2019年10月自考00160审计学试题及答案

2019年10月自考00160审计学试题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.审计的基本职能不包括以下哪项？()A.验证经济活动真实、合法、合规性B.评价经济活动效益C.提供咨询服务D.制定会计准则2.审计按照执行主体不同，可以分为哪几种类型？()A.内部审计和外部审计B.独立审计和非独立审计C.财务审计和管理审计D.税务审计和司法审计3.审计目标中的三要素不包括以下哪项？()A.评价真实性B.评价合法性C.评价效益性D.评价重要性4.在审计过程中，以下哪项不是审计程序的一部分？()A.审计计划B.审计证据收集C.审计报告编制D.审计客户选择5.审计证据的充分性和适当性，以下哪项是错误的？()A.充分性是指证据的数量足以支持审计意见B.适当性是指证据与审计目标相关联C.充分性和适当性是相互独立的D.充分性和适当性是审计证据质量的两个基本方面6.审计意见的类型不包括以下哪项？()A.无保留意见B.保留意见C.拒绝表示意见D.部分无保留意见7.审计报告的审计意见部分不包括以下哪项内容？()A.审计意见类型B.审计过程中发现的主要问题C.审计人员的专业资格D.审计工作底稿的编制8.审计中的“风险评估”环节，以下哪项是错误的？()A.预测潜在风险B.评估风险发生的可能性和影响程度C.制定风险应对策略D.确定审计程序9.审计中，以下哪项不是审计证据？()A.财务报表B.内部控制文件C.询问记录D.审计人员的个人意见10.审计中的“审计抽样”是指以下哪项？()A.从总体中随机选取样本进行测试B.对总体中的所有项目进行审查C.仅对部分项目进行审查D.仅对财务报表进行审查11.审计中的“审计程序”不包括以下哪项？()A.审计计划B.审计证据收集C.审计报告编制D.审计人员培训二、多选题(共5题)12.审计的目的主要包括哪些方面？()A.提高会计信息质量B.促进企业内部控制C.防范和揭露经济犯罪D.保障企业资产安全E.优化资源配置13.审计证据的适当性取决于哪些因素？()A.证据的相关性B.证据的可靠性C.证据的充分性D.证据的来源E.证据的客观性14.审计过程中，以下哪些属于审计程序的基本步骤？()A.审计计划B.风险评估C.审计证据收集D.审计报告编制E.审计后续工作15.审计意见的类型有哪些？()A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见E.部分无保留意见16.审计中的内部控制包括哪些要素？()A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监控活动三、填空题(共5题)17.审计的目的是为了评价会计信息的真实、合法、合规性，并促进企业建立健全内部控制。18.审计证据的适当性是指证据与审计目标的相关性，以及证据的可靠性。19.审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种类型。20.内部控制的三要素包括控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通。21.审计抽样是一种通过从总体中选取样本进行测试，以推断总体特征的方法。四、判断题(共5题)22.审计的目的是为了确保会计信息的真实性。()A.正确B.错误23.审计证据的充分性是指证据的数量足以支持审计结论。()A.正确B.错误24.审计人员对客户的内部控制进行评估是审计过程中的一个必要步骤。()A.正确B.错误25.审计意见的类型中，无保留意见意味着审计人员对财务报表的编制和披露完全满意。()A.正确B.错误26.审计抽样可以完全替代审计人员的详细审查。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.请简述审计的基本职能。28.为什么审计证据的适当性比充分性更重要？29.审计意见的类型有哪些？它们分别代表什么意义？30.内部控制的三要素是什么？它们之间有何关系？31.什么是审计抽样？它在审计过程中有何作用？

2019年10月自考00160审计学试题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】审计的基本职能包括验证经济活动真实、合法、合规性，评价经济活动效益，提供咨询服务，但不包括制定会计准则。制定会计准则是会计准则制定机构的职责。2.【答案】A【解析】审计按照执行主体不同，可以分为内部审计和外部审计。内部审计是由组织内部设立的审计机构或人员进行的审计，外部审计是由独立的审计机构进行的审计。3.【答案】D【解析】审计目标中的三要素包括评价真实性、评价合法性和评价效益性。重要性是审计过程中需要考虑的因素，但不是审计目标的三要素之一。4.【答案】D【解析】审计程序包括审计计划、审计证据收集和审计报告编制等环节。审计客户选择是审计前的工作，不属于审计程序的一部分。5.【答案】C【解析】充分性和适当性是审计证据质量的两个基本方面，它们是相互关联的。充分性是指证据的数量，适当性是指证据的质量，两者共同影响审计证据的可靠性。6.【答案】D【解析】审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和拒绝表示意见。