《预算绩效管理咨询工作指南》

ICS（暂时没有确定）

CCS（暂时没有确定）

ZPMA

团体标准

T/ZPMA0005—2024

预算绩效管理咨询工作指南

GuidelinesforBudgetPerformanceManagementConsultingWork

（征求意见稿）

2024-XX-XX发布2024-XX-XX实施

浙江省职业经理人协会  发布

T/ZPMA0005—2024

预算绩效管理咨询工作指南

1范围

本文件规定了预算绩效管理咨询工作指南的术语与定义、基本原则、工作要求、工作流程、报告

编制和档案管理等要求。

本文件适用于指导预算绩效管理咨询工作。

2规范性引用文件

下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的引用文

件，仅该日期对应的版本适用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本(包括所有的修改单)适用

于本文件。

DB42/T1601.1—2020第三方机构参与预算绩效管理第1部分：基本规范

浙江省财政厅关于印发规范第三方机构参与预算绩效管理工作办法的通知（浙财监督〔2020〕17

号）

浙江省财政厅关于印发浙江省政府投资项目预算绩效管理办法的通知浙财建〔2023〕1号

关于委托第三方机构参与预算绩效管理的指导意见（财预〔2021〕6号）

3术语和定义

下列术语和定义适用于本文件。

3.1

第三方机构third-partyagencies

依法设立并向委托方提供预算绩效管理服务，独立于委托方和绩效管理对象的法人组织或非法人

组织，主要包括会计师事务所、税务师事务所、资产评估机构、社会咨询机构、市场调查机构、政府

研究机构、财务专业公司、高等院校、科研院所等有专业预算绩效管理服务能力的中介机构、事业单

位及其他社会组织等

3.2

预算绩效管理budgetperformancemanagement

以预算为对象开展的绩效管理，将绩效管理理念和绩效管理方法贯穿于预算编制、执行、监督的

全过程，以实现与预算管理有机融合的一种预算管理模式。

3.3

事前绩效评估管理pre-performanceevaluationmanagement

预算部门（单位）、财政部门运用科学、合理的方法和程序，对拟出台重大政策、项目进行客观

公正的评定、估算，形成事前绩效评估结果的过程。

3.4

绩效目标管理performancegoalmanagement

预算部门（单位）、财政部门以预算绩效目标的设置、审核、批复为主要内容所开展的一系列管

理活动。

3.5

绩效评价管理performanceevaluationmanagement

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预算部门（单位）、财政部门运用科学、合理的方法和程序，选取具有代表性的样本，对预算资

金及其使用主体的支出行为、产出和效益情况进行客观公正的评定，形成评价结果的过程。

4基本原则

4.1原则

4.1.1合规性原则

第三方机构与委托方依法签订合同，正式接受委托，按照预算绩效管理有关政策制度规定及合同

约定内容实施预算绩效管理相关评估、评审、评价等技术性服务工作。

4.1.2独立性原则

应坚持独立完成的原则，保持专业上的独立性，确保工作过程和结果的公正性、客观性和准确性。

在证据收集、数据分析及结论形成过程中，须确保真实、客观、准确，不受任何外界压力与干扰。

4.1.3客观性原则

在履行服务合同的过程中，应严格遵循合同条款，完整且真实地呈现被评价部门、项目的实际状

况，杜绝任何形式的虚假陈述、遗漏信息或隐瞒事项。同时，坚决不提供任何形式的全面外包或绕过

正常流程的不当服务。

4.1.4公正性原则

应确保评价标准客观公正，不偏袒任何一方；应确保评价过程公开透明，遵循规定的程序和方法；

应确保评价结果公正、公平地反映绩效水平，为组织提供科学的决策依据。

4.1.5高效性原则

挑选具有代表性的样本，确保工作进度与工作重点的准确把握，并严格按照规定的时间节点完成

所委托的事项。

4.1.6完整性原则

绩效评价报告文字表达应逻辑清晰、重点突出；告编写格式规范、内容完整；评价结论应客观公

正、依据充分。

5工作要求

5.1总体要求

5.1.1建立并健全内部管理支部，以确保开展咨询工作的规范性和效率

5.1.2具备开展事前绩效评估、绩效目标管理、绩效运行监控管理和绩效评价等相关工作的整体素质

和能力。

5.1.3履行保密和廉洁等相关要求。

5.2具体要求

5.2.1基本条件

申请参与预算绩效管理咨询工作的第三方机构，应符合下列基本条件：

——依法设立，具有相关行业管理部门认可的专业资质，有独立承担民事责任的能力；

——治理结构健全，内部质量控制完善，具有规范健全的财务会计和资产管理制度；

——具有一定规模且结构合理的专家支持系统，具备开展预算绩效管理工作所必需的人员和专业

技术能力；

——信誉状况良好，自成立以来或最近三年经营活动中无重大违法记录；

——法律法规以及预算绩效管理制度要求的其他条件。

注：企业法人（包括合伙企业）需持市场监督管理部门颁发的有效“社会统一信用代码”；事业单位法人需持有效的

“事业单位法人证书”；非企业专业服务机构需持执业许可证等证明文件。

5.2.2工作职责

咨询工作职责应包括但不限于以下内容：

——建立主评人制度，主评人应对其出具的评价报告内容负责。

——成立专项工作组，并对组内成员的职责进行细化和明确

——评价报告进行严格的内部审核程序，确保报告内容真实可信、数据准确无误。

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——持续及时地通报工作进展，强化工作间的协调与配合，确保咨询工作能够务实、高效、客观

