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文档简介

第九章财产清查-库存现金的清查库存现金清查的方法

含义：通过盘点库存现金的实有数，然后与现金日记账相核对，确定实存与账存是否相等。

核对账面结存数实际结存数库存现金日记账企业1、清查方法——实地盘点法自查

他查

库存现金日记账出纳每日清点现金实有数与

账存数相核对

清查人员对库

存现金定期或

不定期的清查库存现金日记账3.清查手续——填写“库存现金盘点报告表”库存现金盘点报告表

单位名称：年月日实存金额账存金额实存与账存对比备注盘盈盘亏盘点人员签章出纳员签章

盘点确定的实存数“现金日记账”的余额实存数多于账存金额实存数少于账存金额张三印李四4.清查结果的处理

（1）桥梁账户的设置。设置“待处理财产损溢”账户。在审批前将现金的盘盈和盘亏数计入该账户，企业的财产损溢应及时查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后本科目应无余额。待处理财产损溢借贷盘亏盘盈转出盘盈转出盘亏[审批前]借：库存现金10贷：待处理财产损溢10[审批后借：待处理财产损溢

10

贷：？

10桥梁账户盘盈：[审批前]贷：库存现金10借：待处理财产损溢10[审批后贷：待处理财产损溢

10

借：？

10桥梁账户盘亏：4.清查结果的处理教材结论：如果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应★1.先通过“待处理财产损溢”科目核算。★2.按管理权限经批准后，分别以下情况处理⑴属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款。⑶⑵属于无法查明原因的，计入管理费用。4.清查结果的处理属于无法查明原因的，计入营业外收入。属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款。现金盘盈现金盘亏4.清查结果的处理

案例：2025年1月5日，甲公司在现金清查中发现现金短缺500元，尚待查明原因；2025年1月8日，经查200元系出纳王明的责任，300元无法查明原因，经批准，200元由出纳王明赔偿，300元转入管理费用。（2）审批后借：其他应收款-王明200

管理费用300

贷：待处理财产损溢500（1）审批前借：待处理财产损溢500

贷：库存现金5004.清查结果的处理

案例2：2025年1月31日，甲公司在现金清查中发现现金溢余500元，尚待查明原因；2025年2月5日，200元为应付未付给王平的款项，300元因无法查明原因，经批准，300元转入营业外收入。（2）审批后借：待处理财产损溢500贷：其他应付款-王平200

营业外收入300

（1）审批前借：库存现金500

贷：待处理财产损溢500待处理财产损溢—待处理流动资产损溢◆登记现金盘亏●转出现金盘盈●登记现金盘盈◆转出现金盘亏期末余额：尚未处理的盘亏期末余额：尚未处理的盘盈库存现金××××××库存现金×××××

其他应收款-**××××××其他应收款——应收保险赔款××××××管理费用××××××其他应付款××××××营业外收入—盘盈利得××××

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