2022年-2023年税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案

2022年-2023年税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.下列哪项不属于增值税一般纳税人的认定标准？()A.年应税销售额超过500万元B.具有固定的生产经营场所C.具有健全的会计核算制度D.年应税销售额不足200万元3.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，增值税的纳税义务发生时间为？()A.销售方收到货款或者取得索取货款的凭据的当天B.购货方支付货款的当天C.发票开具的当天D.合同签订的当天4.增值税小规模纳税人的征收率为？()A.3%B.5%C.6%D.9%5.下列哪项不属于增值税应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物6.增值税的税率分为几档？()A.一档B.两档C.三档D.四档7.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，增值税的计税依据为？()A.销售额B.收入C.销售额减去成本D.销售额减去成本和费用8.增值税专用发票的开具时间为？()A.销售方收到货款或者取得索取货款的凭据的当天B.购货方支付货款的当天C.发票开具的当天D.合同签订的当天9.增值税的纳税期限为多久？()A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月10.下列哪项不属于增值税的减免税政策？()A.出口货物免税B.小规模纳税人免税C.纳税人因自然灾害遭受重大损失，由省、自治区、直辖市、计划单列市税务局批准减征、免征增值税D.纳税人因管理不善造成损失，由省、自治区、直辖市、计划单列市税务局批准减征、免征增值税二、多选题(共5题)11.增值税一般纳税人的认定标准包括以下哪些？()A.年应税销售额超过500万元B.具有固定的生产经营场所C.具有健全的会计核算制度D.纳税人身份证明12.增值税的纳税义务发生时间包括以下哪些情况？()A.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.先开具发票的，为开具发票的当天C.取得索取销售款项凭据的当天D.销售方收到货款的当天13.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的有？()A.农产品B.纳税人自产自用应税货物C.建筑材料D.纳税人提供交通运输服务14.增值税小规模纳税人的简易计税方法包括以下哪些？()A.增值税征收率3%B.增值税征收率5%C.增值税征收率6%D.增值税征收率9%15.增值税专用发票的开具要求包括以下哪些？()A.应当按期向税务机关报送发票B.不得擅自损毁发票C.不得私自印制、伪造、变造发票D.不得转让、转借发票三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人的认定标准中，年应税销售额的认定依据为上一纳税年度的？17.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的，为？18.增值税的税率分为几档？其中，销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，除另有规定外，税率为？19.增值税小规模纳税人的简易计税方法中，征收率为？20.增值税专用发票的联次为？其中，第一联为？四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人可以自行选择成为小规模纳税人。()A.正确B.错误22.增值税应税行为中，销售不动产属于增值税的征税范围。()A.正确B.错误23.增值税专用发票的开具，销售方可以在收到货款后再开具。()A.正确B.错误24.增值税小规模纳税人的简易计税方法中，征收率是固定的，不随税率调整而变化。()A.正确B.错误25.增值税的纳税期限可以由纳税人自行选择。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。27.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？28.增值税专用发票的作用是什么？29.什么是增值税的进项税额？30.简述增值税纳税期限的确定原则。

2022年-2023年税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。2.【答案】D【解析】年应税销售额不足200万元的企业不能认定为增值税一般纳税人。3.【答案】A【解析】增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，增值税的纳税义务发生时间为销售方收到货款或者取得索取货款的凭据的当天。4.【答案】A【解析】增值税小规模纳税人的征收率为3%。5.【答案】D【解析】出口货物在免税范围内，不属于增值税应税行为。6.【答案】C【解析】增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和6%。7.【答案】A【解析】增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，增值税的计税依据为销售额。8.【答案】A【解析】增值税专用发票的开具时间为销售方收到货款或者取得索取货款的凭据的当天。9.【答案】B【解析】增值税的纳税期限为3个月。10.【答案】D【解析】纳税人因管理不善造成损失，不属于增值税的减免税政策。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】增值税一般纳税人的认定标准包括年应税销售额超过500万元、具有固定的生产经营场所和健全的会计核算制度。12.【答案】ABC【解析】增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的当天，以及取得索取销售款项凭据的当天。13.【答案】AD【解析】增值税一般纳税人销售农产品和提供交通运输服务，适用9%税率。纳税人自产自用应税货物和建筑材料不适用9%税率。14.【答案】ABC【解析】增值税小规模纳税人的简易计税方法包括增值税征收率3%、5%和6%，不包括9%。15.【答案】ABCD【解析】增值税专用发票的开具要求包括应当按期向税务机关报送发票，不得擅自损毁发票，不得私自印制、伪造、变造发票，以及不得转让、转借发票。三、填空题(共5题)16.【答案】销售额【解析】增值税一般纳税人的认定标准中，年应税销售额的认定依据为上一纳税年度的销售额。17.【答案】开具发票的当天【解析】增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的当天。18.【答案】三档，13%【解析】增值税的税率分为三档，其中，销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，除另有规定外，税率为13%。19.【答案】3%或5%【解析】增值税小规模纳税人的简易计税方法中，征收率为3%或5%。20.【答案】三联，发票联【解析】增值税专用发票的联次为三联，其中，第一联为发票联。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人不能自行选择成为小规模纳税人，需要满足一定条件并经过税务机关的认定。22.【答案】正确【解析】增值税应税行为中，销售不动产属于增值税的征税范围，应缴纳增值税。23.【答案】错误【解析】增值税专用发票的开具，销售方应在货物销售或应税劳务完成后开具，不得在收到货款后再开具。24.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人的简易计税方法中，征收率是固定的，不随税率调整而变化。25.【答案】错误【解析】增值税的纳税期限由税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，纳税人不能自行选择。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：

1.认定标准不同：一般纳税人年应税销售额超过500万元，小规模纳税人年应税销售额不超过500万元；

2.纳税义务发生时间不同：一般纳税人按照实际发生的时间确定，小规模纳税人按照规定的期限确定；

3.税率不同：一般纳税人适用不同的税率，小规模纳税人适用固定的征收率；

4.税收管理不同：一般纳税人需要建立健全的会计核算制度，小规模纳税人可以采用简易的会计核算方法。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在认定标准、纳税义务发生时间、税率和税收管理等方面都有所不同。27.【答案】增值税的简易计税方法是指纳税人按照规定的征收率计算应纳税额的一种简化计税方法。它适用于年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人和特定的一般纳税人，如个体工商户、个人独资企业等。【解析】简易计税方法是一种简化增值税计算的方法，适用于小规模纳税人和部分一般纳税人，旨在减轻纳税人的税收负担。28.【答案】增值税专用发票是纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的，用于抵扣进项税额的法定凭证。其主要作用包括：

1.作为销售方开具的凭证，证明销售行为已经发生；

2.作为购买方抵扣进项税额的依据；

3.作为税务机关进行税收管理的依据。【解析】增值税专用发票是增值税税收管理中的重要工具，它不仅证明了交易的真实性，还便于纳税人进行进项税额的抵扣和税务机关的税收监管。29.【答案】增值税的进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付的增值税额。它是纳税人用于抵扣其销售货物或者提供应税劳务所应缴纳的增值税额的依据。【解析】进项税额是增值税