大学税法考试题目及答案

大学税法考试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于税收的特征？（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.随意性答案：D2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，下列哪一项不属于企业所得税的纳税人？（）A.国有企业B.外商独资企业C.个人独资企业D.集体企业答案：C3.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率，下列哪一项适用比例税率？（）A.工资薪金所得B.税务师劳务所得C.财产租赁所得D.企业所得税答案：C4.根据我国税法规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，下列哪一项不属于增值税的纳税人？（）A.一般纳税人B.小规模纳税人C.个人经营者D.外商投资企业答案：C5.消费税的征税对象是特定的消费品，下列哪一项不属于消费税的征税对象？（）A.烟草B.酒精C.书籍D.化妆品答案：C6.根据我国税法规定，印花税的纳税人是在中国境内书立、领受印花税法所列举的凭证的单位和个人，下列哪一项不属于印花税的纳税人？（）A.外商企业B.个体工商户C.外国政府D.外国公民答案：C7.营业税改征增值税后，下列哪一项不再征收营业税？（）A.交通运输业B.金融业C.餐饮业D.建筑业答案：C8.根据我国税法规定，企业所得税的税率为25%，但下列哪一项可以享受税收优惠政策？（）A.小型微利企业B.高新技术企业C.外商投资企业D.外商独资企业答案：B9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，下列哪一项不属于专项附加扣除？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.财产转让答案：D10.根据我国税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除，下列哪一项不属于广告费和业务宣传费的扣除范围？（）A.广告费B.业务宣传费C.赞助费D.市场推广费答案：C二、多项选择题（每题2分，共10题）1.根据我国税法规定，税收的特征包括哪些？（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.随意性答案：A、B、C2.企业所得税的纳税人包括哪些？（）A.国有企业B.外商独资企业C.个人独资企业D.集体企业答案：A、B、D3.个人所得税的税率包括哪些？（）A.比例税率B.累进税率C.固定税率D.递减税率答案：A、B4.增值税的纳税人包括哪些？（）A.一般纳税人B.小规模纳税人C.个人经营者D.外商投资企业答案：A、B、D5.消费税的征税对象包括哪些？（）A.烟草B.酒精C.书籍D.化妆品答案：A、B、D6.印花税的纳税人包括哪些？（）A.外商企业B.个体工商户C.外国政府D.外国公民答案：A、B、D7.营业税改征增值税后，哪些行业不再征收营业税？（）A.交通运输业B.金融业C.餐饮业D.建筑业答案：A、B、D8.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？（）A.小型微利企业B.高新技术企业C.外商投资企业D.外商独资企业答案：A、B9.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.财产转让答案：A、B、C10.广告费和业务宣传费的扣除范围包括哪些？（）A.广告费B.业务宣传费C.赞助费D.市场推广费答案：A、B、D三、判断题（每题2分，共10题）1.根据我国税法规定，税收的征收主体是国家。（）答案：正确2.企业所得税的纳税人必须是中国境内的企业。（）答案：正确3.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率，其中工资薪金所得适用累进税率。（）答案：正确4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用较低的税率。（）答案：错误5.消费税的征税对象是特定的消费品，其中书籍不属于消费税的征税对象。（）答案：正确6.印花税的纳税人是在中国境内书立、领受印花税法所列举的凭证的单位和个人。（）答案：正确7.营业税改征增值税后，餐饮业不再征收营业税。（）答案：错误8.企业所得税的税率为25%，但高新技术企业可以享受税收优惠政策。（）答案：正确9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）答案：正确10.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的特征。答案：税收的特征包括强制性、无偿性和固定性。税收的强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税；税收的无偿性是指国家征税后并不向纳税人提供直接的补偿；税收的固定性是指税收的征收标准和税率由国家法律规定，相对稳定。2.简述企业所得税的纳税人。答案：企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业等。企业所得税的纳税人必须依法履行纳税义务，按照规定申报和缴纳企业所得税。3.简述个人所得税的税率。答案：个人所得税的税率分为比例税率和累进税率。比例税率适用于某些所得项目，如利息所得、股息所得等；累进税率适用于工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得等。累进税率根据所得额的不同，适用不同的税率，所得额越高，税率越高。4.简述增值税的纳税人。答案：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的企业，一般纳税人适用增值税的税率，可以抵扣进项税额；小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的企业，小规模纳税人适用简易计税方法，不能抵扣进项税额。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论企业所得税的税收优惠政策。答案：企业所得税的税收优惠政策主要包括对小型微利企业的税收减免、对高新技术企业的税收优惠等。小型微利企业可以享受较低的税率或减免税政策，以支持其发展；高新技术企业可以享受税收减免政策，以鼓励其技术创新和研发活动。这些税收优惠政策有助于促进企业的发展和创新，推动经济发展。2.讨论个人所得税的专项附加扣除。答案：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。这些专项附加扣除旨在减轻纳税人的负担，提高纳税人的生活质量。子女教育扣除可以减轻纳税人抚养子女的经济负担；继续教育扣除可以鼓励纳税人提升自身素质和能力；大病医疗扣除可以减轻纳税人因病治疗的经济负担。这些专项附加扣除有助于提高纳税人的福利水平，促进社会公平。3.讨论增值税的纳税人分类。答案：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用增值税的税率，可以抵扣进项税额，适用于规模较大的企业；小规模纳税人适用简易计税方法，不能抵扣进项税额，适用于规模较小的企业。这种分类有助于简化税收管理，提高税收效率。一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策，如进项税额抵扣等；小规模纳税人则适用较低的税率，简化