且公正地推进。

5.2.3人员配置

第三方机构从事预算绩效管理咨询工作的人员配置包括主评人和工作人员。

（1）主评人

主评人主要是统筹安排工作组工作人员具体工作，需要满足以下条件：

——大学专科及以上学历。

——具有注册会计师、评估师和同等专业职业资格，或会计、审计等高级职称，或“经济类”中

级（含）以上职称。

——拥有较为丰富的生活阅历和工作经历，原则上职务应为部门经理及以上。

——在相关行业、领域有一定从业经验或从事过相关行业、领域绩效评价工作。

——具备优秀的组织、沟通和协调能力，以及出色的语言表达和文字处理能力

——无犯罪记录；在从事财务、会计、审计和评估活动中因过失犯罪或在其他活动中故意犯罪而

受刑事处罚，自刑罚执行完毕之日起满5年。

（2）工作人员

工作人员主要是从真实性、准确性、完整性等方面对有关文件、证明和资料进行初步核查和验证，

对评价结论提出初步意见，对绩效提出改进建议。工作人员应满足以下条件：

——大学专科及以上学历。

——第三方机构正式在编员工。

——具备良好的文字功底和文本处理能力。

——无犯罪记录；在从事财务、会计、审计和评估活动中因过失犯罪或在其他活动中故意犯罪而

受刑事处罚，自刑罚执行完毕之日起满5年。

5.2.4管理工作

在第三方机构在管理上应开展以下工作：

——制定内部管理制度：制定清晰、完善的内部管理制度，明确各岗位的职责和权限，强化人员

管理、内部业务监管与质量控制，确保主评人及员工行为符合规范。

——建立专业团队：组建具备专业知识和经验的预算绩效管理团队，确保团队成员具备相应的资

质和能力。建立主评人制度，合理储备符合主评人条件的专业人才。

——建立质量控制机制：建立严格的质量控制机制，对出具的报告审核把关。

——健全报告档案管理制度。

5.2.5回避制度与禁止行为

（1）回避制度

第三方机构安排人员时应实行以下回避制度：

——第三方机构与被评项目（单位）存在经济利益关系或其他利益关系的，应主动回避，不得接

受委托。

——参与评估、评审、评价人员与被评项目（单位）有经济利益关系、与被评项目（单位）负责

人或主管人员有亲属关系（含：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内血亲关系以及近姻亲关系）的，

应主动回避，不得接受第三方机构的工作委派。

——被评方提出第三方机构回避申请的，由委托方审定是否应当回避。

——应当回避而不回避的，委托方发现后有权终止委托。

（2）禁止行为

第三方机构在受托开展预算绩效管理咨询工作中，有下列禁止行为之一的，委托方有权终止委托

业务。

——违反委托协议事项约定和职业道德要求的。

——在政府采购中有舞弊行为的。

——提供虚假数据和结论的。

——应当回避而未回避的。

——擅自泄露委托事项相关信息、结论等有关情况的。

——由于自身原因未在规定的时间内完成工作的。

——提供服务质量没有达到协议约定标准的。

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——允许其他机构以本机构名义或冒用其他机构名义开展业务的。

