注册会计师税法历年真题试卷汇编16-真题-无答案

注册会计师税法历年真题试卷汇编16_真题-无答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.股息收入C.境外所得税收优惠收入D.公益捐赠收入2.企业购置的下列哪项固定资产，其进项税额不得从销项税额中抵扣？()A.生产用原材料B.生产用设备C.办公用家具D.非生产用设备3.下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是？()A.专用发票只限于增值税一般纳税人使用B.专用发票的联次和内容由企业自行决定C.专用发票可以用于报销，但不可以用于抵扣税款D.专用发票的存根联由税务机关保管4.企业发生的下列哪项费用，在计算应纳税所得额时不得扣除？()A.员工工资及福利费B.业务招待费C.职工教育经费D.税务滞纳金5.下列关于企业所得税的纳税年度的说法中，正确的是？()A.纳税年度自公历1月1日起至12月31日止B.纳税年度自企业成立之日起至企业清算之日止C.纳税年度自企业取得第一笔收入之日起至企业清算之日止D.纳税年度由企业自行决定6.企业发生的下列哪项支出，在计算应纳税所得额时可以据实扣除？()A.偿还银行贷款的利息支出B.支付给投资者的股息C.用于购置固定资产的支出D.罚款和滞纳金7.企业转让土地使用权取得的收入，应缴纳的税种是？()A.增值税B.营业税C.土地增值税D.企业所得税8.下列关于个人所得税的说法中，正确的是？()A.个人所得税的纳税人只包括中国公民B.个人所得税的税率为固定税率C.个人所得税的计税依据是收入全额D.个人所得税的免税额由国务院规定9.企业发生的下列哪项费用，在计算应纳税所得额时可以税前扣除？()A.财产保险费B.捐赠支出C.税收滞纳金D.利息支出10.下列关于增值税的说法中，正确的是？()A.增值税的税率分为17%、13%、11%三个档次B.增值税的纳税人只包括企业法人C.增值税的计税依据是销售金额减去成本D.增值税的税额可以抵扣销项税额二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业的免税收入？()A.国债利息收入B.股息收入C.境外所得税收优惠收入D.公益捐赠收入E.税收滞纳金12.以下哪些情形下，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票？()A.销售货物、提供加工修理修配劳务B.销售无形资产C.销售不动产D.购进货物、接受加工修理修配劳务E.购进无形资产13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的下列哪些减免税优惠适用于外籍个人？()A.税法规定的减免税优惠B.非居民个人的境内所得减半征收C.居民个人的境外所得免税D.居民个人的境内所得免税E.在中国境内无住所的个人在中国境内取得工资、薪金所得，在中国境外取得其他所得14.根据《中华人民共和国增值税法》，以下哪些行为属于增值税的视同销售？()A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费C.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人D.将自产、委托加工的货物用于投资E.将自产、委托加工的货物用于对外投资15.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.财产保险费B.捐赠支出C.税收滞纳金D.利息支出E.职工教育经费三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是应税销售额超过______万元。17.企业所得税的纳税年度自公历______起至______止。18.个人所得税的税率分为超额累进税率和______税率。19.增值税专用发票的联次和内容应当包括______联，其中______联为发票联，______联为抵扣联。20.企业发生的下列______支出，在计算应纳税所得额时不得扣除：______。四、判断题(共5题)21.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内有住所的个人。()A.正确B.错误22.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣其购进货物或接受加工修理修配劳务所支付的增值税。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人在同一纳税年度内，境外所得已在中国境外缴纳的税额，可以在中国境内抵免。()A.正确B.错误24.增值税专用发票的购买方在取得发票后，应当将发票联和抵扣联用于计算进项税额。()A.正确B.错误25.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？请简述其适用范围。27.问：企业发生亏损时，其亏损的弥补期限是如何规定的？28.问：什么是企业所得税的关联交易？关联交易有哪些主要的税务风险？29.问：个人所得税的税率分为哪几种？每种税率的具体范围是什么？30.问：增值税专用发票的保管期限是多长时间？在保管期间，企业应如何进行保管？

