税法与纳税筹划（河北师范大学）知到智慧树网课答案

第一章单元测试第二章单元测试第三章单元测试第四章单元测试第五章单元测试第六章单元测试第七章单元测试第八章单元测试第九章单元测试第十章单元测试第十一章单元测试第十二章单元测试第十三章单元测试第十四章单元测试第十五章单元测试第十六章单元测试第十七章单元测试第十八章单元测试1【单选题】(2分)“税务机关在行使征税权时，不能侵犯公民的合法权益”来源于（）的要求。A.税收基本法B.宪法C.刑法D.民法正确答案：：B2【单选题】(2分)下列项目中，属于纳税人权利的是（

）。A.追回纳税人欠缴的税款B.申请减免税C.依法办理税务登记D.自觉接受税务检查正确答案：：B3【单选题】(2分)我国目前税制基本上是（

）的税制结构。A.间接税为主体B.无主体C.间接税和直接税双主体D.直接税为主体正确答案：：C4【单选题】(2分)我国对纳税义务人的认定，采用的是（）。A.属地主义原则B.属人或属地原则C.属人主义原则D.属地兼属人原则正确答案：：D5【单选题】(2分)税收法律关系的主体是指（）。A.征纳双方B.纳税方C.征税方D.各级人民政府正确答案：：A1【单选题】(2分)购进或者销售货物及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注的运输费用金额和()的扣除率计算的进项税额。A.9%B.11%C.7%D.17%正确答案：：A2【单选题】(2分)根据增值税规定,下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是(

)A.农产品收购发票或者取得的销售发票B.从销售方取得的增值税专用发票C.废旧物资收购发票或普通发票D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书正确答案：：C3【单选题】(2分)下列关于销项税额确认时间的正确说法是(

)。A.销售货物预收货款方式的,为收款的当天B.将自产货物用于集体福利和个人消费的,为货物移送的当天C.直接收款方式销售的,为发货的当天D.赊销方式销售的,为将提货单交给卖方的当天正确答案：：B4【单选题】(2分)下列关于增值税说法不正确的是()。A.一般纳税人外购货车的进项税可抵扣B.一般纳税人外购自用应纳消费税的小汽车的进项税可以抵扣C.小规模纳税人可以抵扣进项税D.增值税一般纳税人都可以抵扣外购固定资产的进项税正确答案：：C5【多选题】(2分)纳税人视同销售货物行为而无销售额者，税务机关可以核定其销售额，核定方法包括（

）A.按组成计税价格确定B.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定C.按市场的平均销售价格确定D.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定正确答案：：ABD1【多选题】(2分)纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（）。A.用于对外投资或无偿赠送他人B.用于抵偿债务C.用于直接销售D.用于职工福利品发放正确答案：：ABCD2【多选题】(2分)在中华人民共和国境内，是指生产、委托加工和进口属于应当缴纳消费税的消费品的（）在境内。A.实质加工地B.起运地C.到达地D.所在地正确答案：：BD3【多选题】(2分)下列各项中，应当征收消费税的有（）。A.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎B.将自产的汽车轮胎用于连续生产汽车C.化妆品生产企业赠送给客户的香水D.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒正确答案：：CD4【多选题】(2分)根据我国现行的消费税制度，下面各种说法正确的有（

）。A.目前只对卷烟和白酒采用复合征收方法B.消费税是价内税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税是选择部分生活消费品课税正确答案：：ABCD5【单选题】(2分)下列各项中，符合消费税有关规定的是（

）。A.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天B.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C.纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税D.质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额正确答案：：B1【单选题】(2分)下面哪项固定资产可以提取折旧（）。A.单独估价作为固定资产入账的土地B.经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.未使用的固定资产（机器设备）正确答案：：B2【单选题】(2分)在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）。A.销售固定资产的损失B.企业所得税税款C.缴纳的城建税D.合理分配的材料成本正确答案：：B3【单选题】(2分)企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.3%C.12%D.全部正确答案：：C4【单选题】(2分)下面哪项收入应该征收企业所得税（）。A.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费B.股息、红利等权益性投资收益C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.财政拨款正确答案：：B5【单选题】(2分)以下哪个是企业所得税纳税人（）。A.居民个人B.一人有限责任公司C.合伙企业D.个人独资企业正确答案：：B1【单选题】(2分)下列所得属于来源于中国境内所得的是（）。A.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水B.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得C.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资D.将财产出租给在英国的中国公民使用正确答案：：C2【单选题】(2分)在中国境内无住所而在境内居住满（）日的个人为居民纳税人。A.360B.200C.183D.365正确答案：：C3【单选题】(2分)在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（