——聘用或指定不具备条件的相关人员开展业务的。

——出具本机构未承办业务、存在虚假情况或重大遗漏的评价报告的。

6工作流程

第三方机构参与的预算绩效管理工作包括事前绩效评估、绩效目标管理和绩效评价。

6.1事前绩效评估

6.1.1总则

预算部门（单位）可委托第三方机构实施，并在第三方机构出具的评估报告基础上形成评估结果。

财政部门应对预算部门（单位）报送的评估结果进行审核，必要时可组织第三方机构独立开展事前绩

效评估，并在第三方机构出具的评估报告基础上形成评估结果。审核和评估结果应作为预算安排的重

要参考依据。

事前绩效评估重点论证立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性和筹资合规

性等。事前绩效评估审核发现有以下情况的，不予安排财政预算资金：

——立项必要性不充分的项目；

——实施方案不可行的项目；

——资金未落实、资金来源不明确或者未通过债务风险评估的项目；

——财政可承受能力评估认定不具备实施条件、存在财政风险隐患的项目；

——事前绩效评估结果较差的项目。

6.1.2分类

事前绩效评估有按照实施主体和评估对象两种分类方式：

（1）按实施主体分类

事前评估按实施主体分类，分为财政部门组织开展事前评估、预算部门组织开展事前评估和其他

部门组织开展事前评估。

（2）按评估对象分类

按评估对象分类，分为项目事前评估和政策事前评估。

6.1.3评估方式

事前绩效评估方式包括专家咨询、现场调研、问卷调查、召开座谈会等方式。

——专家咨询。对于专业性较强、评估难度较大的项目、政策，对相关问题存在疑难点时，可邀

请业务、管理、财务等专家参与评估论证和咨询工作，提供专业技术支持。

——现场调研。对于有一定物质基础的项目、政策，在资料收集过程中，可进行现场调研，实地

勘察和了解项目真实情况。

——问卷调查。对于利益相关方涉及对象多、作用范围广的项目、政策，在资料收集过程中，可

采用问卷调查的方式，向利益相关方了解情况或征询意见。

——召开座谈会。对于涉及工作主体多、人员分散的项目、政策，在入户培训、现场调研、召开

评估会时，可组织特定人员开展座谈，了解项目、政策情况，集中收集各方意见和建议。

6.1.4评估方法

事前绩效评估方法包括成本效益分析法、对比分析法、因素分析法、公众评判法及其他评估方法。

——成本效益分析法。指通过开展成本核算，并对全部成本和效益进行对比来评估项目、政策的

投入价值，以实现投入最小的成本获得最大的收益为目标的分析方法。该方法的应用需要项目单位提

供同一技术方案下，按不同技术标准计算的成本-效益比率，来比较原有方案与替代方案的效益，选择

经济性最优的支出方案，以体现成本控制要求。

——对比分析法。指通过将绩效目标与预期实施效果、历史情况、不同部门和地区同类财政支出

新增安排情况进行比较，对项目、政策进行评估。

——因素分析法。指通过全面统计影响绩效目标实现和实施效果的内外因素，综合分析内外因素

对绩效目标实现的影响程度，对项目、政策进行评估。

——公众评判法。指通过专家评估、抽样调查等方式，对相关情况提供咨询意见和结论支撑的评

估方法。

——其他评估方法。其他能为评估结论提供支撑的方法。

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6.1.5工作流程

事前绩效评估工作包括事前评估准备、事前评估实施、事前评估总结三个阶段。

（1）事前评估准备阶段

准备阶段流程为：成立工作组-开展前期调研-确定评估方法-设计评估指标-设计调查问卷-提出资

料清单-制订工作方案。

1）成立工作组

工作组应至少包含两名主评人，其中一个为第一主评人，并作为工作组负责人。除主评人外的相

关工作人员自行确定，应满足评估工作需要，并充分考虑到利害关系回避、成员稳定性、与合同或协

议承诺保持一致等因素。对于重点项目，可依据项目需求，外聘在相关领域具有较高专业理论水平、

广泛认可度和权威性的专家学者，以共同协作完成委托事项。

2）开展前期调研

通过实地走访、座谈会、问卷调查等方式收集资料。

3）确定评估方法

根据项目情况，确定事前评估方法。

4）设计评估指标

对绩效目标缺失或绩效目标不合理的评估对象，其绩效评估指标的设计应建立在第三方机构与财

政部门和预算部门（单位）充分沟通的基础上，充分体现财政部门和预算部门（单位）的工作意图和

评估目的。

5）设计调查问卷

根据项目情况及委托方要求，确定是否开展社会调查。根据调查目的，确定调查对象的范围、样

本数量、调查方式、抽样方法，设计问卷内容和访谈提纲等。

6）提出资料清单

根据评估工作需要和委托方要求，列出由项目单位提供的资料清单以及其他需要配合完成的工作

事项。

7）制订工作方案

工作方案主要包括评估目的、评估对象、评估方法、评估指标、实施时间安排、评估人员组成、

数据收集计划等内容。

（2）事前评估实施阶段

1）收集整理资料

预算部门和单位按照要求在规定的时间内提交评估资料。工作组对照资料清单对收集的资料进行

