《管理学》（第二版）第十四章 风险控制与危机管理

《管理学》编写组第十四章风险控制与危机管理第一节风险识别与分析一、风险及其分类对于什么是风险，学术界的观点并不一致，目前并没有一个公认的定义。目前，尽管界定的视角不同，但大部分学者都将风险限定在给组织带来损失的不确定性方面。总体而言，主要有两类观点：承认风险是损失的不确定性的同时，认为这种不确定性是个人对客观风险的评估，它同个人的知识、经验、精神和心理状态等因素有关，不同的人面对相同的风险会做出不同的判断。

风险是客观存在的、产生损失的不确定性，是可以预测的。在对风险事故进行观察统计的基础上，可以利用统计学等工具对风险的不确定性进行描述和度量。风险客观说风险主观说我们借鉴大多数风险管理研究的观点来界定风险：风险是指发生对组织不利事件的不确定性，包括事件发生的可能性及后果的大小。我们可以从不同的视角对风险进行区分和研究。经济环境获利机会风险范围静态风险动态风险纯粹风险投机风险基本风险特定风险风险分类分类标准经济环境获利机会风险范围静态风险动态风险纯粹风险投机风险基本风险特定风险在社会经济环境没有变化时发生损失的可能性，通常是由自然客观因素或者人们的错误或失当行为造成的。由社会经济环境变化而带来的损失可能性，通常由宏观经济、产业组织、生产方式、生产技术以及消费者等因素的变化所引起。指那些只有损失可能而无获利机会的风险。纯粹风险事故发生后，对特定组织或个人一定会造成损失。指那些既有损失可能也有获利机会的风险。指特定的社会个体所不能预防或控制的风险。指与特定的社会个体有因果关系的风险。当然，还可以按照其他一些标准对风险进行分类：风险分类是否会带来经济损失是否可以分散损失形成的原因自然风险、社会风险、经济风险和政治风险可分散风险和不可分散风险经济风险和非经济风险二、风险管理的目标风险管理：是指组织通过对风险的识别、衡量和处理，力求以最小的经济代价为组织目标的实现提供安全保障的管理活动。风险管理是一项目标导向性的组织工作。根本目标力求以最小的成本支出来保障组织目标的实现具体而言，风险管理目标可以区分为两个方面：风险管理目标损失前目标损失后目标（一）损失前目标在风险事故尚未发生时，风险管理的目的是尽可能地防范风险事故的发生，确保组织的正常运营。损失前目标经济目标社会责任目标合法性目标以经济合理的方式预防潜在的损失组织的运营与发展必须以合乎法律规范为基础组织还必须关注利益相关者的利益，认真履行相应的社会责任（二）损失后目标风险事故一旦发生，组织就应努力降低风险事故的影响，采取必要措施，尽快恢复到正常运营状态。损失后目标生存目标社会责任目标持续经营目标收益稳定目标组织应确保在合理的时间内能够部分或全部恢复组织的经营运作不能因为损失事件的发生而使经营运作活动中断组织应尽量减轻损失事件对利益相关者的不利影响，承担相应的社会责任，树立良好的社会形象组织应尽量稳定运营，消除风险事故的不利影响三、风险识别的过程风险识别（riskidentification)是指管理者运用相关的知识和方法，全面、系统和连续地发现和描述组织所面临的各种风险、风险原因以及潜在的后果。确定风险识别的内容和范围选择合适的风险识别方法进行全方位的风险识别风险识别全方位风险识别确定内容范围选择合适方法一般而言，引发风险事故的风险因素有：物质风险因素、道德风险因素、心理风险因素和法律风险因素。开展风险识别工作，就是识别出可能影响组织目标实现的内外部风险因素及其驱动因素，要重点关注如下几个方面：（一）风险因素物质风险因素道德风险因素心理风险因素法律风险因素风险因素（二）风险事故风险事故是造成损失的原因，如火灾或盗窃会造成财产损失。因此，风险识别的重要步骤是能够预见到风险事故，将可能引发事故的风险因素消灭在萌芽状态。事故后果可以忽略事故后果比较轻，暂时还不能造成人员伤害和财产损失事故后果严重，会造成人员伤亡和系统损坏可以造成灾难性后果的风险事故风险因素分类按照风险事故发生后果的严重程度，可以划分为四类：一般由风险经理到现场实际观察各部门的运作，检查组织的各种设施及进行的各项操作，需要注意以下事项：四、风险识别的方法（一）现场调查法要及时行动，将调查结果进行汇总整理，对潜在风险进行识别分析，并采取相应的措施。调查后调查之前要做好充分的准备，以便有的放矢。调查前注意和一线工作人员进行交流和沟通，发挥灵活性和创造性，对潜在风险要保持敏锐意识。