）。A.来源于中国境外的所得B.来源于中国境内的所得C.来源于中国境内、外的所得D.不需要缴纳个人所得税正确答案：：C4【单选题】(2分)下列所得中，免缴个人所得税的是（

）A.年终加薪B.拍卖本人文字作品原稿的收入C.个人保险所获赔款D.从投资管理公司取得的派息分红正确答案：：C5【单选题】(2分)下列所得应缴纳个人所得税的是（

）。A.离退休工资B.企业债券利息C.国债利息D.保险赔款正确答案：：B1【多选题】(2分)下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（

）。A.房屋租典纠纷未解决的B.房屋产权未确定的C.房屋承典人不在房屋所在地的D.房屋产权所有人不在房屋所在地的正确答案：：ABCD2【多选题】(2分)下列房屋中，免征房产税的有（）。A.居民个人出租的住房B.公园管理部门自用的办公用房C.专门经营农产品的批发市场用房D.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房正确答案：：BC3【单选题】(2分)下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（

）。A.农村的居住用房B.个人拥有的市区经营性用房C.建在室外的露天游泳池D.尚未使用或出租而待售的商品房正确答案：：B4【单选题】(2分)某公司办公大楼原值30000万元，2010年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元。当地规定房产税原值减除比例为20%，2010年该公司应缴纳房房产税（

）。A.360万元B.340万元C.288万元D.348万元正确答案：：D5【单选题】(2分)下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是（

）。A.房产原值B.房产租金C.房产售价D.房产余值正确答案：：D1【多选题】(2分)下列各项中，属于车辆购置税计税依据的有（

）。A.进口自用的，进口增值税的组成计税价格B.购买使用的，支付的不含增值税价款C.自产自用的，同类车辆出厂价D.受赠使用的，税务机关有权核定正确答案：：AB2【多选题】(2分)某单位202X年4月购车一辆，随购车支付的下列款项中，不并入计税依据征收车辆购置税的有（

）。A.交强险保费B.增值税税款C.车辆购置税D.代收牌照费正确答案：：ABCD3【多选题】(2分)根据《车辆购置税暂行条例》的规定，属于车辆购置税应税行为的有（

）。A.购买进口车辆的行为B.获奖使用行为C.馈赠车辆的行为D.抵债方式取得并使用应税车辆正确答案：：ABD4【单选题】(2分)下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（

）。A.防汛部专用指挥车B.部队特种车改装成后勤车C.农用三轮运输车D.城市公交企业购置的公共电汽车辆正确答案：：B5【单选题】(2分)下列各项中，应按有效价格证明上注明的价格或税务机关核定的价格为计税依据缴纳车辆购置税的是（）。A.行驶3万公里以上的试验车辆B.库存超过2年的车辆C.不可抗力因素导致受损的车辆D.减免税条件消失的车辆正确答案：：C1【多选题】(2分)下列有关车船税的表述中，正确的有（

）。A.经批准临时入境的外国车船，需征收车船税B.已完税的车船被盗抢的，可申请退还全部或部分已缴纳税款C.车船税的计税单位包括辆、整备质量每吨、净吨位、艇身长度D.车船税由国家税务机关负责征收正确答案：：BC2【多选题】(2分)下列车船中，以“整备质量每吨”作为计税单位的有（