分类整理，根据需要开展现场调研，实地勘测、核实、了解评估对象的具体内容。

2）召开预审会

工作组视情况组织开展预审会。预审会主要是听取预算部门和单位的汇报，对提交的资料进行审

核，并出具补充资料清单。

3）补充完善资料

预算部门和单位按照评估工作组出具的补充资料清单，在10个工作日内补齐评估资料。逾期未按

要求补充资料的项目将退回预算管理处室，不进入下一评估环节。提交评估资料达到评估条件的项目，

进入正式评估环节。进入正式评估环节的项目、政策，在30日内完成事前评估工作。

4）准备正式评估会

根据评估需要，工作组可安排实地调研、问卷调查、座谈会等，对评估资料进一步丰富和完善，

调研可根据需要邀请专家参加。

5）参加正式评估会。预算部门和单位就项目、政策内容进行汇报，汇报时间不超过20分钟。专家

组具体问题与预算部门和单位进行沟通交流。在此基础上，专家组对照事前评估指标体系，独立客观

地进行评分，出具评估意见。

（3）事前评估总结阶段

1）撰写评估报告。第三方机构汇总各方意见，形成最终评估结论和评分，并撰写事前绩效评估报

告。

2）形成评估报告。工作组将评估报告和评估结论征求预算管理处室意见后，第三方机构对评估报

告进行修改完善，并将经主评人签名和本机构盖章的评价报告终稿提交委托方，同时上传备案和归档

备查。

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6.2绩效目标管理

6.2.1总则

绩效目标是建设财政项目库、编制项目预算、实施绩效监控、开展绩效评价等的重要基础和依据。

对于政府投资项目未按要求设定绩效目标的，不能纳入财政项目库，不能申请项目财政资金预算。

绩效目标应由预算部门（单位）或财政部门按照预算管理级次进行审核。财政部门对绩效目标进

行审核，必要时可委托专家或者第三方机构对绩效目标进行审核。通过逐年修正绩效指标，循环往复，

实现绩效持续性改进和螺旋式上升，以形成相应的绩效指标和标准体系。

6.2.2绩效目标审核

绩效目标审核应包括完整性审核、相关性审核、适当性审核和可行性审核四个方面，项目支出、政

策支出、部门（单位）整体支出绩效目标审核内容见表1。

表1绩效目标审核内容

审核内容项目支出绩效目标政策支出绩效目标部门（单位）整体支出绩效目标

①绩效目标的内容是否完整，填①绩效目标的内容是否完整，①绩效目标的内容是否完整，填写

写是否规范；②语言是否简明扼填写是否规范；②语言是否简是否规范；②语言是否简明扼要、

要、清晰直观，便于公众理解和明扼要、清晰直观，便于公众清晰直观，便于公众理解和信息公

完整性审核

信息公开；③是否对预期的产出理解和信息公开；③是否对预开；③是否对年度主要任务、预期

和效果进行完整、清晰、明确地期的产出和效果进行完整、清的产出和效果进行完整、清晰、明

描述。晰、明确地描述。确地描述。

①绩效目标是否与国家、省、

市国民经济和社会发展规划相①部门（单位）年度主要任务和年

①绩效目标是否与国家、省、市

符；②绩效目标是否与部门职度绩效目标，是否能够覆盖部门

国民经济和社会发展规划相符；

能、中长期发展规划、年度工（单位）主要职能活动；②部门

②绩效目标是否与部门职能、中

作计划等密切相关；③绩效目（单位）年度主要任务和年度绩效

长期发展规划、年度工作计划或

标是否清晰，能否反映政策的目标，是否与项目相衔接，是否存

项目规划等密切相关；③绩效指

主要内容，绩效指标是否细在项目内容超出重点任务范围；③

标是否依据计划标准、历史标

相关性审核化、量化、可衡量，并能充分部门（单位）年度主要任务和年度

准、行业标准等设置，是否细

体现预期产出和效果；④是否绩效目标，是否能够覆盖部门战略

化、量化、可衡量；④绩效目标

将绩效目标及指标细化分解到目标，是否能够涵盖部门或行业规

和绩效指标是否具有较强的关联

具体工作任务，各任务之间是划的核心指标，逻辑是否合理；④

性；⑤绩效目标和绩效指标是否

否交叉重复、执行主体是否明是否符合计划标准、行业标准、历

与预算支出的内容、范围等紧密

确、与其职能是否相符；⑤是史标准等相关标准。绩效目标和绩

相关。

否与其他政策存在交叉、重效指标是否具备可衡量性。

复。

①绩效目标和绩效指标是否与

预算确定的投资额或资金量相

匹配（在既定资金规模下，绩

效目标是否过高或过低；在既

①绩效目标和绩效指标是否与预定的绩效目标下，资金规模是

算确定的投资额或资金量相匹配否过大或过小）；②政策目标

（在既定资金规模下，绩效目标是否体现了政策的稳定性和持①绩效目标、绩效指标是否能够充

是否过高或过低；在既定的绩效续性，如政策总体执行期限、分反映部门（单位）履职所应达到

目标下，资金规模是否过大或过政策当前所处阶段以及政策后的产出和效果；②绩效指标是否能

适当性审核

小）；②项目绩效目标是否能够期逐步退出等；③政策目标是够反映部门（单位）重点工作任务

充分反映项目所要达到的产出和否具有前瞻性、系统性及引导的预期实现程度，是否做到目标、

