税务师《税法一》2025年历年真题汇编试卷

税务师《税法一》2025年历年真题汇编试卷

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物2.企业购进原材料支付的水费，其进项税额如何确定？()A.按水费发票注明的增值税额B.按水费发票注明的总金额C.按水费发票注明的税率和不含税金额D.按水费发票注明的税率和不包含税金的水费金额3.以下哪项不属于增值税专用发票的认证期限？()A.自开具之日起180日内认证B.自开具之日起90日内认证C.自开具之日起60日内认证D.自开具之日起30日内认证4.增值税一般纳税人的增值税税率为多少？()A.6%B.9%C.13%D.16%5.以下哪项不属于增值税小规模纳税人的简易征收方式？()A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.10%征收率6.增值税纳税人出口货物，实行什么样的税收政策？()A.退还增值税B.免征增值税C.免征增值税并退还已缴纳的增值税D.退还增值税并免征消费税7.以下哪项不属于增值税应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产8.增值税一般纳税人的增值税专用发票如何开具？()A.由企业自行开具B.由税务机关代开C.由企业自行开具并由税务机关审核D.由企业自行开具并由税务机关认证9.增值税一般纳税人的增值税申报期限是多久？()A.每月15日前B.每月25日前C.每月20日前D.每月10日前二、多选题(共5题)10.增值税一般纳税人下列哪些行为可以享受即征即退政策？()A.销售自产农产品B.提供教育服务C.出口货物D.提供电信服务11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.个人B.企业C.行政单位D.事业单位12.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些属于个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.赠与所得13.以下哪些属于增值税的免税项目？()A.农业生产者销售的自产农产品B.提供教育服务C.出口货物D.提供医疗服务14.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()A.有关广告费和业务宣传费支出B.劳动保险费和补充养老保险费C.利息支出D.捐赠支出三、填空题(共5题)15.增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产，应按照规定的税率或者征收率计算并缴纳增值税。增值税的税率分为几档？16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税期限是多久？17.个人所得税的纳税人，如果在中国境内有住所，则通常按年度计算纳税，非居民个人在中国境内取得的所得，按次计算纳税。个人所得税的税率采用累进税率，累进税率分为几级？18.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额为企业的收入总额减去哪些项目后的余额？19.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，应当在开具之日起多少日内认证？四、判断题(共5题)20.增值税一般纳税人购进免税农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和规定的扣除率计算进项税额。()A.正确B.错误21.企业所得税法规定，企业的实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误22.个人所得税法规定，工资、薪金所得的税率是统一的，为3%至45%的累进税率。()A.正确B.错误23.增值税小规模纳税人在预缴税款时，可以按照规定的征收率自行计算应纳税额，并自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误24.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理方面的主要区别。26.什么是企业所得税的税前扣除？税前扣除有哪些基本条件？27.个人所得税的税率是如何确定的？有哪些特殊情况需要考虑？28.增值税的征收范围包括哪些？如何确定增值税的纳税义务人？29.企业所得税的纳税申报有哪些基本要求？如何进行纳税申报？

税务师《税法一》2025年历年真题汇编试卷一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，但不包括销售不动产。2.【答案】A【解析】企业购进原材料支付的水费，其进项税额应按水费发票注明的增值税额确定。3.【答案】B【解析】增值税专用发票的认证期限为自开具之日起180日内认证，其他选项均不符合规定。4.【答案】C【解析】增值税一般纳税人的增值税税率为13%。5.【答案】D【解析】增值税小规模纳税人的简易征收方式包括3%、5%和6%征收率，10%征收率不属于简易征收方式。6.【答案】A【解析】增值税纳税人出口货物实行退还增值税的税收政策。7.【答案】C【解析】增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，销售不动产不属于增值税应税行为。8.【答案】C【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票由企业自行开具，并由税务机关审核。9.【答案】B【解析】增值税一般纳税人的增值税申报期限为每月25日前。二、多选题(共5题)10.【答案】BC【解析】增值税一般纳税人提供教育服务和出口货物可以享受即征即退政策，销售自产农产品和提供电信服务不属于即征即退政策范围。11.【答案】BCD【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业、行政单位和事业单位，个人不属于企业所得税的纳税义务人。12.【答案】ABC【解析】个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得和财产租赁所得，赠与所得不属于应税所得。13.【答案】ABD【解析】增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、提供教育服务和提供医疗服务，出口货物属于增值税零税率范围。14.【答案】ABCD【解析】企业所得税的税前扣除项目包括有关广告费和业务宣传费支出、劳动保险费和补充养老保险费、利息支出和捐赠支出。三、填空题(共5题)15.【答案】三档【解析】增值税的税率分为三档，分别是基本税率、低税率和零税率。16.【答案】按月或者按季预缴，年终汇算清缴【解析】企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，纳税期限的具体规定根据企业的实际情况确定。17.【答案】七级【解析】个人所得税的累进税率分为七级，不同收入水平的纳税人适用不同的税率。18.【答案】成本、费用、税金、损失和其他支出【解析】企业所得税法规定，企业的应纳税所得额为企业的收入总额减去成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。19.【答案】180日【解析】增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，应当在开具之日起180日内认证，超过期限将不得抵扣进项税额。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人购进免税农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和规定的扣除率计算进项税额。21.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业的实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。22.【答案】错误【解析】个人所得税法规定，工资、薪金所得的税率不是统一的，而是分为七级累进税率，税率从3%到45%不等。23.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人在预缴税款时，可以按照规定的征收率自行计算应纳税额，并自行开具增值税专用发票。24.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理方面的主要区别包括：纳税申报期限、税率、进项税额抵扣、发票开具、税收优惠政策等方面。一般纳税人实行按月申报，适用多档税率，可以抵扣进项税额，发票开具需经税务机关审核；小规模纳税人实行按季申报，适用统一税率，不能抵扣进项税额，发票开具相对简单。【解析】了解增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理方面的区别，有助于企业根据自身情况选择合适的纳税身份，合理享受税收优惠政策。26.【答案】企业所得税的税前扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以在收入总额中扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出。税前扣除的基本条件包括：实际发生、与取得收入有关、合理、有合法凭证等。【解析】掌握税前扣除的基本条件和范围，对于企业合理降低税负、提高财务管理水平具有重要意义。27.【答案】个人所得税的税率根据应纳税所得额的不同，分为七个级距，每个级距对应不同的税率。特殊情况包括：境外所得、综合所得、特定行业所得等，需要根据具体规定进行计算。【解析】了解个人所得税的税率和特殊情况，有助于个人合理安排收入，合法减少税负。28.【答案】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等。增值税的纳税义务人包括在中国境内从事应税