和影响程度，才能对风险进行全面评估。9.财务风险管理计划需要根据内外部环境的变化进行定期更新。（）答案：正确解析：财务风险管理计划是企业进行风险管理的行动指南。由于企业的内外部环境（如市场状况、竞争格局、监管政策、技术发展等）是不断变化的，原有的风险管理计划可能不再适用或需要调整。因此，为了保持风险管理的有效性和适应性，财务风险管理计划需要根据环境变化进行定期的审视和更新，以确保其能够持续有效地应对新的风险挑战。10.风险规避是指改变企业经营活动以避免风险。（）答案：正确解析：风险规避是指企业通过改变其战略、决策或经营活动，来完全避免接触或承担某种特定的风险。这是一种较为极端的风险应对策略，其目的是从源头上消除风险。例如，企业决定退出某个高风险市场，或者不再从事某项具有重大不确定性的投资活动，都属于风险规避的表现。四、简答题1.简述财务风险管理的基本流程。答案：财务风险管理的基本流程主要包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控四个主要阶段。（1）风险识别：通过系统化的方法，全面识别企业面临的各种财务风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。（2）风险评估：对已识别的风险进行分析和评估，确定风险发生的可能性及其潜在影响程度，并对风险进行排序或优先级划分。（3）风险应对：根据风险评估的结果，制定并实施相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移和风险自留等。（4）风险监控：对风险状况的变化、风险应对措施的实施效果进行持续跟踪和监控，并根据实际情况调整风险管理策略。这个流程是一个动态循环的过程，需要根据企业内外部环境的变化进行持续优化和调整。2.简述财务风险管理的目标。答案：财务风险管理的目标主要包括以下几个方面：（1）保障企业财务安全：通过有效的风险管理，降低财务风险发生的可能性和影响程度，保障企业财务状况的稳健和安全。（2）提高企业盈利能力：通过优化资源配置、降低风险成本等方式，提高企业的盈利能力和竞争力。（3）促进企业可持续发展：通过建立健全的风险管理体系，增强企业的风险抵御能力，促进企业的长期稳定发展。（4）实现企业价值最大化：在有效控制风险的前提下，追求企业价值的最大化，为股东创造更大的利益。总体而言，财务风险管理的目标是为企业的稳健经营和可持续发展提供保障，最终实现企业价值最大化。3.简述财务风险自留的适用条件。答案：财务风险自留是指企业自行承担风险，并为此做好准备。财务风险自留适用于以下几