效果；③绩效指标是否能够反映性；④预期绩效是否显著，能指标与任务有较严谨的对应关系。

项目明确的工作任务的预期实现否体现政策所需解决问题的明

程度。显改善；⑤是否选取最能体现

总体目标实现程度的关键指标

并明确了指标值，指标值是否

符合行业正常水平或事业发展

规律。

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T/ZPMA0005—2024

审核内容项目支出绩效目标政策支出绩效目标部门（单位）整体支出绩效目标

①绩效目标是否经过充分论证

和合理测算，筹资规模是否合

①绩效目标是否经过充分论证和理；②所采取的实施方案和具①绩效目标是否经过充分论证和合

合理测算；②所采取的实施方案体措施是否切实可行，并能确理测算；②重点工作任务和具体措

和具体措施是否切实可行，并能保绩效目标如期实现；③综合施是否切实可行，并能确保绩效目

可行性审核

确保绩效目标如期实现；③综合考虑成本效益，是否确实有必标如期实现；③综合考虑成本效

考虑成本效益，是否确实有必要要安排财政资金；④是否属于益，是否确实有必要安排财政资

安排财政资金。公共财政支持范围；⑤是否符金。

合事权与支出责任相适应原

则。

6.2.3工作流程

绩效目标管理的有关工作内容和工作流程环节可参照绩效评价工作事项，适当简化。

6.3绩效评价

6.3.1分类

绩效评价有按照评价主体和评价客体两种分类方式：

（1）按评价主体分类

按评价主体分类，分为部门自评和财政评价。部门自评即预算部门（单位）开展的评价；财政评

价即财政部门开展的评价。

（2）按评价客体分类

按评价客体分类，分为项目评价、政策评价和部门整体绩效评价等。

6.3.2实施方式

绩效评价有如下两种实施方式：

——由预算部门（单位）或财政部门自行实施，直接形成评价结果

——委托第三方机构实施，基于第三方机构出具的评价报告，形成评价结果。

6.3.3评价方法

第三方机构在进行绩效评价时，采用的方法具有多样性，包括但不限于以下所列方法：

——成本效益分析法：将投入与产出、效益进行关联性分析。

——最低成本法：在绩效目标确定的前提下，成本最小者为优。

——因素分析法：综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外部因素。

——标杆管理法：以国内外同行业中较高的绩效水平为标杆进行评判。

——公众评判法：通过专家评估、公众问卷和抽样调查等方式进行评判。

——比较法：将实施情况与绩效目标、历史情况、不同部门和地区同类支出情况进行比较。

6.3.4工作流程

（1）基本要求

在确定评价对象、评价类型、实施方式（委托第三方机构实施）后，与第三方机构签订委托服务

合同，并按以下阶段有序开展绩效评价咨询工作：

——前期准备阶段（宜15天左右完成）；

——现场实施阶段（宜30天左右完成）；

——分析总结阶段（宜15天左右完成）。

各阶段时可以根据实际情况灵活调整，但总时间宜控制在60天以内。对于样本数量较小的，可以

适当缩短时间。

（2）前期准备阶段

前期准备阶段流程为：成立工作组-开展前期调研-确定评价方法-设计评价指标-选定评价样本-设

计调查问卷-提出资料清单-制订工作方案。

1）成立工作组

工作组应至少包含两名主评人，其中一个为第一主评人，并作为工作组负责人。除主评人外的相

关工作人员自行确定，应满足评价工作需要，并充分考虑到利害关系回避、成员稳定性、与合同或协

议承诺保持一致等因素。对于重点项目，可依据项目需求，外聘在相关领域具有较高专业理论水平、

广泛认可度和权威性的专家学者，以共同协作完成委托事项。

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T/ZPMA0005—2024

2）开展前期调研

通过实地走访、座谈、培训等方式收集资料，掌握部门职能、职责、业务、政策等情况，了解评

价对象项目立项、预算安排、实施内容、组织管理、目标设置等情况。

3）确定评价方法

根据项目情况，确定评价方法。应选择两种以上方法进行分析。

4）设计评价指标

对绩效目标缺失或绩效目标不合理的评价对象，其绩效评价指标的设计应建立在第三方机构与财

政部门和预算部门（单位）充分沟通的基础上，充分体现财政部门和预算部门（单位）的工作意图和

评价目的。

5）选定评价样本

——评价样本应具有广泛代表性，样本个体应采取分类、分层抽样的办法确定，并统筹考虑地域、

人口、资金、工作等因素。

——样本总量应按照资金额度或县市（项目）数量的20%确定，以符合绩效评价工作的特性、经济

性、时效性要求；对项目管理层级少、实施单位数量少、地域相对集中、信息化程度高的项目，可根

据委托方要求，适当增加样本总量，直至实现全覆盖。

6）设计调查问卷

根据项目情况及委托方要求，确定是否开展社会调查。根据调查目的，确定调查对象的范围、样

本数量、调查方式、抽样方法，设计问卷内容和访谈提纲等。

7）提出资料清单