调查中（二）审核表调查法是由相关责任人或风险管理人员填写事先设计好的调查表，进而根据表格内容来识别分析。这些调查表通常会系统地列出一个组织可能面临的风险，使用者对照调查表中的问题逐一回答，就可以构建出组织的风险框架。（三）组织结构图示法通过绘制并分析组织结构图，来识别风险可能发生的领域与范围。通过该方法，可对如下内容有更深入的了解：组织结构组织内部可以区分的独立核算单位，这是对风险做出财务处理决策时所必须考虑的因素组织活动的性质和规模组织内部各部门之间的内在联系、权利配置情况和相互依赖程度，分析是否有业务与权力交叉组织存在的、可能使风险状况恶化的弱点，以及潜在风险的可能发生范围（四）流程图法将组织活动按照内在的逻辑联系绘成流程图，针对流程中的各个环节，特别是关键环节和薄弱环节，进行风险因素、风险事故及可能的损失后果等方面的识别和分析。利用流程图识别风险：分析各个环节之间的关系，找出关键环节和薄弱环节，并对这些环节可能存在的风险及其损失后果进行相应的分析和识别。对图中的每一个环节逐一调查，找出潜在的风险，并分析风险事故发生的可能性及造成的损失后果。（五）财务报表分析法运用财务报表数据对组织的财务状况和经营成果及未来前景进行评价，从而分析和识别组织所面临的潜在风险的方法。财务报表分析通常用到的报表是资产负债表、损益表和现金流量表，对应三种识别风险的方法：是指对组织连续数期的财务报表中的相关数据进行比较和分析是指同一会计期间的相关数据的相互比较，求出相关数据之间的比例是依据分析指标和影响因素的关系，从数量上确定各因素对指标的影响程度资产负债表趋势分析法比率分析法因素分析法损益表现金流量表财务报表分析当然，风险识别的方法还有很多，如事故树分析法、情景分析法、危险与可操作性研究等，但每一种方法都有其适用性和优缺点。任何一种方法都不可能揭示出面临的全部风险，更不可能揭示导致风险事故的所有因素经费限制和成本控制也是风险管理应予考虑的因素风险识别是一个持续不断的过程风险管理人员在选择使用这些工具时，应该有清醒的认识：第二节风险评估与控制一、风险评估的原则风险评估（riskassessment)是指组织在对既有风险损失资料分析的基础上，运用概率论和数理统计等方法对特定风险事故发生的损失概率和损失程度做出评价，为风险管理决策提供依据。风险评估原则包括：系统性原则科学性原则动态性原则可操作性原则风险评估原则二、风险评估的方法风险评估的方法很多，应用的情境和条件要求各不相同，主要分为定性分析技术、定量分析技术及其结合。一般而言：

定量分析的结果精准度高，易于理解和判断，更利于决策使用。定量分析在不要求定量分析，或者定量分析所需要的数据资料无法获取或获取的成本不具经济性时，就应采用定性分析技术。定性分析（一）损失概率和损失程度的估测风险的衡量和评估主要从两个方面进行：损失概率的估测损失程度的估测一是风险发生的可能性，即损失概率二是风险发生后，风险事故可能造成的损失有多大，即损失程度（二）情境分析情景分析是指通过假设、预测、模拟等手段生成可能发生的未来情景，并分析各种情景下可能对组织目标实现产生影响情况的一种分析方法。情景分析可以采用正式或非正式的、定性或定量的手段进行，主要适用于可变因素较多的项目的风险分析。业务单元主要潜在业务情景对股东价值增加值的影响（百万美元）单元潜在的业务情景SVA的增加（减少）1风险评级降低20%消费者贷款减少10%竞争增加——一个新的市场进入者银团中的收入减少15%失去一个高层客户……（150）（120）（100）（80）（50）……2增加的竞争——一个新的市场进入者因为客户服务，收入减少10%失去一个高层客户新产品推出不成功一个新的未决的大诉讼（但不是非常大的）……（50）（30）（20）（20）（20）……3竞争增加——一个新的市场进入者失去高层客户资产基数减少10%……（40）（30）（20）……资料来源：COSO制定发布：《企业风险管理：应用技术》，张宜霞译，东北财经大学出版社2006年版，第58页。因素分解法随机模拟法目标展开法历史情景再现法情景分析方法（三）敏感性分析敏感性分析（sensitivityanalysis）是指通过通过分析和测算系统的主要因素发生变化时引起系统评价指标变化的幅度，以及各种因素变化对实现预期目标的影响程度，从而确认系统对各种风险的承受能力的一种方法。敏感性因素不敏感因素敏感性分析（四）风险地图绘制风险地图（riskmaps）绘制是指将一个或多个风险的可能性及影响用图形来表示，从而为风险管理决策提供参考的一种方法。

