初级审计师考试试题及答案

初级审计师考试试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.审计的本质特征是（）A.独立性B.权威性C.公正性D.合法性答案：A2.注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国计划经济体制答案：A3.审计的基本职能是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济预测答案：A4.下列有关审计证据的表述中，正确的是（）A.经过注册会计师检查的文件记录均应视为非常可靠的证据B.检查有形资产不仅能够证明实物资产的存在，还能证明其归被审计单位所有C.观察提供的审计证据只能证明在观察发生的时点的情况D.注册会计师通过询问程序也能收集到重要的审计证据答案：D5.审计工作底稿的归档期限是（）A.审计报告日后30天B.审计报告日后60天C.审计业务约定书后30天D.审计业务中止后90天答案：B6.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）A.审计工作底稿是审计证据的载体B.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程C.编制审计工作底稿有助于提高审计工作的质量D.审计工作底稿只能以纸质形式存在答案：D7.下列各项中，不属于审计业务约定书基本内容的是（）A.财务报表审计的目标与范围B.注册会计师的责任C.管理层的责任D.审计报告意见类型答案：D8.下列有关重要性的表述中，错误的是（）A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响D.注册会计师在制定总体审计策略时，应当确定财务报表整体的重要性答案：C9.下列审计程序中，通常不能识别被审计单位违反法律法规行为的是（）A.阅读董事会和管理层的会议纪要B.向管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况C.对营业外支出中的罚款及滞纳金支出实施细节测试D.获取管理层关于被审计单位不存在违反法律法规行为的书面声明答案：D10.下列有关审计抽样的说法中，错误的是（）A.审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.在审计抽样中，所有抽样单元都有被选取的机会C.审计抽样的目的是为了获取或评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据，以形成或帮助形成对从中抽取样本的总体的结论D.审计抽样可以用来对被审计单位内部控制的有效性进行测试答案：D11.下列有关控制测试的说法中，错误的是（）A.控制测试的目的是评价控制是否有效运行B.注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的C.当评估的重大错报风险水平增加时，注册会计师应当扩大控制测试的范围D.控制测试与了解内部控制的目的不同答案：C12.下列有关实质性程序的说法中，正确的是（）A.注册会计师对认定层次的特别风险实施的实质性程序应当包括实质性分析程序B.注册会计师应针对所有类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序C.注册会计师实施的实质性程序应当包括将财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调节D.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当对剩余期间实施控制测试和实质性程序答案：C13.下列有关审计报告的说法中，正确的是（）A.审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告B.标准审计报告包括无保留意见和带强调事项段的无保留意见审计报告C.非标准审计报告包括保留意见、否定意见和无法表示意见的审计报告D.注册会计师应当就财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映形成审计意见答案：D14.下列有关审计工作底稿复核的说法中，错误的是（）A.审计工作底稿的复核包括项目组内部复核和项目质量控制复核B.项目组内部复核人员应当对审计工作底稿的所有内容进行复核C.项目质量控制复核人员应当在审计报告出具前完成复核D.项目质量控制复核人员应当对项目组作出的重大判断和在编制审计报告时得出的结论进行评价答案：B15.下列有关审计证据充分性和适当性的说法中，错误的是（）A.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关B.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持审计意见所依据的结论方面具有相关性和可靠性C.注册会计师可以通过获取更多的审计证据弥补审计证据质量上的缺陷D.注册会计师在确定审计证据的数量时，需要考虑审计证据的质量答案：C16.下列有关审计工作底稿的说法中，正确的是（）A.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内B.在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计档案是一项事务性的工作，不涉及实施新的审计程序或得出新的结论C.如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内D.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在答案：ABCD17.下列有关审计业务约定书的说法中，正确的是（）A.审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的B.审计业务约定书的具体内容和格式可能因被审计单位的不同而不同C.审计业务约定书具有经济合同的性质，一经双方签字，即成为会计师事务所与被审计单位之间在法律上生效的契约被审计单位之间在法律上生效的契约D.审计业务约定书应当包括审计收费的计算基础和收费安排答案：ABCD18.下列有关重要性的说法中，正确的是（）A.重要性的确定离不开具体环境B.对重要性的评估需要运用职业判断C.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑D.重要性与审计风险之间存在反向关系答案：ABCD19.下列有关审计抽样的说法中，正确的是（）A.审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.在审计抽样中，所有抽样单元都有被选取的机会C.审计抽样的目的是为了获取或评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据，以形成或帮助形成对从中抽取样本的总体的结论D.审计抽样可以用来对被审计单位内部控制的有效性进行测试答案：ABCD20.下列有关控制测试的说法中，正确的是（）A.控制测试的目的是评价控制是否有效运行B.注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的C.当评估的重大错报风险水平增加时，注册会计师应当扩大控制测试的范围D.控制测试与了解内部控制的目的不同答案：AB二、多项选择题（每题2分，共20分）1.