注会《税法》练习题及答案

注会《税法》练习题及答案1.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.利息、股息、红利所得D.房屋出租所得答案：D解析：房屋出租所得属于财产租赁所得，不属于个人所得税征税范围。2.下列各项中，不属于个人所得税的应税所得的是（）。A.劳务报酬所得B.特许权使用费所得C.财产转让所得D.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费答案：D解析：养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费属于免税项目，不属于个人所得税的应税所得。3.个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照（）项目适用的规定计算缴纳个人所得税。A.工资、薪金所得B.利息、股息、红利所得C.财产转让所得D.特许权使用费所得答案：C解析：个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，属于财产转让所得。4.下列各项中，不属于个人所得税的纳税地点的是（）。A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税B.个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税答案：C解析：在两处或两处以上取得工资的，应向任职单位所在地主管税务机关申报纳税。5.下列各项中，不属于个人所得税的计税方法的是（）。A.定额扣除法B.比例扣除法C.定额与比例相结合的方法D.按收入总额计算答案：D解析：个人所得税的计税方法包括定额扣除法、比例扣除法、定额与比例相结合的方法，不包括按收入总额计算。二、判断题1.个人独资企业的投资者缴纳所得税时，独资企业对外投资分回来的股息应作为生产经营所得。（）答案：×解析：个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。2.个人取得的企业债券利息应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。（）答案：√解析：个人取得的企业债券利息属于“利息、股息、红利所得”，应按照该项目征收个人所得税。3.个人参与商场的抽奖活动抽到的奖金应按照“偶然所得”项目征收个人所得税。（）答案：√解析：个人参与商场的抽奖活动抽到的奖金属于“偶然所得”，应按照该项目征收个人所得税。4.出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。（）答案：√解析：出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，属于“工资、薪金所得”，应按照该项目征收个人所得税。5.一次性奖金包括年终加薪、实际年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。（）答案：√解析：一次性奖金包括年终加薪、实际年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。三、计算题1.某个人2019年工资、薪金所得为60000元，全年缴纳“三险一金”共计12000元，取得稿酬所得20000元，特许权使用费所得10000元，财产租赁所得5000元，捐赠支出5000元。请计算该个人2019年应缴纳的个人所得税。答案：应缴纳个人所得税=（60000-5000-12000）×20%-555+（20000×（1-20%）×70%）×20%+10000×（1-20%）×20%+5000×（1-20%）×20%=9450元解析：工资、薪金所得应缴纳个人所得税=（60000-5000-12000）×20%-555=7450元；稿酬所得应缴纳个人所得税=（20000×（1-20%）×70%）×20%=2240元；特许权使用费所得应缴纳个人所得税=10000×（1-20%）×20%=1600元；财产租赁所得应缴纳个人所得税=5000×（1-20%）×20%=800元。2.某个人2019年转让房产，取得收入200万元，购买房产时支付150万元，支付相关税费