主题风险描述可能性影响A报酬员工对报酬不满意导致更高的离职率可能的中B认可员工感觉不被认可，导致对工作的关注度降低以及更高的错误率不太可能的较小C裁员员工被过度使用以及工作严重超时，职员离开以寻求在提供更好工作和生活平衡的其他公司工作很可能的中D人口统计状况员工人口组成的变化导致职员离职率提高几乎确定的中E就业市场招聘公司增加了对公司员工的需求量不太可能的中F绩效评价员工不满意绩效评价的方法和程序，导致士气低落、员工关注非重要目标、员工流失可能的中G沟通员工和管理层之间沟通的低效率导致听到的是混合信息并准备另谋高就可能的中H工作场所安全性不安全的工作场所导致员工受伤，受伤员工和其他担心安全问题的人辞职不太可能的重大I职业发展员工感觉他们的职业发展受到限制，导致更高的离职率可能的中J工作多样性员工不满意工作变化导致机械执行，在主要流程中出现更多错误以及追求公司外更有趣的工作机会可能的中风险地图可以采用热图或流程图等形式定量或定性估计风险的可能性及影响。在描述风险时，要突出哪些风险是更重要的，哪些风险是不重要的，从而使图示形象直观，便于使用。注：表中显示了一个公司评估维持高质量的劳动力目标所面临的风险。可能性用给定期间的离职百分比来评价，影响用运行低效率的成本和替换、重新培训以及开发雇员的成本来评价。用颜色代表风险水平，深灰色表示高风险，白色表示中等风险，浅灰色表示低风险。风险评估热图三、风险控制的策略组织控制风险的方法可以分为如下几种：风险避免、风险分担、损失减低管理和风险保留。风险避免完全拒绝承担风险组织风险控制风险分担损失减低管理风险保留试探承担部分风险中途放弃承担风险财务型承担风险非财务型承担风险风险分散复制风险单位保险外包租赁委托管理出售（一）风险避免风险避免（riskavoidance)，也称风险规避，是指在风险发生的可能性较大且影响程度较高的情况下，组织采取的中止、放弃或调整等风险处理方式以避免风险损失的一种方法。风险避免完全拒绝承担风险中途放弃承担风险试探承担部分风险直接拒绝承担该种风险采取分步实施、回避掉一部分风险的方式来开展该项活动组织在进行某项经营活动时，出于内外环境的变化等原因，组织风险增加或者组织承担风险的能力降低，此时就可以采取终止该项活动的方式来避免风险（二）风险分担组织将自身可能遭受的风险或损失，有意识地通过正当、合法的手段，部分或全部转移给其他组织的风险处理方式。财务型风险分担保险（insurance）是最常用的一种财务型风险分担方式。利用保险进行风险分担就是通过保险合约，以投保的方式将组织面临的潜在风险转移给保险公司。外包租赁委托管理出售非财务型风险承担将价值链中所不擅长的、非核心环节的业务及其控制权交由外部专业厂商去完成的一种经营活动例如企业可以将机器设备出租，将设备技术落后的风险转移给承租企业通过签订委托合同，将委托物的潜在损失转嫁给受托企业。将可能具有潜在风险的财产等通过出售的方式来实现风险转移非财务型风险分担非财务型风险分担是指企业将可能引起损失的风险通过一系列的合约部分转移给非保险业的经济单位的方式。非财务型风险分担方式是对财务型风险分担方式的重要补充。（三）损失减低管理损失减低管理（lossreduction）是指企业有意识地接受经营管理中存在的风险，并以谨慎的态度，通过对风险的分散以及风险损失的控制，从而化大风险为小风险，变大损失为小损失的风险处理方式。风险分散将面临的风险单位进行分割，划分为若干个较小而价值低的独立单位，并分散于不同的空间，以降低组织可能遭受的风险损失程度。不要把鸡蛋放在同一个篮子里复制风险单位组织备份一份维持正常的经营活动所需的资源，在原有资源出于各种原因不能正常使用时，备份风险单位可以代替原有资产发挥作用。例如，备份计算机文件并将备份文件隔离存放，有助于起到减少损失的作用。备份机器设备或者零部件，可以在机器设备出现故障时迅速启用备份机器或更换损坏的零部件，从而保障生产的正常运作。（四）风险保留风险保留（riskretention）是指面临风险的企业自己全部承担或部分承担风险事故造成的损失，并做好相应的资金安排。该种风险处理方式的实质是，当风险事故发生并造成损失后，企业通过内部资源的协调来弥补所遭受的损失。第三节危机管理一、危机及其特征危机（crisis)是指是指突发的、严重影响组织的生存与发展的一种状态。一般而言，