根据评价工作需要和委托方要求，列出由项目单位提供的资料清单以及其他需要配合完成的工作

事项。

8）制订工作方案

工作方案主要包括评价目的、评价对象、评价方法、评价指标、实施时间安排、评价人员组成、

具体样本确定、调查问卷设计等内容。

部门自评工作方案应报预算部门（单位）主要负责人审核，根据预算部门（单位）主要负责人要

求启动自评工作。财政评价工作方案在审定后，应向项目单位下达绩效评价通知书。

（3）现场实施阶段

1）召开进点会议

现场实施初期，应召开进点会议，参会人员包括工作组成员、委托方财务机构、业务机构及项目

单位相关人员，旨在安排和布置相关工作。

进点会议议程应涵盖以下环节：委托方宣读部门（单位）主要负责人批示或绩效评价通知书；工

作组介绍相关工作安排和资料提供清单；相关机构就统一要求作强调性发言；项目单位就配合工作作

表态性发言。

2）听取情况介绍

——访谈记录。通过访谈形式，收集项目单位关于绩效指标设定与完成情况、管理制度的建立与

实施、预算编制与支出执行、财务管理、政府采购、资产管理、项目产出及效益等方面的信息，并详

细记录形成访谈记录。

——座谈会纪要。可组织相关方参与座谈会，深入探讨项目情况，增进对项目各方面的理解，会

议内容经整理后形成会议纪要。

3）收集核实资料

项目单位报送的相关资料需进行收集、梳理、分类及汇总，同时初步核实其真实性、完整性和有

效性；应利用各种公开数据资料进行比对，形成对项目多层次、多角度的数据资料支持。

4）实地勘察调查

——现场勘察。根据工作量的实际需求，将评价团队细分为若干工作小组，各小组深入项目现场，

通过勘察、调查等手段，对项目产出的数量、质量进行全面查验，确保准确掌握项目产出效益实际情

况，并形成现场勘察记录。

——数据与资料记录。经相关单位确认的采集数据和资料，必须及时、准确地记入评价工作底稿，

确保评价工作的完整性和可追溯性。

5）开展社会调查

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——工作小组现场调查。根据工作量，细分工作小组并深入项目现场，对于需社会调查的项目，

工作小组应按照问卷内容和访谈提纲，通过填写调查问卷、面对面访谈等方式，全面了解项目实施效

果及相关方满意度情况；调查问卷需及时收回，访谈内容应形成访谈记录。

——调查方式。问卷和访谈应采取一对一方式进行，不应批量或委托进行。

（3）分析总结阶段

1）综合分析评价

——评价方法。基于访谈记录、会议纪要、收集资料、勘察记录和调查问卷等资料，采用两种以

上评价方法，对项目进行综合分析，

——数据资料汇集。系统汇集评价所需的内部信息和外部资料，形成完整、准确的评价数据和资

料。

——绩效分析评价。按工作方案确定方法和指标，根据评价数据和资料，对评价对象的绩效情况

进行全面的定量、定性分析和综合评价。

2）撰写评价报告

——报告初稿。通过分析、评价，在评分等级、情况分析、存在问题和原因、整改措施等方面形

成初步意见，并起草评价报告初稿。

——专家意见书。外聘相关领域专家学者的，应出具专家意见书。

——内部审核。第三方机构应按照内部管理规定，对评价报告初稿进行内部审核。

3）初步交换意见

——初步意见征求。将评价报告初稿及时递交委托方，并书面通知其反馈时间。必要时，可建议

召开由主评人、专家学者参与的征求意见会。

——广泛意见交流。委托方可组织项目单位、相关专家参加的征求意见会，就评价报告的完整性、

合理性、充分性、逻辑性等充分交换意见。

——财政部门参与。财政评价应请财政部门资金管理机构负责人、预算绩效管理机构负责人参加

征求意见会。

——重大意见反馈。当委托方、项目单位和相关专家提出对评价报告有重大影响的意见时，应以

书面形式进行反馈。

4）正式提交报告

第三方机构应根据各方意见，对评价报告进行修改完善，并将经主评人签名和本机构盖章的评价

报告终稿提交委托方，同时上传备案和归档备查。

7报告编制

预算绩效管理报告分为绩效评估报告和绩效评价报告两类。

7.1编制原则

——文字表达应逻辑清晰、重点突出。

——报告编写应格式规范、内容完整。

——评价结论应客观公正、依据充分。

7.2绩效评估报告

7.2.1组成结构

绩效评估报告应由以下两个部分组成:

——评估结论。评估结论应包括评估事项、评估结论等内容。字数宜在1500字左右。

——佐证资料。佐证资料应包括基本情况、事前绩效评估工作开展情况、事前绩效评估分析、事

前绩效评估专家意见书和其他佐证资料等。部门事前绩效评估字数宜在4500字左右，财政事前绩效评

估字数宜在7500字左右。

7.2.2具体要求

（1）评估结论

——评估事项。简要概述省级预算部门（单位）拟向省级财政部门申请的项目资金总额、资金投

入方向和绩效目标（可附表）。

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——评估结论。分数应在80分（含）以上，且事前绩效评估指标体系中“职能相关性”、“财政

