出纳会计岗位试题带答案

出纳会计岗位试题带答案姓名：__________班级：__________成绩：__________1.出纳人员付出货币资金的依据是（）A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.原始凭证答案：B2.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出答案：B3.下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是（）A.支票结算方式B.汇兑结算方式C.银行本票结算方式D.银行汇票结算方式答案：B4.企业存放在银行的信用卡存款，应通过（）科目进行核算。A.其他货币资金B.银行存款C.在途货币资金D.库存现金答案：A5.企业为购买原材料而持有现金是出于（）A.交易性动机B.预防性动机C.投机性动机D.以上都不是答案：A6.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）A.信用证保证金存款B.备用金C.存出投资款D.银行本票存款答案：B7.企业现金清查中，对于无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）A.营业外收入B.其他业务收入C.管理费用D.财务费用答案：A8.支票的提示付款期限为自出票日起（）A.5日B.10日C.15日D.30日答案：B9.企业采用托收承付结算方式销售商品，其销售收入确认的时间是（）A.发出商品时B.购买单位承付全部货款时C.发出商品并办妥托收手续时D.收到货款时答案：C10.下列各项中，属于其他货币资金的是（）A.银行承兑汇票B.银行汇票存款C.商业承兑汇票D.备用金答案：B11.企业收到某公司支付的款项10万元，其中8万元为已经实现的销售，2万元为预收账款，会计人员确认预收账款为2万元，这体现的会计核算质量要求是（）A.可靠性B.相关性C.谨慎性D.重要性答案：A12.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-15答案：A13.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）A.材料采购B.在途物资C.预付账款D.其他货币资金答案：D14.下列结算方式中，适用于同城结算的是（）A.汇兑B.托收承付C.银行本票D.银行汇票答案：C15.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）A.管理费用B.财务费用C.营业外支出D.其他业务成本答案：B16.企业现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺500元，在未查明原因之前，应借记的会计科目是（）A.待处理财产损溢B.营业外支出C.其他应收款D.管理费用答案：A17.企业采用银行汇票结算方式购入材料，取得的增值税专用发票上注明材料价款20000元，增值税额3400元，已用银行汇票支付，多余款项已退回开户银行。编制相关会计分录时，不会涉及的科目是（）A.银行存款B.其他货币资金C.原材料D.应交税费答案：A18.企业销售商品收到一张转账支票，应填制的记账凭证是（）A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.原始凭证答案：A19.企业银行存款日记账与银行对账单核对不符的原因不包括（）A.企业或银行记账错误B.未达账项C.双方记账时间不一致D.银行对账单有误答案：D20.企业收到购货单位交来的商业汇票一张，作为应收票据入账，这体现的会计核算基础是（）A.权责发生制B.收付实现制C.实质重于形式D.重要性答案：C1.下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有（）A.稽核B.会计档案保管C.收入、费用、债权债务账目的登记工作D.现金日记账的登记工作答案：ABC2.下列各项中，通过“其他货币资金”科目核算的有（）A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款答案：ABCD3.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因可能有（）A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在未达账项D.企业与银行结算方式不同答案：ABC4.下列结算方式中，可用于同城结算的有（）A.支票B.银行本票C.商业汇票D.委托收款答案：ABCD5.企业发生的下列支出中，应通过“财务费用”科目核算的有（）A.支付的银行承兑汇票手续费B.短期借款利息支出C.财务部门人员工资D.筹建期间的长期借款利息支出答案：AB6.下列各项中，属于企业货币资金的有（）A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收账款答案：ABC7.企业在进行现金清查时，如发现现金短缺，在报经批准后，根据不同原因可分别记入（）科目。A.管理费用B.其他应收款C.营业外支出D.财务费用答案：AB8.下列关于支票的表述中，正确的有（）A.支票的提示付款期限自出票日起10日B.支票的出票人应在付款人处存足款项C.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记D.支票分为现金支票、转账支票和普通支票答案：ABCD9.企业采用托收承付结算方式销售商品时，其销售成立的标志有（）A.商品已经发出B.商品已经运抵购货方C.