审计的职能包括（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济预测答案：ABC2.审计按目的和内容分类，可分为（）A.财务报表审计B.经营审计C.合规性审计D.内部审计答案：ABC3.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。下列关于审计证据可靠性的说法中，正确的有（）A.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠B.内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠C.直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠D.以文件、记录形式（无论是纸质、电子或其他介质）存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠答案：ABCD4.下列关于审计工作底稿的说法中，正确的有（）A.审计工作底稿是审计证据的载体B.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程C.编制审计工作底稿有助于提高审计工作的质量D.审计工作底稿只能以纸质形式存在答案：ABC5.审计业务约定书的基本内容包括（）A.财务报表审计的目标与范围B.注册会计师的责任C.管理层的责任D.审计报告意见类型答案：ABC6.下列有关重要性的表述中，正确的有（）A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响D.注册会计师在制定总体审计策略时，应当确定财务报表整体的重要性答案：ABD7.下列审计程序中，通常能够识别被审计单位违反法律法规行为的有（）A.阅读董事会和管理层的会议纪要B.向管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况C.对营业外支出中的罚款及滞纳金支出实施细节测试D.获取管理层关于被审计单位不存在违反法律法规行为的书面声明答案：ABC8.下列有关审计抽样的说法中，正确的有（）A.审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.在审计抽样中，所有抽样单元都有被选取的机会C.审计抽样的目的是为了获取或评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据，以形成或帮助形成对从中抽取样本的总体的结论D.审计抽样可以用来对被审计单位内部控制的有效性进行测试答案：ABCD9.下列有关控制测试的说法中，正确的有（）A.控制测试的目的是评价控制是否有效运行B.注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的C.当评估的重大错报风险水平增加时，注册会计师应当扩大控制测试的范围D.控制测试与了解内部控制的目的不同答案：AB10.下列有关实质性程序的说法中，正确的有（）A.注册会计师对认定层次的特别风险实施的实质性程序应当包括实质性分析程序B.注册会计师应针对所有类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序C.注册会计师实施的实质性程序应当包括将财务报表与其所依据的会计记录进行核对或调节D.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当对剩余期间实施控制测试和实质性程序答案：C三、判断题（每题1分，共10分）1.审计的独立性是审计的本质特征，也是审计区别于其他管理活动的独特之处。（）答案：√2.注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。（）答案：√3.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。（）答案：√4.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内。（）答案：√5.审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的，具有经济合同的性质，一经双方签字，即成为会计师事务所与被审计单位之间在法律上生效答案：√6.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。（）答案：√7.注册会计师可以通过询问程序收集到重要的审计证据。（）答案：√8.审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序。（）答案：√9.控制测试的目的是评价控制是否有效运行。（）答案：√10.实质性程序包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序。（）答案：√四、填空题（每题1分，共10分）1.审计的主体是（）。答案：审计机构和审计人员2.审计按其执行主体分类，可分为（）、（）和（）。答案：政府审计、内部审计、注册会计师审计3.审计证据的（）是对审计证据质量上的衡量，即审计证据在支持审计意见所依据的结论方面具有相关性和可靠性。答案：适当性4.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后（）天内。答案：605.审计业务约定书的基本内容包括（）、（）、（）、（）等。答案：财务报表审计的目标与范围、注册会计师的责任、管理层的责任、审计报告的预期形式和内容6.重要性取决于在具体环境下对错报金额和（）的判断。答案：性质7.注册会计师在制定总体审计策略时，应当确定（）的重要性。答案：财务报表整体8.审计抽样是对某类交易或账户余额中低于（）的项目实施审计程序。答案：百分之百9.控制测试的目的是评价控制是否（）运行。答案：有效10.实质性程序包括对各类交易、账户余额和披露的（）以及实质性分析程序。答案：细节测试五、简答题（每题5分，共20分）1.简述审计的职能。答案：审计具有经济监督职能，监督经济活动的真实性、合法性和效益性。具有经济评价职能，对被审计单位的经济活动及相关资料进行评价。具有经济鉴证职能，对被审计单位的财务报表等进行鉴证。2.简述审计证据的充分性和适当性的关系。答案：审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，适当性是对审计证据质量的衡量。充分性和适当性密切相关，审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少；但仅靠获取更多数量的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。注册会计师需要获取充分、适当的审计证据以形成审计意见。3.简述审计工作底稿的作用。答案：审计工作底稿是审计证据的载体，记录审计过程和结果。有助于审计人员组织和管理审计工作，便于对审计工作进行复核和监督。为形成审计报告提供依据，证明审计工作的质量和遵循审计准则的情况。便于后续审计业务的开展，为审计业务的连续性提供支持。4.简述实质性程序的含义和种类。答案：实质性程序是指用于发现认定层次重大错报的审计程序。种类包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序。细节测试是对各类交易、账户余额和披露的具体细节进行测试，以获取有关财务报表金额和披露是否存在