）。A.电车B.三轮汽车C.挂车D.摩托车正确答案：：BC3【单选题】(2分)某企业2015年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续；11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2015年实际缴纳的车船税总计为（）元。A.1920B.2320C.2280D.2400正确答案：：B4【单选题】(2分)下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是（）。A.商用货车按“每辆”作为计税单位B.游艇按“净吨位每吨”作为计税单位C.摩托车按“排气量”作为计税单位D.专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位正确答案：：D5【单选题】(2分)下列车船中，应缴纳车船税的是（）。A.公司拥有的摩托车B.警用车辆C.纯电动汽车D.养殖渔船正确答案：：A1【单选题】(2分)企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。A.关税税额B.房产税税额C.城镇土地使用税税额D.消费税税额正确答案：：D2【单选题】(2分)位于市区的甲汽车厂，2014年5月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为（）万元。A.19.74B.20.3C.25.34D.18.9正确答案：：A3【多选题】(2分)纳税人跨地区提供（）业务，预缴增值税时按照预缴地城建税税率计算缴纳城建税和附加费。A.出租不动产B.销售不动产C.房地产企业销售开发项目D.建筑服务正确答案：：ABCD4【多选题】(2分)下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）。A.缴纳的进口货物增值税税额B.纳税人应缴纳的资源税税额C.经税务局审批的当期免抵增值税税额D.纳税人被查补的消费税税额正确答案：：CD5【单选题】(2分)下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（）。A.代收代缴消费税的单位，城市维护建设税纳税地点为税款代收地B.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税C.纳税人销售不动产应按机构所在地税率缴纳城市维护建设税D.无固定纳税地点的个人，城市维护建设税纳税地点为户籍所在地正确答案：：A1【单选题】(2分)下列机构中，有权决定税收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。A.国务院关税税则委员会B.海关总署C.商务部D.财政部正确答案：：A2【单选题】(2分)下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费B.由买方单独支付的入关后的运输费用C.报关时海关代征的增值税和消费税D.单独核算的境外技术培训费用正确答案：：A3【单选题】(2分)下列进口货物中，免征进口关税的是（）。A.外国政府无偿赠送的物资B.具有一定商业价值的货样C.关税税额为人民币80元的一票货物D.因保管不慎造成损坏的进口货物正确答案：：A4【多选题】(2分)下列措施中，属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（）。A.强制扣缴B.征收关税滞纳金C.补征税额D.变价抵缴正确答案：：ABD5【多选题】(2分)下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有（）。A.进口环节缴纳的消费税B.单独支付的境内技术培训费C.由买方负担的境外包装材料费用D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用正确答案：：CD1【单选题】(2分)下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.企业以自有房产等价交换另一企业的房产B.个人以自有房产投入本人独资经营的企业C.个人将自有房产无偿赠与法定继承人D.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权正确答案：：D2【单选题】(2分)下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（）。A.土地使用权赠与B.土地使用权出售C.国有土地使用权出让D.以划拨方式取得土地使用权正确答案：：A3【单选题】(2分)下列情形中，免予缴纳契税的是（）。A.买房拆料B.交换价格相等的房屋C.受赠房产D.减免国有土地使用权出让金正确答案：：B4【多选题】(2分)下列关于契税计税依据的表述中，正确的有（）。A.转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让金作为计税依据B.购买的房屋以成交价格作为计税依据C.采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据D.接受赠与的房屋参照市场价格核定计税依据正确答案：：ABD5【多选题】(2分)下列以成交价格为依据计算契税的有（）。A.土地使用权出让B.土地使用权赠与C.土地使用权出售D.土地使用权转让正确答案：：ACD1【单选题】(2分)下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。A.企业之间签订的土地使用权转让合同B.发电厂与电网之间签订的购售电合同C.开发商与个人之间签订的商品房销售合同D.银行与工商企业之间签订的融资租赁合同正确答案：：B2【单选题】(2分)下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。A.供用电合同B.融资租赁合同C.人寿保险合同D.法律咨询合同正确答案：：B3【单选题】(2分)下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（）。A.商标专用权转移书据B.技术开发合同C.非专利技术转让D.专利申请权转让正确答案：：A4【多选题】(2分)下列应按“产权转移书据”计征印花税的是（）。A.技术开发合同B.商标专用权转移书据C.非专利技术转让D.专利申请权转让正确答案：：BCD5【多选题】(2分)电网公司甲在2016年4月与发电厂乙签订了购销电合同1份，与保险公司丙签订了保险合同1份，直接与用户签订了供电合同若干份，另与房地产开发公司丁签订了一份购房合同。下列关于甲公司计缴印花税的表述中，正确的有（）。A.与丁签订的购房合同按产权转移书据缴纳印花税B.与用户签订的供电合同按购销合同缴纳印花税C.与乙签订的购销电合同按购销合同缴纳印花税D.与丙签订的保险合同按保险合同缴纳印花税正确答案：：ACD1【单选题】(2分)下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。