已将发票账单提交银行D.办妥托收手续答案：ACD10.下列各项中，属于企业收入的有（）A.销售商品收入B.提供劳务收入C.让渡资产使用权收入D.营业外收入答案：ABC1.企业的出纳人员除了登记现金日记账、银行存款日记账外，还可以登记固定资产明细账。（）答案：√2.企业银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。（）答案：√3.企业采用托收承付结算方式销售商品，若购货方拒绝付款，企业应将已发出商品的成本转入“主营业务成本”科目。（）答案：×4.企业的备用金可以通过“其他应收款”科目核算，也可以单独设置“备用金”科目核算。（）答案：√5.企业支付的银行存款利息应计入“财务费用”科目。（）答案：√6.企业销售商品收到购货方交来的商业汇票，应贷记“应收票据”科目。（）答案：×7.企业在进行现金清查时，发现长款或短款，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。（）答案：√8.企业采用银行汇票结算方式采购材料，应在收到银行汇票时，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金——银行汇票存款”科目。（）答案：×9.企业的银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，一定是存在未达账项。（）答案：×10.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入“管理费用”科目。（）答案：×1.出纳工作的基本原则是（）。答案：内部牵制原则2.企业库存现金的限额一般由开户银行根据企业（）的日常零星开支所需的现金核定。答案：3-5天3.支票的出票日期必须使用（）填写。答案：中文大写4.企业银行存款日记账应定期与银行对账单核对，如有未达账项，应编制（）进行调节。答案：银行存款余额调节表5.企业采用托收承付结算方式销售商品，其结算起点为（）元。答案：100006.企业收到购货单位交来的银行承兑汇票，应借记（）科目。答案：应收票据7.企业支付的现金股利应通过（）科目核算。答案：应付股利8.企业将款项存入银行时，应填制（）。答案：银行存款收款凭证9.企业的货币资金包括（）、（）和（）。答案：库存现金、银行存款、其他货币资金10.企业在进行现金清查时，发现现金长款，在未查明原因之前，应贷记（）科目。答案：待处理财产损溢1.简述出纳人员的职责。答案：办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券。保管有关印章、空白收据和空白支票。2.简述银行存款余额调节表的编制方法。答案：企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因是存在未达账项。未达账项包括企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付。编制银行存款余额调节表时，在企业银行存款日记账余额和银行对账单余额的基础上，分别加上对方已收本单位未收的款项，减去对方已付本单位未付的款项。调节后的余额如果相等，表明双方记账基本正确。3.简述支票的签发要求。答案：支票的出票人必须是在银行开立支票存款账户的单位和个人。出票人签发支票时，必须使用与其预留银行签章相符的支票。支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。4.简述企业货币资金内部控制的要点。答案：职责分工控制：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。授权批准控制：明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。现金和银行存款的管理：遵守现金使用范围规定，严格现金收付手续；加强银行账户管理，定期核对银行账户。票据及有关印章的管理：妥善保管支票、汇票等票据，严格印章保管和使用。监督检查：定期或不定期对货币资金内部控制进行检查和评价。1.论述出纳工作在企业财务管理中的重要性。答案：资金收付的关键环节：直接负责企业现金和银行存款的收付，确保资金的及时、准确流动。保障资金安全：通过严格的现金和银行存款管理，防止资金被盗、挪用等风险。反映财务状况：准确记录现金和银行存款的收支情况，为企业提供及时、准确的财务信息。维护财经纪律：严格执行财经法规和企业财务制度，保证企业财务活动合法合规。与其他部门协作：与采购、销售等部门密切配合，保障企业生产经营活动的顺利进行。2.论述如何加强企业银行存款的管理。答案：建立健全银行存款管理制度：明确银行存款的开户、使用、核算等规定。加强银行账户管理：合理选择开户银行，定期检查银行账户，及时清理不必要的账户。严格银行存款收付手续：审核收付凭证，确保收付业务真实、合法、有效。定期核对银行账户：每月至少核对一次银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表。加强对银行存款业务的监督：内部审计部门定期对银行存款业务进行审计，防范风险。3.论述企业在现金管理中应注意的问题。答案：遵守现金使用范围：严格按照规定使用现金，不得超范围使用。控制现金库存限额：根据企业实际情况，合理确定现金库存限额。加强现金收付管理：严格审核收付凭证，确保现金收付准确无误。确保现金安全：采取必要的安全措施，如保险柜存放、监控设备等。建立现金盘点制度：定期进行现金盘点，保证账实相符。不得坐支现金：特殊情况需坐支的，应事先报经开户银行审查批准。4.论述企业货币资金内部控制失效的常见表现及防范措施。答案：常见表现：现金