部分无保留意见并不是审计意见的类型。7.【答案】C【解析】审计报告的审计意见部分包括审计意见类型、审计过程中发现的主要问题等，但不包括审计人员的专业资格。审计人员的专业资格是审计机构需要考虑的内容。8.【答案】C【解析】风险评估环节包括预测潜在风险、评估风险发生的可能性和影响程度以及确定审计程序，但不包括制定风险应对策略。风险应对策略是在风险评估之后的环节。9.【答案】D【解析】审计证据包括财务报表、内部控制文件、询问记录等，但不包括审计人员的个人意见。审计人员的个人意见可能影响审计结论，但不构成审计证据。10.【答案】A【解析】审计抽样是指从总体中随机选取样本进行测试，以推断总体特征的方法。这种方法可以提高审计效率，同时保持审计结论的可靠性。11.【答案】D【解析】审计程序包括审计计划、审计证据收集和审计报告编制等环节。审计人员培训是审计前的工作准备，不属于审计程序的一部分。二、多选题(共5题)12.【答案】ABCDE【解析】审计的目的包括提高会计信息质量、促进企业内部控制、防范和揭露经济犯罪、保障企业资产安全以及优化资源配置等多方面。13.【答案】ABDE【解析】审计证据的适当性取决于证据的相关性、可靠性、来源和客观性。证据的充分性是证据质量的一个方面，但不是决定证据适当性的因素。14.【答案】ABCDE【解析】审计程序的基本步骤包括审计计划、风险评估、审计证据收集、审计报告编制和审计后续工作。这些步骤构成了一个完整的审计过程。15.【答案】ABCD【解析】审计意见的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。部分无保留意见并不是一个独立的审计意见类型。16.【答案】ABCDE【解析】审计中的内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控活动五个要素，这些要素共同构成了一个有效的内部控制体系。三、填空题(共5题)17.【答案】会计信息真实、合法、合规性；内部控制【解析】审计的目的在于确保会计信息的真实、合法、合规性，同时促进企业建立和加强内部控制，以增强企业的财务管理和经营管理的有效性。18.【答案】相关性；可靠性【解析】审计证据的适当性是指证据是否与审计目标相关，以及证据是否可靠，这两者是评价证据质量的关键因素。19.【答案】无保留意见；保留意见；否定意见；无法表示意见【解析】审计意见是对审计过程中发现的问题和审计结论的总结，根据情况不同，可以分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种类型。20.【答案】控制环境；风险评估；控制活动；信息与沟通【解析】内部控制的三要素构成了一个完整的内部控制框架，它们分别是控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通，共同确保组织目标的实现。21.【答案】从总体中选取样本；推断总体特征【解析】审计抽样是一种在审计过程中常用的技术，它通过从总体中随机选取样本进行测试，以此来评估总体的特征和状况，从而减少审计工作量并提高审计效率。四、判断题(共5题)22.【答案】正确【解析】审计的目的之一是确保会计信息的真实性，即会计信息能够真实反映企业的财务状况和经营成果。23.【答案】正确【解析】审计证据的充分性是指审计证据的数量足够多，能够支持审计人员的结论。24.【答案】正确【解析】审计人员在对客户的财务报表进行审计时，需要对客户的内部控制进行评估，以判断内部控制的有效性。25.【答案】正确【解析】无保留意见是审计意见中最高等级的意见类型，表明审计人员对财务报表的编制和披露没有发现任何问题，完全满意。26.【答案】错误【解析】审计抽样是一种审计技术，可以用来评估总体的特征，但不能完全替代审计人员的详细审查。审计人员仍然需要对样本进行详细审查，以确保审计结论的准确性。五、简答题(共5题)27.【答案】审计的基本职能包括：验证经济活动真实、合法、合规性；评价经济活动效益；促进企业内部控制；防范和揭露经济犯罪；保障企业资产安全。【解析】审计的基本职能涵盖了从财务报表的真实性到企业内部控制的有效性等多个方面，旨在提高企业的财务报告质量和管理水平。28.【答案】审计证据的适当性比充分性更重要，因为即使证据数量足够，如果证据不适当，也不能得出可靠的审计结论。适当性确保证据与审计目标相关，而充分性仅指证据的数量。【解析】适当性是评价证据质量的关键，它保证了审计结论的可靠性。如果证据不适当，即使数量足够，也无法支持审计人员的结论。29.【答案】审计意见的类型包括：无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。无保留意见表示审计人员对财务报表的编制和披露满意；保留意见表示存在某些问题，但总体上满意；否定意见表示存在重大问题，不满意；无法表示意见表示无法对财务报表发表意见。【解析】审计意见的类型反映了审计人员对财务报表的审查结果，它们对财务报表的使用者提供了不同层面的信息，有助于使用者做出更明智的决策。30.【答案】内部控制的三要素是：控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通。这三要素相互关联，共同构成一个有效的内部控制体系。控制环境是内部控制的基础，风险评估帮助识别和评估风险，控制活