A.房地产公司出租高档住宅B.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让C.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入D.县城居民之间互换自有居住用房屋正确答案：：B2【单选题】(2分)下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。A.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的B.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的C.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的D.直接转让土地使用权的正确答案：：D3【单选题】(2分)下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。A.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产B.合作建房的双方之间建房转让C.企业之间互换办公用房D.企业转让一栋房产给政府机关用于办公正确答案：：A4【多选题】(2分)房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，属于视同销售房地产。A.开发的部分房地产用于对外投资B.开发的部分房地产用于出租C.开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产D.开发的部分房地产用于职工福利正确答案：：ACD5【多选题】(2分)下列国有土地使用权变动项目中,属于土地增值税征税范围的有（）。A.交换国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.出租国有土地使用权D.转让国有土地使用权正确答案：：AD1【单选题】(2分)下列耕地占用的情形中，属于免征耕地占用税的是（）。A.建厂房占用鱼塘B.商品房建设占用林地C.高尔夫球场占用耕地D.医院占用耕地正确答案：：D2【单选题】(2分)村民张某2022年起承包耕地面积3000平方米。2023年将其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某应缴纳的耕地占用税为（）。A.3750元B.25000元C.7500元D.12500元正确答案：：A3【单选题】(2分)某企业占用林地40万平方米建造生态度假村，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。A.800B.2800C.1400D.2000正确答案：：A4【多选题】(2分)根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）。A.养殖的滩涂B.养殖的水面C.牧场D.桑园正确答案：：ABCD5【多选题】(2分)下列各项中，免征耕地占用税的有（）。A.公路线路占用耕地B.学校占用耕地C.铁路线路占用耕地D.军事设施占用耕地正确答案：：BD1【单选题】(2分)某企业在市区拥有一块地，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是（）。A.以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务B.待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务C.暂缓履行纳税义务D.自行测量土地面积并履行纳税义务正确答案：：A2【单选题】(2分)下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.营利性医疗机构自用的土地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地正确答案：：D3【单选题】(2分)某国家级森林公园，2016年共占地2000万平方米，其中行政管理部门办公用房占地0.1万平方米，所属酒店占地1万平方米、索道经营场所占地0.5万平方米。公园所在地城镇土地使用税税率为2元/平方米，该公园2016年度应缴纳的城镇土地使用税为（）。A.1万元B.3.2万元C.2万元D.3万元正确答案：：D4【多选题】(2分)下列选项需要征收城镇土地使用税的有（）。A.学校租给企业的房产B.免税单位使用纳税单位的房产C.公园附设的照相馆D.公园管理单位自用的办公楼正确答案：：AC5【多选题】(2分)下列各项中，属于法定免征城镇土地使用税的有（）。A.免税单位职工家属的宿舍用地B.城镇内直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地C.厂区以外公共绿化用地D.盐矿的矿井用地正确答案：：BCD1【单选题】(2分)下列生产或开采的资源产品中，不征收资源税的是（）。A.焦煤B.自来水C.与原油同时开采的天然气D.金属矿产品原矿或精矿正确答案：：B2【单选题】(2分)下列各项中，资源税实行从价定率征收的是（）。A.粘土B.试点地区水资源C.沙石D.海盐正确答案：：D3【单选题】(2分)下列关于资源税扣缴规定的说法中，正确的是（）。A.扣缴义务人代扣资源税时适用开采地的税率标准B.代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天C.资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位和个人D.扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳正确答案：：D4【多选题】(2分)下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（）。A.进口玉石的外贸企业B.生产盐的外商投资企业C.生产民用煤的煤厂D.开采海洋油气田的中外合作石油企业正确答案：：BD5【多选题】(2分)下列各项中，应征资源税的有（）。A.开采的大理石B.未税原煤加工的的选煤C.生产用于出口的井矿盐D.自采原矿加工的金锭正确答案：：ABCD1【单选题】(2分)下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.大气污染物B.水污染物C.噪声D.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理正确答案：：D2【单选题】(2分)下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。A.依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税D.在中华人民共和国领域，直