投入相关性”及“财政事权与支出责任是否匹配”三项均为满分，结论为“通过”，否则应为“不予

通过”。此外，应附事前绩效评估得分表。

（2）佐证材料

——基本情况。概述政策、项目出台的背景、现实需求、当前状况和项目拟实施的内容，准备采

取的措施，长期目标和年度目标等（可附表）。

——事前绩效评估工作开展情况。概述事前绩效评估组织实施过程、采取的评估方法等相关情况。

——事前绩效评估分析。事前绩效评估应从立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方

案可行性和筹资合规性等指标进行分析。结合绩效评估指标体系情况进行分析，提出项目立项与否的

意见、项目管理实施方面的建议和项目后续运行方面的建议。

——事前绩效评估专家意见书。事前绩效评估聘请专家论证的，应附专家意见书。

——其他佐证资料。评估过程中，对项目评估结论有支撑作用的相关材料、需要特别说明的相关

问题等，包括机构改革方案、部门规划、工作要点、调查问卷、调研报告、可研报告、评审资料和项

目实施方案等。

7.3绩效评价报告

7.3.1组成结构

绩效评价报告分为专业版和缩略版。

（1）专业版绩效评价报告

专业版绩效评价报告应由以下三个部分组成：

——评价结论。评价结论应包括评价分数和等级、绩效目标完成情况、存在问题和原因以及建议

等内容。字数宜在1500字左右。

——佐证材料。佐证材料应包括项目（或政策、部门整体）基本情况、绩效评价工作开展情况、

绩效指标完成情况分析和上年度评价结果应用情况等内容。部门自评字数宜在4500字左右，财政评

价字数宜在7500字左右。

——原始资料。原始资料应包括绩效评价过程中，对佐证材料有支撑作用的相关资料复印件、对

比分析数据来源和计算过程等。不限字数。

（2）缩略版绩效评价报告

缩略版绩效评价报告应由以下两个部分组成：

——评价结论。内容和要求与专业版评价报告一致。

——佐证材料。内容和要求与专业版评价报告一致。

7.3.2具体要求

（1）评价结论

1）评价分数和等级

——绩效评价等级一般划分为四档：90（含）-100分为优，80（含）-90分为良，60（含）-80分

为中，60分以下为差。

——项目评价。部门自评给出得分，财政评价给出得分和等级，并附相关评分表。

——政策评价。应给出延续或终止的结论。

——部门整体绩效评价。部门自评给出得分，财政评价给出得分和等级，并附相关评分表。

2）绩效目标完成情况分析

——项目评价。部门自评应对预算执行情况、产出和效果指标完成情况进行简要分析，财政评价

应对项目决策、项目和资金管理情况以及产出和效果指标完成情况进行简要分析。

——政策评价。应对政策制定的必要性和合理性、政策执行的效率性和合规性、政策目标的实现

程度等方面进行简要分析。

——部门整体绩效评价。应对执行率情况、完成的绩效指标、未完成的绩效指标方面进行简要分

析。

3）存在的问题和原因

报告内容还应包含以下要点：

——核实和简要评述上年度或以前年度绩效评价结果应用情况。

——简要列举本年度绩效管理中存在的问题和原因。

4）结果应用建议

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——根据存在的问题给出应用建议：管理改进、预算安排、政策调整。

