2021年浙江省会计继续教育考试真题及答案

2021年浙江省会计继续教育考试真题及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2021年度实现利润总额为200万元，已预缴企业所得税50万元，当年应补缴企业所得税多少万元？()A.25B.30C.35D.402.以下关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是？()A.销售货物，为收到货款的当天B.提供应税劳务，为提供劳务的当天C.销售无形资产，为收到预收款的当天D.销售不动产，为不动产交付的当天3.某企业为增值税一般纳税人，2021年3月购入一台设备，取得增值税专用发票注明设备金额为10万元，增值税税额为1.7万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2021年12月31日，该设备的账面价值为多少万元？()A.6.5B.8C.9D.104.某企业2021年1月1日购入原材料一批，取得增值税专用发票注明材料金额为10万元，增值税税额为1.7万元。该企业于2月1日销售该原材料，取得收入12万元。该企业1月份应缴纳的增值税为多少万元？()A.0.6B.0.8C.1D.1.25.某企业2021年实现营业收入500万元，营业成本300万元，期间费用100万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2021年度的利润总额为多少万元？()A.400B.410C.420D.4306.某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售自产产品一批，取得不含税销售额100万元，增值税税率为13%。该企业3月份应缴纳的增值税为多少万元？()A.10B.13C.13.3D.13.47.某企业2021年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%，该企业2021年度应缴纳的企业所得税为多少万元？()A.125B.125.5C.125.6D.125.78.某企业2021年度实现营业收入200万元，营业成本100万元，期间费用50万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2021年度的净利润为多少万元？()A.50B.60C.70D.809.某企业2021年1月1日购入固定资产，取得增值税专用发票注明金额为10万元，增值税税额为1.7万元。该设备预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。2021年12月31日，该设备的账面价值为多少万元？()A.7.3B.8.3C.9.3D.1010.某企业2021年1月1日购入无形资产，取得增值税专用发票注明金额为10万元，增值税税额为1.7万元。该无形资产预计使用年限为5年，采用直线法摊销。2021年12月31日，该无形资产的账面价值为多少万元？()A.7.3B.8.3C.9.3D.10二、多选题(共5题)11.以下哪些是会计核算的基本方法？()A.设置账户B.复式记账C.编制财务报表D.损益结转E.会计确认12.关于增值税的纳税人，以下说法正确的是？()A.增值税纳税人是从事销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C.一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额D.增值税纳税人需要向税务机关报送增值税申报表13.以下哪些属于企业会计报表？()A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.管理会计报表E.所有业务报表14.关于会计凭证，以下说法正确的是？()A.会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明B.会计凭证分为原始凭证和记账凭证C.原始凭证是证明经济业务发生事实的凭证D.记账凭证是根据原始凭证编制的，用于登记账簿的凭证E.会计凭证不需要连续编号15.以下哪些属于企业内部控制制度的内容？()A.组织结构设计B.权限责任制度C.信息与沟通D.控制活动E.风险评估三、填空题(共5题)16.根据《企业会计准则》的规定，存货的初始计量采用成本与可变现净值孰低法。17.增值税一般纳税人购入原材料用于生产应税货物，其进项税额可以18.在会计报表中，反映企业财务状况的报表是19.企业实现利润总额后，应缴纳20.会计分录中的借方和贷方必须同时登记，且借贷双方的金额必须四、判断题(共5题)21.企业在销售商品时，如果现金折扣发生在收入确认之后，应计入财务费用。()A.正确B.错误22.企业在采购原材料时，如果取得的是增值税专用发票，那么发票上的增值税税额可以作为进项税额抵扣。()A.正确B.错误23.会计凭证的编制应当遵循‘真实、合法、准确、完整’的原则。()A.正确B.错误24.企业采用直线法计提折旧时，无论固定资产的预计使用年限如何，每年计提的折旧额都相同。()A.正确B.错误25.企业对已确认的坏账损失，在收回时应当计入当期损益。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述会计信息质量要求中的可靠性原则及其在会计实务中的应用。27.解释什么是资产负债表，并说明其在企业财务分析中的作用。28.阐述增值税纳税人的分类及其各自的特点。29.为什么企业需要进行内部控制？请列举内部控制的主要目标。30.什么是成本核算？请简述成本核算在企业管理中的作用。