注册会计师税法历年真题试卷汇编16_真题-无答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】股息收入属于企业所得税的应税收入，不属于免税收入。其他选项均为免税收入。2.【答案】D【解析】非生产用设备的进项税额不得从销项税额中抵扣，其余选项的进项税额均可以抵扣。3.【答案】A【解析】专用发票只限于增值税一般纳税人使用，其他选项均不正确。4.【答案】D【解析】税务滞纳金是企业因欠缴税款而产生的滞纳金，不属于正常经营成本，不能在计算应纳税所得额时扣除。5.【答案】A【解析】纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，这是企业所得税的法定纳税年度。6.【答案】A【解析】偿还银行贷款的利息支出是企业的正常经营成本，可以在计算应纳税所得额时据实扣除。7.【答案】C【解析】企业转让土地使用权取得的收入应缴纳土地增值税，这是专门针对土地转让的税收。8.【答案】D【解析】个人所得税的免税额由国务院规定，这是个人所得税法的规定。9.【答案】A【解析】财产保险费是企业为了保障财产安全而支付的费用，属于正常经营成本，可以在计算应纳税所得额时税前扣除。10.【答案】D【解析】增值税的税额可以抵扣销项税额，这是增值税的基本特征。二、多选题(共5题)11.【答案】A,B,C,D【解析】企业的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息收入、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息收入以及符合条件的公益捐赠收入。12.【答案】A,B,C【解析】增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和销售不动产时，均可开具增值税专用发票。13.【答案】B,E【解析】非居民个人的境内所得减半征收和在中国境内无住所的个人在中国境内取得工资、薪金所得，在中国境外取得其他所得，这些减免税优惠适用于外籍个人。14.【答案】A,B,C,D,E【解析】增值税的视同销售包括将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费，以及无偿赠送其他单位或个人，还包括将自产、委托加工或购进的货物用于投资或对外投资等行为。15.【答案】A,B,D,E【解析】在计算应纳税所得额时，财产保险费、捐赠支出、利息支出和职工教育经费均可以在合理范围内据实扣除。税收滞纳金不能扣除。三、填空题(共5题)16.【答案】500【解析】增值税一般纳税人的认定标准是应税销售额超过500万元，小规模纳税人的标准则低于这个数额。17.【答案】1月1日12月31日【解析】企业所得税的纳税年度规定为自公历1月1日起至12月31日止，与会计年度一致。18.【答案】比例【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，适用于不同类型的所得。19.【答案】三发票联抵扣联【解析】增值税专用发票通常分为三联，发票联、抵扣联和记账联。发票联和抵扣联是发票的主要部分，用于纳税人和税务机关进行税务处理。20.【答案】罚金、罚款、滞纳金税收滞纳金【解析】在计算应纳税所得额时，罚金、罚款和滞纳金不得扣除，其中税收滞纳金是因欠缴税款而产生的滞纳金。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税义务人不仅限于在中国境内有住所的个人，还包括在中国境内无住所但居住满一年的个人以及在中国境内无住所且居住不满一年但有来源于中国境内所得的个人。22.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人购进货物或接受加工修理修配劳务支付的增值税可以作为进项税额，在计算销项税额时进行抵扣。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税人在同一纳税年度内，境外所得已在中国境外缴纳的税额，可以根据中国税法规定在计算应纳税额时进行抵免。24.【答案】正确【解析】增值税专用发票的购买方在取得发票后，可以将发票联和抵扣联作为计算进项税额的依据，并在计算销项税额时进行抵扣。25.【答案】错误【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以按照一定比例扣除，并非全额扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的简易计税方法是指一般纳税人在销售货物、提供应税劳务或者应税行为时，按照规定的征收率计算应纳税额，而不是按照销售额和销项税率的差额来计算。简易计税方法适用于小规模纳税人，以及一般纳税人中规定的特定行业和项目。【解析】简易计税方法简化了纳税人的纳税程序，减轻了纳税人的税负，同时也便于税务机关的征管。适用范围包括小规模纳税人和一般纳税人中的特定行业和项目，如建筑业、交通运输业、邮电通信业等。27.【答案】企业发生亏损时，其亏损的弥补期限为自亏损年度的下一年度起连续五年内，可用税前利润弥补；未弥补完的亏损，可用税后利润弥补。【解析】根据税法规定，企业发生亏损时，可以在未来五年内用税前利润进行弥补。如果五年内仍有未弥补的亏损，则可以在税后利润中进行弥补，但税后利润弥补亏损的期限没有明确规定，通常由企业自行决定。28.【答案】企业所得税的关联交易是指企业与其关联方之间进行的交易。关联交易的主要税务风险包括：价格转移、成本分摊、利息支出、无形资产转让等不符合独立交易原则的交易，可能导致企业少缴或不缴税款。【解析】关联交易的风险在于可能存在价格操纵、成本分摊不公、利息支出过高、无形资产转让价格不实等问题，这些都可能影响企业的税负。因此，税务机关会对关联交易进行特别关注，要求企业提供合理的证明材料。29.【答案】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。超额累进税率适用于工资、薪金所得，分为7个档次，从每月3500元至每月80000元不等；比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等，税