——部门自评应对修正下年度绩效指标和指标值提出明确的建议。

（2）佐证材料

1）基本情况

——项目评价。简要概述项目立项目的和年度绩效目标及项目资金情况（包括资金结构、投向、

用途、分配方式和结果等相关情况，常年性项目说明年度情况，延续性项目说明周期情况）。

——政策评价。比照项目评价，简要概述相关情况。

——部门整体绩效评价。简要概述部门支出情况、党委政府布置的重点工作及年度部门整体绩效

目标。

2）绩效评价工作开展情况

简要概述绩效评价组织实施过程等相关情况，包括但不限于以下内容：

——评价目的、对象和范围；

——评价抽样情况、评价方法和时间安排等；

——评价指标体系和综合评分方法。

3）绩效指标完成情况分析

①项目评价

——部门自评。应对预算执行情况、绩效指标完成情况（包括产出完成情况、效果完成情况）进

行对比分析，并详细表述比较结果和偏离原因。

——财政评价。应对决策（投入）、过程、产出和效果情况（其中：产出和效果部分的分数权重

占比不少于60%）进行对比分析，并详细表述比较结果和偏离原因。

②政策评价

对政策制定情况、政策执行情况、政策效果情况进行对比分析，并详细表述比较结果和偏离原因。

③部门整体绩效评价

应对执行率情况、完成的绩效指标、未完成的绩效指标等方面进行对比分析，详细表述比较结果

和偏离原因，并详细列举绩效管理中存在的问题。

4）上年度评价结果应用情况

核实评述上年度或以前年度绩效评价结果应用情况。

5）其他佐证材料

在绩效评价过程中，对评价结论有支撑作用的相关材料，应特别说明的相关问题等。此外，如工

作中有外聘专家，应附专家意见书。

（3）原始资料

在绩效评价过程中，对佐证材料有支撑作用的相关资料复印件、对比分析数据来源和计算过程等

文件。

8档案管理

8.1档案备案

——第三方机构在完成省级预算部门（单位）的绩效评估和绩效评价工作后，应将评估报告和缩

略版评价报告上传至省级预算绩效管理信息平台第三方机构报告专区备案。

注：省级预算绩效管理信息平台可提供按年度、第三方机构名称、部门、科目、项目、主评人姓名、专家姓名、

关键词等信息的检索、查询服务。

——专业版评价报告应由第三方机构归档，保存年限按照机构相关规定执行，最低年限10年。

——涉密的绩效评估和评价报告备案，应由第三方机构到省级财政部门预算绩效管理机构人工办。

8.2档案管理

——第三方机构应建立预算绩效管理委托事项的档案管理制度。按照完整、有序、规范的要求，

及时对预算绩效管理委托业务资料分类收集、整理、造册，建档管理。各类预算绩效管理重要资料档

案保存期限不少于10年。

——第三方机构应当主动接受并积极配合财政部门对其预算绩效管理档案的检查。

——第三方机构因合并、撤销、解散、破产或者其他原因终止的，应将受托开展预算绩效管理业

务的相关档案资料移交存续方管理或移交委托方。

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附录A

（资料性附录）

表A.1浙江省政府投资项目绩效评价指标体系（参考）

一级指标二级指标三级指标分值指标解释评价要点

一、业务指标50

(一)项目

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立项

①项目立项是否符合国家法律法规、国民经济

发展规划和相关政策；

项目立项是否②项目立项是否符合行业发展规划和政策要

符合法律法求；

1.立项依据充规、相关政③项目立项是否与部门职责范围相符，属于部

2

分性策、发展规划门履职所需；

以及部门职④项目是否属于公共财政支持范围，是否符合

责。“事权与支出责任相匹配”原则；

⑤项目是否与相关部门同类项目或部门内部相

关项目重复。

项目申请、设①项目是否报经有关部门审批；

2.立项程序合

2立过程是否符②事前是否经过必要的可行性研究、专家论

规性

合相关要求。证、风险评估、绩效评估、集体决策等。

项目所设定的①项目是否有绩效目标；

绩效目标是否②项目实施内容和绩效目标是否具有相关性；

3.目标设立合

2依据充分，是③项目预期产出和效益目标是否符合正常的业

理性

否符合客观实绩水平；

际。④是否与预算投资额或资金量相匹配。

依据绩效目标

①是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效

设定的绩效指

4.目标设立明指标；

2标是否清晰、

确性②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现；

细化、可衡量

③是否与项目总体目标相对应。

等。

(二)组织实施12

①工程招投标、合同管理、质量监督、工程变

业务管理制度更管理、档案管理等管理制度是否完整；

1.业务制度健

2和组织机构是②业务管理制度是否合法、合规；

全性

否健全。③项目单位管理机构是否健全、分工是否明

确。

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一级指标二级指标三级指标分值指标解释评价要点

①有无擅自增加投资概算；

②土地和房屋征收是否合规、手续是否齐全，

各项补偿是否符合规定；

③项目的设计、施工、监理、总承包、代建及

项目实施是否

招投标和采购等是否依法依规执行；

2.执行有效性10符合相关规

④合同管理是否按规定执行，设计、施工、监

定。

理、总承包、代建、采购等合同是否齐全、签

订是否规范、执行是否有效；

⑤工程监理是否措施到位；

⑥档案管理是否程序规范，执行有效；

(三)产出完成30

①项目产出数量的实际完成率，产出数量如建

筑面积、建筑数量、新建道路里程等，实际完

成率=（实际产出数/计划产出数）×100%；

产出数量目标②项目形象进度是否达到绩效目标，形象进度

1.数量完成率5

是否实现。完成率=（实际完成的形象进度/计划总形象进

度）×100%；

③项目若有运营期，运营期内的达产能力与设

计能力比较，分析差异率。

①项目是否通过竣工验收，是否达到绩效目

标；

产出质量是否

2.质量达标率5②项目是否出现工程质量事故；

达标。

③若有运营期，运营期内质量是否达到绩效目

标。

①项目是否按计划开工；

产出时效目标

3.完成及时性5②项目是否按计划施工；

是否完成。

③项目是否按约定工期完成。

项目实际投资①项目实际投资与计划投资相比，是否节约；

与计划投资相②项目施工阶段造价控制是否有效，可通过工

4.成本节约率15

比，是否有所程结算审定价与合同价款的比例反映；

节约。