2021年浙江省会计继续教育考试真题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】根据税法规定，企业所得税税率为25%，因此应补缴企业所得税=200万*25%-50万=30万元。2.【答案】D【解析】根据增值税法规定，销售不动产的纳税义务发生时间为不动产交付的当天。3.【答案】A【解析】该设备当月增加，当月不计提折旧，因此2021年折旧额为0。账面价值=原值-累计折旧=10-0=10万元。4.【答案】B【解析】1月份购入原材料，不计提增值税。2月份销售原材料，应缴纳增值税=12万元*13%-1.7万元=0.8万元。5.【答案】C【解析】利润总额=营业收入-营业成本-期间费用+营业外收入-营业外支出=500-300-100+20-10=420万元。6.【答案】B【解析】应缴纳增值税=不含税销售额*增值税税率=100*13%=13万元。7.【答案】A【解析】应缴纳企业所得税=应纳税所得额*适用税率=500*25%=125万元。8.【答案】C【解析】净利润=营业收入-营业成本-期间费用+营业外收入-营业外支出=200-100-50+20-10=70万元。9.【答案】C【解析】该设备当月增加，当月不计提折旧，因此2021年折旧额为0。账面价值=原值-累计折旧=10-0=10万元。10.【答案】B【解析】该无形资产当月增加，当月不计提摊销，因此2021年摊销额为0。账面价值=原值-累计摊销=10-0=10万元。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】会计核算的基本方法包括设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制财务报表等。损益结转和会计确认也是会计核算中的重要环节。12.【答案】ABCD【解析】增值税纳税人的定义、分类、税收待遇以及申报要求都是增值税法规定的基本内容。13.【答案】ABCD【解析】企业会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等，管理会计报表和所有业务报表通常不属于法定会计报表。14.【答案】ABCD【解析】会计凭证是会计核算的重要依据，包括原始凭证和记账凭证，原始凭证记录经济业务的发生，记账凭证则用于登记账簿。会计凭证应当连续编号。15.【答案】ABCDE【解析】企业内部控制制度包括组织结构设计、权限责任制度、信息与沟通、控制活动和风险评估等内容，旨在确保企业目标的实现。三、填空题(共5题)16.【答案】成本与可变现净值孰低法【解析】在会计核算中，存货的初始计量通常采用历史成本，但如果存货的可变现净值低于其成本，则应按可变现净值计量，以保证财务报表的真实性和公允性。17.【答案】抵扣【解析】根据增值税法规定，一般纳税人购入用于生产应税货物的原材料，所支付的进项税额可以从销项税额中抵扣，这是增值税税制中的税款抵扣制度。18.【答案】资产负债表【解析】资产负债表是会计报表中的一种，它反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况，是评估企业财务状况的重要工具。19.【答案】企业所得税【解析】企业所得税是企业按照税法规定，对其实现的利润总额缴纳的税收。它是国家财政收入的重要来源之一。20.【答案】相等【解析】在会计分录中，借方和贷方必须同时登记，且金额必须相等，这是复式记账法的基本要求，也是保证会计记录准确性的基础。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】现金折扣通常是在销售商品时给予买方的优惠，如果发生在收入确认之后，那么这部分折扣应作为财务费用处理，减少当期的利润。22.【答案】正确【解析】增值税专用发票是购买方可以用来抵扣增值税进项税额的合法凭证，因此企业取得增值税专用发票后，其上的增值税税额可以在计算销项税额时进行抵扣。23.【答案】正确【解析】会计凭证的编制必须遵循真实性、合法性、准确性、完整性的原则，这是保证会计信息质量的基本要求。24.【答案】正确【解析】直线法计提折旧是指将固定资产的成本在其预计使用年限内平均分摊，因此每年的折旧额是相同的。25.【答案】正确【解析】企业对已确认的坏账损失在收回时，应按照收回的金额计入当期损益，以反映当期的实际财务状况。五、简答题(共5题)26.【答案】可靠性原则要求企业提供的会计信息应当真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。在会计实务中，可靠性原则的应用主要体现在以下几个方面：1）会计信息的真实性，即会计信息应当真实地反映经济业务和事项；2）会计信息的准确性，即会计信息应当精确无误；3）会计信息的完整性，即会计信息应当全面、详尽地反映经济业务和事项。例如，企业在确认收入时，应当以收入已实现、已收取或应收为准，确保收入的确认符合可靠性原则。【解析】可靠性是会计信息质量的基础，它要求会计信息真实、准确、完整地反映企业的经济活动，便于会计信息使用者做出正确的决策。27.【答案】资产负债表是会计报表中的一种，它反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。资产负债表的作用包括：1）反映企业的财务状况，即企业在特定日期的资产和负债状况；2）分析企业的偿债能力，即企业偿还债务的能力；3）评估企业的盈利能力，即企业获取利润的能力；4）为企业的经营决策提供依据，帮助企业制定合理的经营策略。【解析】资产负债表是企业财务分析的重要工具，它通过展示企业的资产、负债和所有者权益，帮助分析者了解企业的财务健康状况和经营风险。28.【答案】增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年销售额超过规定标准的纳税人，其特点是可以抵扣进项税额，税负相对较轻；小规模纳税人是指年销售额未达到规定标准的纳税人，其特点是不能抵扣进项税额，税负相对较重。一般纳税人适用的税率为13%，小规模纳税人适用的税率为3%。【解析】增值税纳税人的分类反映了不同规模企业的经营特点和税收待遇，有助于政府合理设计税收政策和税收征管措施。29.【答案】企业需要进行内部控制是为了保护资产安全、确保会计信息真实可靠、提高经营效率和效果、促进合规经营等。内部控制的主要目标包括：1）保证财务报告的可靠性