2025年国家税务师真题试卷+参考答案

2025年国家税务师真题试卷+参考答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()A.营业收入B.股息收入C.资产处置收入D.捐赠收入2.企业发生的下列支出中，不得税前扣除的是？()A.工资薪金支出B.业务招待费支出C.税收滞纳金D.广告费支出3.下列关于增值税的税率表述，正确的是？()A.增值税的基本税率为3%B.增值税的低税率一般为6%C.增值税的简易征收税率为5%D.增值税的零税率适用于出口货物4.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.个人捐赠所得5.企业购进固定资产发生的下列支出中，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除的是？()A.购置成本B.安装费用C.进口关税D.折旧费6.下列关于土地增值税的规定，正确的是？()A.土地增值税的税率为30%B.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和地上建筑物及其附着物C.土地增值税的纳税人是购买土地使用权的单位或个人D.土地增值税的纳税义务发生时间为签订土地使用权转让合同的当天7.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，下列哪项不属于印花税的征税范围？()A.财产租赁合同B.专利权转让合同C.技术转让合同D.个人之间的借贷合同8.下列关于契税的规定，正确的是？()A.契税的税率为1%-5%B.契税的纳税人是房屋的购买者C.契税的计税依据为房屋的购置价格D.契税的纳税义务发生时间为签订房屋买卖合同的当天9.根据《中华人民共和国城市维护建设税》的规定，下列哪项不属于城市维护建设税的计税依据？()A.增值税税额B.消费税税额C.营业税税额D.企业所得税税额10.下列关于资源税的规定，正确的是？()A.资源税的税率为固定税率B.资源税的计税依据为开采或生产资源的数量C.资源税的纳税人是资源开采或生产单位D.资源税的纳税义务发生时间为开采或生产资源时二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪些项目属于企业的应税收入？()A.营业收入B.股息收入C.资产处置收入D.捐赠收入E.政府补助12.下列哪些支出属于企业所得税税前扣除的项目？()A.工资薪金支出B.业务招待费支出C.税收滞纳金D.广告费支出E.财产保险费支出13.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，下列哪些行为应缴纳增值税？()A.销售货物B.提供应税劳务C.出口货物D.购进货物E.转让不动产14.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列哪些所得属于个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.个人捐赠所得E.财产租赁所得15.根据《中华人民共和国土地增值税法》的规定，下列哪些情形下应缴纳土地增值税？()A.转让土地使用权B.出售地上建筑物C.赠与土地使用权D.出租地上建筑物E.出售不动产三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税专用发票中应注明增值税的______。17.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的______。18.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的税率分为超额累进税率和______税率。19.土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的收入减除______后的余额。20.印花税的征税范围包括经济合同和具有合同性质的凭证，其中经济合同是指具有经济内容的______。四、判断题(共5题)21.企业在计算应纳税所得额时，可以将以前年度的亏损结转到本年度进行弥补。()A.正确B.错误22.增值税的纳税人可以选择按月或者按季申报纳税，但一经选定，一个纳税年度内不得变更。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不随应纳税所得额的增加而变化。()A.正确B.错误24.土地增值税的纳税人仅限于房地产的转让方，不包括购买方。()A.正确B.错误25.印花税的税率是根据凭证的种类和金额来确定的，不同类型的凭证税率可能不同。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明增值税的征税范围及其基本原则。27.企业所得税的计税依据是什么？如何确定应纳税所得额？28.个人所得税的征收方式有哪些？如何计算个人所得税应纳税额？29.土地增值税的征税范围是什么？如何计算土地增值税应纳税额？30.印花税的征税范围包括哪些？印花税的税率是如何确定的？

2025年国家税务师真题试卷+参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】捐赠收入属于免税收入，不属于企业所得税的应税收入。2.【答案】C【解析】税收滞纳金属于行政性罚款，不得在企业所得税税前扣除。3.【答案】D【解析】增值税的零税率适用于出口货物，这是国际上的通行做法。4.【答案】D【解析】个人捐赠所得在不超过应纳税所得额30%的部分内可以扣除，不属于应税所得。5.【答案】D【解析】折旧费可以在计算应纳税所得额时作为成本费用扣除。6.【答案】B【解析】土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和地上建筑物及其附着物。7.【答案】D【解析】个人之间的借贷合同不属于印花税的征税范围。8.【答案】B【解析】契税的纳税人是房屋的购买者，这是契税的基本规定。9.【答案】D【解析】城市维护建设税的计税依据不包括企业所得税税额。10.【答案】C【解析】资源税的纳税人是资源开采或生产单位，这是资源税的基本规定。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCE【解析】企业的应税收入包括营业收入、股息收入、资产处置收入和政府补助。捐赠收入在不超过应纳税所得额30%的部分内可以扣除，不属于应税收入。12.【答案】ADE【解析】企业所得税税前扣除的项目包括工资薪金支出、广告费支出和财产保险费支出。业务招待费支出和税收滞纳金不得在税前扣除。13.【答案】ABE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务和转让不动产。出口货物实行零税率，购进货物用于生产经营的可以抵扣进项税额。14.【答案】ABCE【解析】个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。个人捐赠所得在不超过应纳税所得额30%的部分内可以扣除。15.【答案】ABE【解析】土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、出售地上建筑物和出售不动产。赠与土地使用权和出租地上建筑物不属于土地增值税的征税范围。三、填空题(共5题)16.【答案】税率和税额【解析】增值税专用发票中注明的税率和税额是购买方计算进项税额和销项税额的重要依据。17.【答案】应纳税所得额【解析】应纳税所得额是计算企业所得税税额的基础，它反映了企业实际的盈利水平。18.【答案】比例【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率与比例税率相结合的方式，以体现税收的公平性。19.【答案】法定扣除项目【解析】法定扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用等，用以计算土地增值税的实际税负。20.【答案】协议、契约、单据、确认书等【解析】印花税的征税范围广泛，包括各种具有经济内容的协议、契约、单据、确认书等，以规范合同行为，促进经济秩序。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业可以在税前扣除以前年度的亏损，但不得超过5年。22.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税纳税人可以选择按月或按季申报纳税，但选择后在一个纳税年度内不得变更。23.【答案】错误【解析】个人所得税采用超额累进税率，税率会随着应纳税所得额的增加而递增。24.【答案】正确【解析】土地增值税的纳税人是房地产的转让方，购买方不承担纳税义务。25.【答案】正确【解析】印花税的税率根据不同类型的凭证而定，如购销合同、借款合同等，每种凭证的税率都有明确的规定。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产等行为。基本原则有：1）以增值额为征税对象；2）实行税款抵扣制度；3）多环节征税，避免重复征税；4）税率合理，体现公平税负。【解析】增值税的征税范围和基本原则是其核心内容，对于理解和应用增值税具有重要意义。27.【答案】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳税所得额的确定需要根据企业实际情况进行具体核算，包括收入确认、成本费用列支等。【解析】企业所得税的计税依据和应纳税所得额的确定是企业税务管理的重要内容，涉及多种税法规定和会计准则。28.【答案】个人所得税的征收方式主要有两种：源泉扣缴和个人自行申报。个人所得税应纳税额的计算依据是应纳税所得额和适用税率，应纳税所得额是通过减除法定扣除项目后的余额来确定。【解析】个人所得税的征收方式和计算方法对于个人纳税义务的履行至关重要，需要纳税人准确理解和掌握。29.【答案】土地增值税的征税范围包括转让土地使用权和出售新建房及配套设施的行为。土地增值税应纳税