关于研发费用的会计试题（附答案）

关于研发费用的会计试题（附答案）1.研发费用是指企业在进行研究与开发过程中发生的哪些费用？A.人工费用B.设备折旧C.财务费用D.以上都是答案：D2.下列哪项不属于研发费用？A.原材料费用B.人工费用C.市场推广费用D.设备折旧答案：C3.研发费用按照会计准则应该如何进行会计处理？A.直接计入当期损益B.形成无形资产后进行摊销C.按照实际发生额计入研发费用D.以上都是答案：D4.研发费用加计扣除政策适用于哪些企业？A.国有企业B.外资企业C.所有企业D.科技型中小企业答案：D5.研发费用加计扣除政策中，未形成无形资产计入当期损益的研发费用，按照规定据实扣除的基础上，可以加计扣除多少比例？A.50%B.75%C.100%D.150%答案：B二、多项选择题1.研发费用包括以下哪些费用？A.人工费用B.设备折旧C.原材料费用D.市场推广费用E.财务费用答案：ABCE2.研发费用加计扣除政策中，以下哪些费用可以计入研发费用？A.人工费用B.设备折旧C.原材料费用D.市场推广费用E.财务费用答案：ABCE3.研发费用加计扣除政策中，以下哪些企业可以享受该政策？A.国有企业B.外资企业C.所有企业D.科技型中小企业E.小型微利企业答案：CD4.研发费用加计扣除政策中，以下哪些费用不计入研发费用？A.人工费用B.设备折旧C.原材料费用D.市场推广费用E.财务费用答案：D5.研发费用加计扣除政策中，以下哪些费用可以加计扣除？A.人工费用B.设备折旧C.原材料费用D.市场推广费用E.财务费用答案：ABCE三、判断题1.研发费用加计扣除政策适用于所有企业。（）答案：×（仅适用于科技型中小企业）2.研发费用加计扣除政策中，未形成无形资产计入当期损益的研发费用，可以加计扣除75%。（）答案：√3.研发费用加计扣除政策中，形成无形资产的研发费用，可以按照无形资产成本的50%进行摊销。（）答案：×（按照无形资产成本的175%摊销）4.研发费用加计扣除政策中，委托外单位进行开发的研发费用，可以由受托方按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除。（）答案：√5.研发费用加计扣除政策中，企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用可以加计扣除。（）答案：√四、简答题1.简述研发费用加计扣除政策的主要内容。答案：研发费用加计扣除政策是指企业为了开发新技术、新产品、新工艺等研发活动所发生的费用，在按照规定据实扣除的基础上，可以加计扣除一定比例的费用。该政策旨在鼓励企业加大研发投入，提高企业自主创新能力。2.简述研发费用加计扣除政策对企业的影响。答案：研发费用加计扣除政策对企业的影响主要体现在以下几个方面：（1）降低企业税负，提高企业研发积极性；（2）促进企业加大研发投入，提高企业自主创新能力；（3）推动产业结构调整，提升企业核心竞争力；（4）促进企业转型升级，实现可持续发展。3.简述研发费用加计扣除政策的适用范围。答案：研发费用加计扣除政策适用于以下企业：（1）在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业；（2）职工总数不超过500人；（3）根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分；（4）业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。4.简述研发费用加计扣除政策的计算方法。答案：研发费用加计扣除政策的计算方法如下：（1）未形成无形资产计入当期损益的研发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的75%加计扣除；（2）形成无形资产的研发费用，按照无形资产成本的175%摊销；（3）委托外单位进行开发的研发费用，由委托方按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除。五、综合题1.某企业2021年度研发费用为1000万元，其中形成无形资产的研发费用为500万元。请计算该企业2021年度的研发费用加计扣除额。答案：该企业2021年度的研发费用加计扣除额为：（1）未形成无形资产计入当期损益的研发费用加计扣除额：1000万元×75%=750万元；（2）形成无形